На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Диплом Кредитоспособность заемщика и методы ее определения на современном этапе

Информация:

Тип работы: Диплом. Добавлен: 27.5.2013. Сдан: 2009. Страниц: 112. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание

Введение 3
1. Теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика 5
1.1. Анализ точек зрения российских и зарубежных авторов на понятие «кредитоспособность» 5
1.2. Методы оценки кредитоспособности заемщика - физического лица на современном этапе 8
1.3. Методики оценки кредитоспособности заемщика - юридического лица на современном этапе 16
2. Анализ кредитоспособности заемщика в Уральском филиале ОАО АКБ «Росбанк» 32
2.1. Общая характеристика ОАО АКБ «Росбанк 32
2.2. Оценка кредитоспособности заемщика - физического лица 35
2.3. Оценка кредитоспособности заемщика - юридического лица 41
3. Проблемы анализа кредитоспособности заемщика на современном этапе и пути их решения 73
Заключение 86
Список использованных источников 89
Приложения 93


Введение

В современных условиях хозяйствования российские коммерческие банки оказались в центре многих противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых процессов, происходящих в экономике, политике и социальной сфере. Кризис неплатежей повышает риск невозврата ссуды клиентом банку. Поэтому в настоящий момент особенно важное значение приобретают методики оценки качества потенциальных клиентов. Исходным моментом в оценке возможностей потенциального клиента, желающего получить кредит, является определение банком возможности заемщика вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им.
Одним из основных способов избежания невозврата ссуды является тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Главным средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности. Под кредитоспособностью понимается такое финансовое состояние заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения.
Перед кредитными учреждениями постоянно стоит задача выбора показателей для определения способности заемщика выполнить свои обязательства по своевременному и полному возврату кредита.
Принимая во внимание всевозрастающую роль кредита в развитии экономики страны в целом, а также, учитывая особую значимость оценки кредитоспособности в условиях экономического кризиса, тема данной дипломной работы является достаточно актуальной.
Предметом исследования является процесс оценки кредитоспособности физических и юридических лиц в коммерческом банке.
Целью настоящей дипломной работы является изучение подходов к анализу кредитоспособности заемщика.
Для достижения поставленной цели в работе решаются такие задачи, как:
· определение сущности понятия «кредитоспособность» на основе анализа точек зрения различных авторов;
· рассмотрение методов оценки кредитоспособности физических лиц;
· рассмотрение методик оценки кредитоспособности юридических лиц;
· изучение особенностей анализа кредитоспособности в ОАО АКБ «Росбанк»;
· анализ кредитоспособности заемщика на конкретном примере;
· рассмотрение проблем, связанных с оценкой кредитоспособности на современном этапе.
Курсовая работа представлена в виде трех глав.
В первой главе рассмотрены точки зрения авторов на понятие «кредитоспособность», общепринятое ее определение, а также приведены методики, применяемые при оценке кредитоспособности физических и юридических лиц.
Вторая глава раскрывает особенности анализа кредитоспособности заемщика в ОАО АКБ «Росбанк», приводится пример оценки кредитоспособности физического лица и коммерческой организации на основе методик банка.
Третья глава раскрывает основные проблемы, связанные с анализом кредитоспособности, а также определяет пути их решения.
К литературе, используемой при написании данной работы, относится учебная и научная литература по дисциплинам «Деньги, кредит, банки», «Финансы», «Банковское дело», периодические издания, статистические сборники, а также ресурсы Интернет.


1. Теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика

1.1. Анализ точек зрения российских и зарубежных авторов на понятие «кредитоспособность»

Понятие кредитоспособности заемщика (клиента) коммерческого банка играет центральную роль в кредитных отношениях. Данное понятие является характерным для рыночной эко­номики. Необходимо отметить, что в условиях директивной централизованной системы распределения финансовых ресурсов, которая суще­ствовала в СССР, то есть при значительном ис­кажении принципов кредитования и фактичес­ком отсутствии экономической основы для по­зитивного развития кредитных отношений, само понятие «кредитоспособность» как таковое отсутствовало.
Сегодня эта категория включает в себя наличие предпо­сылок для получения ссуд заемщиком и способность пога­сить их в установленные кредитным договором сроки. Пер­вые определения кредитоспособности встречаются в литера­туре в конце XIX в. Так, известный российский ученый-эконо­мист, крупнейший реформатор эпохи Александра III Н. X. Бунге в своей работе "Теория кредита" приводит высказывание французского банкира Джона Ло о кредитоспособ­ности заемщика: "Оказывая доверие, мы обращаем внима­ние на их (клиентов) честность - она убеждает нас в том, что мы не будем обмануты; на их искусство - оно дает нам надежду, что они не обманутся в расчетах; на их род заня­тий - этим определяется надежда на процент, который мы ожидаем". [43]
Кредитоспособность клиента в мировой банковской практике фигурирует как один из основных объектов оцен­ки при определении целесообразности и форм кредитных отношений. Такие западные экономисты, как Э. Рид, Р. Коттер, Р. Смит, способность к возврату долга связывают с моральными качествами заемщика, его искусством и родом за­нятий, степенью вложения капитала в недвижимое имущест­во, возможностью заработать средства для погашения ссу­ды и других обязательств. [13]
Следует различать понятие кредитоспособности в широком и узком смысле. Так, кредитоспособность в широком смысле, по мнению некоторых исследователей (Брычкин А.В., Выборова Е.Н.), понимается как соединенная со стремлением возможность субъекта кредитных отношений соблюдать принципы кредита [17; 19]. Данная трактовка характеризует не только заемщика, но и кредитора.
В узком смысле кредитоспособность - это соединенная со стремлением возможность соблюдать принципы кредита заемщиком коммерческого банка. В данном определении кредитоспособность отражает наличие у заемщика не только средств, условий и обстоятельств, необходимых для соблюдения принципов кредита, но и желания (стремления) это делать, т.к. элемент доверия присущ самой сущности кредита как экономической категории.
Кроме того, некоторые экономисты выделяют понятие «кредитоспособности хозяйствующего субъекта». В самом общем виде - это возможности экономических субъектов рыночной экономики своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим краткосрочным и долгосрочным обязательствам в связи с неизбежной необходимостью погашения кредита. [5]
Коробейников А.С. и Коробейникова Л.С. понимают под кредитоспособностью юридического лица такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют
содержание банковского анализа кредитоспособности. [12, c. 48]
Экономист Карпов М.В. трактует кредитоспособность как вероятность возвращения кредита, т.е. практически отождествляется с кредитным риском (вероятностью невозврата кредита). [26] Однако кроме кредитоспособности при оценке кредитного риска учитывается правоспособность, обеспечение и лимиты кредитования, о чем упоминается в трудах многих ученых (Лаврушин О.И., Коробова Г.Г., Никитина Т.В.).
Таким образом, кредитоспособность заемщика рассматривается как одна из характеристик кредитного риска, а оценка кредитоспособности - как один из способов ее оценки.
Оценка кредитоспособности играет очень важную роль в кредитном менеджменте, что подчеркивается многими учеными. Так, профессор О.И. Лаврушин отмечает, что центр управления кредитным риском должен находиться «на начальной стадии взаимоотношений банка с заемщиком» [11, c. 315], где ключевой задачей является детальная оценка кредитоспособности. Она выступает также важным средством предотвращения проблемных ссуд, т.е. осуществляется на всех этапах кредитного процесса.
Наряду с высокой значимостью оценки кредитоспособности многие ученые отмечают ее трудоемкость. «Кредитоспособность заемщика - один из наиболее сложных вопросов в механизме обеспечения возвратности кредита», - пишет профессор К.Р. Тагирбеков, подчеркивая, что основной целью оценки кредитоспособности является «определение целесообразности и условий кредитования заемщика». [10, c. 267]
Мировая и отечественная банковская практика позволила вы­делить следующие критерии кредитоспособности клиента:
