На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Курсовик Основное и вспомогательное производство ЗАО. Ведение учета затрат на производство по видам продукции. Учет общепроизводственных расходов в целом по цеху основного производства без деления по участкам. Учетная политика предприятия, балансовый отчет.

Информация:

Тип работы: Курсовик. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 19.11.2008. Сдан: 2008. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


16
Федеральное государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Саровский государственный физико-технический институт»
Экономико-математический факультет
Кафедра экономической теории, финансов и бухучета



Курсовая работа
По бухгалтерскому учету

Выполнил
Проверил
Оценка_______


Саров 2007

УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СИТУАЦИЙ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ

Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета.

Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели - Закрытого акционерного общества «Мебель Плюс».

ЗАО «Мебель Плюс» имеет:

1. основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного)

2. вспомогательное производство (транс-портный цех).

Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 "Основное производство". Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выпол-нении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.

Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:

· основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда;

· износ основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;

· износ нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов;

· материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;

· в затраты на производство материалы списываются по средней себе-стоимости;

· незавершенное производство на конец отчетного периода оценивает-ся по фактической производственной себестоимости;

· готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости:

· выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;

· за счет прибыли образуются фонды накопления и потребления;

· оплата труда -- повременная, окладная. По результатам работы за от-четный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;

· все удержания налогов производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;

· виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;

· отчисления во внебюджетные фонды производится в соответствии с действующим законодательством;

Задание:

Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков на 1 декабря 2007года.

Указать корреспонденцию счетов и суммы по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.

Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.

Заполнить балансовый отчет на 31 декабря 2007 года.

Данные для выполнения задания:

Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2007г.

Наименование счета
Сумма, руб.
Основные средства (01)
306 130 000
Износ основных средств (02)
44 000 000
Нематериальные активы (04)
60 000
Износ нематериальных активов (05)
4 000
Материалы (10)
605 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19)
320 000
Основное производство (20)
200 000
Готовая продукция (43)
1 000 000
Касса (50)
4 000
Расчетный счет (51)
1 994 000
Задолженность поставщикам (60)
1 920 000
Задолженность покупателей и заказчиков (62)
600 000
Задолженность бюджету (68)
186 000
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)
304 000
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда (70)
800 000
Задолженность подотчетных лиц (71)
10 000
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82)
350 000
Добавочный капитал (83)
100 000 000
Фонды потребления (84/1)
1 021 000
Фонды накопления (84/2)
2 000 000
Краткосрочные кредиты банков (66)
2 000 000
Уставный капитал (80)
158 010 000
Задолженность кредиторам (76)
328 000
1. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2007г.
1) состав основных средств:
Группа ОС
Наименование основных средств
Место эксплуатации
Балансовая стоимость, руб.
Норма амортизации (годовая), %
100
Здание каменное двухэтажное
Управление фабрики
90000000
2,0
100
Здание кирпичное
Транспортный цех
29600000
2,5
100
Здание каменное
Основной цех
126000000
2,0
407
Силовые машины-1
Основной цех
12900000
15,0
407
Силовые машины-2
Основной цех
12900000
15,0
480
Компьютер персональный
Управление фабрики
120000
25,0
449
Машины швейные универсальные
Основной цех
135000
10,0
449
Машины швейные универсальные
Основной цех
1985000
10,0
480
Вычислительные машины
Основной цех
4480000
25,0
504
Автомобили легковые
То же
3800000
11,1
504
Автомобили грузовые
Транспортный цех
4000000
14,3
600
Инструмент
Основной цех
2040000
12,0
700
Несгораемые сейфы
Управление фабрики
160000
6,5
800
Шкафы офисные
Управление фабрики
40000
10,0
800
Столы офисные
Управление фабрики
90000
10,0
ИТОГО
306 130 000
2) нематериальные активы в сумме 60000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;
3) Остатки материальных ценностей на 1 декабря 2007г. (для компьютерного учета):
Счет, субсчет
Наименование
Единица измерения
Количество
Покупная цена, руб.
Покупная стоимость, руб.
10/1
Ткань обивочная
м
7800
30,00
234 000
10/1
Ткань «Бязь»
м
2000
4,20
8 400
10/1
Разные материалы
шт.
8300
2,0
16 600
Итого
259 000
10/3
Бензин
л
7800
20,00
156 000
Всего материалов
415 000
10/11
Спецодежда
шт.
475
400
190 000
Всего
605000
4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 2007 г. (руб.):
Статьи затрат
Изделия
Диван-кровать
кресло
1. Материалы
60000
20000
2. Основная зарплата производственных рабочих
30000
10000
3. Отчисления на социальные нужды
11550
3850
4. Общепроизводственные расходы
36450
12150
5. Общехозяйственные расходы
12000
4000
Итого
150 000
50 000
5) остатки задолженности бюджету, руб.:
По налогу на добавленную стоимость
НДС
90000
По подоходному налогу с физических лиц
НДФЛ
96000
Итого
186 000
6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:
Органам социального страхования
14400
Пенсионному фонду
260800
Органам обязательного медицинского страхования
28800
Итого
304 000

7) задолженность поставщикам, руб.:
ЗАО «Нева»
1 200 000
Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1)
720 000
Итого
1 920 000
8) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.;
9) задолженность покупателя - мебельного магазина «Рондо» 600000 руб.;
10) задолженность работникам ЗАО «Мебель Плюс» по оплате труда на 1 декабря 2007 г.:

п/п
Фамилия, инициалы
Сумма, руб.
1
Александров Г.А
4000
2
Иванов А.А.
2000
3
Семенов Т.В.
1000
4
Соколов А.П.
3000
Прочие
790000
Итого
800 000
11) кредиторская задолженность на 1 декабря 2007 г.:
Организация
Сумма, руб.
Узел связи района
50000
Профком
10000
Прочие
268000
Итого
328 000
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2007 г.:

Документ и содержание операций
Д
К
Сумма, руб.
п/п
Учет денежных средств и расчетов
1
Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря
 
 
900
Выписка из расчетного счета за 1 декабря
 
 
Получено в кассу на командировочные расходы
50
51
2
Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря
 
 
900
Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.
71
50
3
Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря
 
 
 
Согласно приложенным документам израсходовано
 
 
 
?         в пределах норм, установленных законодательством - 700
26
71
700
?         суточные сверх норм - 80
91
70
80
4
Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря
 
 
200
Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
50
71
5
Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.
 
 
10 500
Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1500 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены
10/9
71
6
Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря
 
 
800 000
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
50
51
7
Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря
 
 
780 000
Выдана заработная плата за ноябрь
70
50
8
Платежная ведомость № 10 от 19 декабря
 
 
20 000
Депонирована заработная плата
70
76/4
9
Выписка из расчетного счета от 16 декабря
 
 
1 500
Списано с расчетного счета ошибочно банком
76/2
51
10
Объявление на взнос наличными № 30 от 19 декабря. Расходный кассовый ордер № 302 от 19 декабря
20 000
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы
51
50
11
Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря
 
 
500
Выдан из кассы перерасход аванса экспедитору Семенову Т.В.
71
50
12
Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря
 
 
 
перечислено с расчетного счета:
 
 
 
в фонд социального страхования
69/1
51
14 400
профкому фабрики
76/2
51
8 000
в фонд обязательного медицинского страхования
69/3
51
28 800
в пенсионный фонд
69/2
51
252 800
НДФЛ в бюджет
68/1
51
96 000
налог на добавленную стоимость
68/2
51
90 000
налог на прибыль - авансовый платеж
68/4
51
90 000
13
Выписка из расчетного счета от 16 декабря
 
 
192 000
Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС - 29280
51
62/2
14
Расчет бухгалтерии
29 280
Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя
62/2
68/2
15
Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18
600 000
Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию
51
62/1
16
Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 241-246
 
 
 
Перечислено с расчетного счета:
 
 
 
штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку)
91
51
1 500
проценты банку за просроченный краткосрочный кредит
84
51
500
в погашение ранее полученного кредита банка
66/1
51
4 000
за услуги МТС
76
51
5 000
деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС - 18300)
60
51
120 000
Итого
 
 
131 000
17
Выписка из расчетного счета от 24 декабря
 
 
1 200
Получен штраф за нарушение условий перевозки
51
91
18
Выписка из расчетного счета от 24 декабря
 
 
1 500
Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма
51
76/2
Учет материалов
19
Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината
 
 
 
Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 6,60 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 01 декабря:
 
 
 
покупная стоимость
10/1
60
26 400
транспортный тариф
16
60
3 200
Итого
 
 
29 600
НДС
19/3
60
5 328
Всего
 
 
34 928
20
Выписка из расчетного счета в банке от 02 декабря
 
 
34 928
Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината
60
51
21
Платежное требование-поручение № 18 от 01 декабря Минского комбината
 
 
 
Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 27,70 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 03 декабря:
 
 
 
покупная стоимость
10/1
60
166 200
транспортный тариф
16
60
36 000
Итого
 
 
202 200
НДС
19/3
60
36 396
Всего
 
 
238 596
22
Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05 декабря
 
 
 
Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 05 декабря:
 
 
 
покупная стоимость
10/2
60
6 000
НДС
19/3
60
1 080
Всего
 
 
7 080
23
Требования № 16-18 от 06 декабря
 
 
 
Отпущено со склада по покупным ценам:
 
 
 
швейному участку ножницы - 6 шт. по цене 50 руб. за единицу
25
10/9
300
?         швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)
25
10/1
250
Итого
 
 
550
24
Лимитная карта № 4 от 05 декабря
 
 
 
Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
 
 
 
 
обивочная
Бязь
 
 
 
ткань
(5,80 руб./м)
 
 
 
диван-кровать
3500 м
2000 м
20/1
10/1
113 100
кресло
4500 м
3000 м
20/2
10/1
147 900
Итого
8000 м
5000 м
 
 
261 000
25
Лимитная карта № 5 от 9 декабря
 
 
 
Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
 
 
 
диванов-кроватей (500 шт.)
20/1
10/1
1 000
кресел (1500 шт.)
20/2
10/1
3 000
Итого
 
 
4 000
26
Сигнальное требование № 3 от 10 декабря
 
 
5 800
Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань - 200 м
28
10/1
27
Лимитная карта № 6 от 10 декабря
100 000
Отпущен со склада транспортному цеху бензин (5000 л)
23
10/3
28
Требования № 19-20 от 15 декабря
25
10/11
4 800
Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда - 6 шт.
29
Ведомость расчета отклонений (приложение 1) и ведомость списания отклонений (приложение 2)
 
 
 
Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:
 
 
 
на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)
20/1
16
5 477
на кресла (расход материала по участкам объединить)
20/2
16
7 243
на исправление брака
28
16
278
на общепроизводственные нужды
25
16
257
транспортным цехом
23
16
4 800
Итого
18 055
30
Акт № 4 от 20 декабря
3 000
Списан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управлении фабрики - 2 стола офисные
26
10/9
Учет основных средств и нематериальных активов
31
Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря
Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
стоимость работ
23
60
20 000
НДС=20000*18%
68/2
60
3 600
Всего
23 600
32
Выписка из расчетного счета от 15 декабря
Перечислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания
60
51
23 600
33
Акт приема -передачи № 5 от 07 декабря
Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:
а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС):
62
91
47 200
первоначальная стоимость
01/2
01/1
120 000
износ
02
01/2
80 000
остаточная стоимость
91
01/2
40 000
б) силовые машины по договорной цене (в том числе НДС - ?): (18%/118%)*15млн=2287500
62
91
15 000 000
первоначальная стоимость
01/2
01/1
12 900 000
износ
02
01/2
900 000
остаточная стоимость
91
01/2
12 000 000
34
Выписка из расчетного счета от 25 декабря
Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС); 100%+18%=118%
51
62
15 047 200
35
Расчет бухгалтерии
2 294 698
Начислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины 18%/118%=0,1525*15047200=
91/2
68/2
36
Счет-фактура № 17, платежное требование поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 03 декабря
Принят к оплате счет за вычислительную технику:
стоимость вычислительной машины
08
60
140 000
НДС
19/3
60
25 200
Всего
165 200
37
Выписка из расчетного счета от 03 декабря
165 200
Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)
60
51
38
Акт приема-передачи № 12 от 04 декабря
140 000
Оприходована вычислительная машина
01/1
08
39
Акт приема-передачи № 13 от 10 декабря
100 000
Принят в аренду склад ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)
001
40
Расчет бухгалтерии
Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:
сумма арендной платы
97
76
12 000
НДС
19/3
76
2 160
Всего
14 160
41
Ведомость начисления амортизации за декабрь
Начислен износ основных средств:
основного цеха
25
02
104 617
транспортного цеха
23
02
109 334
управления фабрики
26
02
173 934
Итого
387 885
42
Платежное поручение № 30 от 26 декабря
Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:
сумма арендной платы
76
51
12 000
НДС
76
51
2 160
Всего
14 160
43
Расчет бухгалтерии
Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы
26
97
4 000
зачтен НДС с арендной платы
68/2
19
720
44
Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря
Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:
первоначальная стоимость
01/2
01/1
135 000
износ
02
01/2
100 000
остаточная стоимость
91
01/2
35 000
45
Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря
Оприходованы запчасти от демонтажа швейной машины универсальной
10/6
91/1
200
46
Расчет к акту о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря
Определен и списан по назначению результат:
а) демонтажа швейной машины универсальной
99
91
34 800
б) продажи силовых машин
91
99
712 500
47
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь
Начислена амортизация программного продукта
26
05
2 000
Учет расчетов по оплате труда
48
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат
(приложение № 3)
начислено основным рабочим (производство диванов)
20/1
70
658 420
начислено основным рабочим (производство кресел)
20/2
70
367 640
начислено работникам транспортного цеха
23
70
6 580
начислено ИТР и обслуживающему персоналу основного цеха
25
70
32 620
начислено АУП предприятия
26
70
89 600
начислено за исправление брака
28
70
5 320
начислены отпускные Зазнобину К.А
25
70
17 600
начислены отпускные Куракину А.Д.
26
70
18 333
Справка: отпускные начисляются без использования резерва
49
Ведомость распределения заплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 3.1)
Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование (по действующим тарифам)
 
20/1
69
171 189
 
20/2
69
95 586
 
28
69
1 383
 
25
69
13 057
 
23
69
1 711
 
26
69
28 063
50
Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость
Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из фонда потребления
84/1
70
5 000
51
Расчет бухгалтерии
Удержан НДФЛ:
с начисленной заработной платы
70
68/1
150 823
с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.
70
68/1
650
52
Расчет бухгалтерии
Удержан НДФЛ с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. п3,80*13%
70
68
10
53
Расчет бухгалтерии
Произведены отчисления в ФСС с сумм превышения суточных
91
69
21
Учет затрат на производство
54
Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение4). Объем оказанных услуг:
основному цеху 15 тыс. т/км; 15*12915
25
23
181 819
управлению фабрики 5 тыс. т/км; 5*12915
26
23
60 606
Всего - 20 тыс. т/км; 258301/20=12915(1тыс км)
242 425
55
Расчет бухгалтерии
распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5):
диваны-кровати
20/1
25
226 832
кресла
20/2
25
126 655
исправление брака
28
25
1 833
Итого
355 320
56
Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение6):
диваны-кровати
20/1
26
243 997
кресла
20/2
26
136 240
Итого
380 236
57
Ведомость учета затрат
Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей
20/1
28
14 614
58
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии
Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
1000 диванов-кроватей (приложение 7)
43
20/1
1 406 821
3000 кресел (приложение 8)
43
20/2
858 611
Итого
2 265 432
 
Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:
Статьи затрат
Диван
Кресло
Материалы
27000
9000
Основная зарплата рабочих
30000
10000
Отчисления на соц. нужды
11550
3850
Общепроизводственные расходы
27450
9150
Общехозяйственные расходы
9000
3000
Итого
105000
35000
Учет отгрузки и реализации продукции
59
Платежные требования-поручения № 25-28
 
 
 
Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным ценам): диваны-кровати по цене 8400 руб.,
62/1
90
10 080 000
кресла по цене 2900 руб.
62/2
90
8 700 000
Итого
18 780 000
Покупатели
Диваны
Кресла
ЗАО «Прогресс»
50
100
Магазин «Рондо»
1150
2900
Итого
1200
3000
 
60
Расчет бухгалтерии
Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» (операция №13)
68
62
29 280
61
Расчет бухгалтерии
Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса
62/2
62/1
162 720
62
Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 9)
90/1
43
2 546 797
63
Расчет бухгалтерии
Начислена сумма налога на добавленную стоимость,подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц,18%/118%*п59
90
68/2
2 863 950
64
Выписка из расчетного счета от 27 декабря
Уплачено за рекламу продукции:
?         стоимость услуги по рекламе
44
51
250 000
?         НДС
68/2
51
45 000
Всего
295 000
65
Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 30 декабря
Перечислено:
а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
стоимость услуги по доставке
44
51
8 000
НДС
68/2
51
1 440
Всего
9 440
б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС - 183000)
60
51
1 200 000
в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 91500) за материалы, поступившие в ноябре
60
51
600 000
66
Расчет бухгалтерии
Списываются коммерческие расходы полностью
90
44
258 000
67
Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря
Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию
51
62
800 000
Учет финансовых результатов
68
Расчет бухгалтерии
 
 
 
Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции
90
99
13 111 253
69
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество (приложение 11)
99
68/6
1 320 000
70
Закрытие счета № 91
99
91
399
71
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль (приложение 12)
99
68/4
2 992 501
72
Расчет налога на добавленную стоимость
Подлежит выплате в бюджет НДС
68/2
51
5 107 888
73
Реформация баланса ( закрытие счета № 99 «Прибыли и убытки»)
99
84
9 476 053
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
Показатели
Учетная стоимость
Отклонения
Фактическая себестоимость
Сумма
%
Материалы (сч. 10/1; 10/2)
 
 
 
 
·       остаток на начало месяца
259 000
 -

259 000
·       поступило за месяц
198 600
39 200

237 800
Итого
457 600
39 200
0,048
496 800
Топливо (сч. 10/3)
 
 
 
 
·         остаток на начало месяца
156 000


156 000
·         поступило за месяц
 -
 -
 -

Итого
156 000
 
 
156 000
Хозяйственный инвентарь (сч. 10/9)
 
 
 
 
·       остаток на начало месяца
 -



·       поступило за месяц
10 500

 -
10 500
Итого
10 500
 
 
10 500
Спецодежда и разные материалы (сч. 10/11)
 
 
 
 
·       остаток на начало месяца
190 000
 -

190 000
поступило за месяц

 -
 -
 -
Итого
190 000
 -

190 000
Всего
814 100
 -

853 300
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
Направление использования материалов
В дебет счетов
С кредита счета 10 (расход)
Учетная стоимость
Отклонения
Фактическая себестоимость
%
сумма
Диван-кровать
 
 
 
 
 
швейный
20/1
113 100
0,048
5 429
118 529
сборочный
20/1
1 000
0,048
48
1 048
Итого
 
114 100

5 477
119 577
Кресло
 
 
 
 
 
швейное
20/2
147 900
0,048
7 099
154 999
сборочное
20/2
3 000
0,048
144
3 144
Итого
 
150 900

7 243
158 143
Исправление брака
28
5 800
0,048
278
6 078
Общепроизводственные расходы
25
5 350
0,048
257
5 607
Транспортный цех
23
100 000
0,048
4 800
104 800
Всего
 
376 150

18 055
394 205
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за декабрь 2007 г.
Таб. №
ФИО работника
Место работы и должность
Группа
Оклад руб.
премия
Отработ. (дн.)
Наличие иждив.
Итого начисл.
Удерж. (ндфл)
1
Александров В.П.
Директор
АУП
25 000
10 000
22
3
35 000
4 550
2
Иванов А.Л.
Гл. бухгалтер
АУП
25 000
10 000
22
1
35 000
4 550
3
Петров С.К.
Инженер трансп. цеха
ИТР
6 000
2 400
22
2
8 400
1 092
4
Соколов А.П.
Инженер основного цеха
ИТР
6 500
2 600
22
0
9 100
1 183
5
Семенов Т.В.
Экспедитор трансп. цеха
МОП
3 000
1 200
22
4
4 200
546
6
Дедкова С.П.
Рабочая швейн. уч-ка ( диваны)
ОП1
5 000
2 000
22
1
7 000
910
7
Проханова Л.Т.
То же
ОП1
5 000
2 000
22
2
7 000
910
8
Прочие
То же
ОП1
172 000
68 800
22
3
240 800
31 304
9
Комарова В.С.
Рабочая швейн.участка (кресла)
ОП2
5 000
2 000
22
4
7 000
910
10
Зубкова Л.Л.
То же
ОП2
3 500
1 400
22
3
4 900
637
11
Полякова П.И.
Рабочая сбор.участка( диваны)
ОП1
4 300
1 720
22
2
6 020
783
12
Зиновьева С.К.
То же
ОП1
4 000
1 600
22
1
5 600
728
13
Прочие
То же
ОП1
280 000
112 000
22
0
392 000
50 960
14
Турчин А.П.
Рабочий сбор. участка (кресла)
ОП2
4 100
1 640
22
1
5 740
746
15
Прочие
То же
ОП2
250 000
100 000
22
0
350 000
45 500
16
Димов С.С.
Рабочий швейн. участка (исправление брака)
ОП
3 800
1 520
22
2
5 320
692
17
Завьялов Л.С.
Рабочий по ремонту
МОП
4 300
1 720
22
3
6 020
783
18
Антонов П.А.
Шофер трансп. цеха
МОП
4 700
1 880
22
3
6 580
855
19
Зазнобин К.А.
Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск - 24 дн.)
МОП
3 500
1 400
5
1
4 900
637
20
Куракин А.Д.
Финансовый директор (отпуск - 15дн.)
АУП
14 000
5 600
12
2
19 600
2 548
Всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40% к окладу

Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
В дебет счетов
Начислено заработной платы
Отчисления на социальные нужды
на социальное страхование (3.2%)
в пенсионный фонд (_20_%)
на медиц. страхование (_2.8_%)
Итого
20/1 диваны
658 420
21 069
131 684
18 436
171 189
20/2 кресла
< и т.д.................


Перейти к полному тексту работы



Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.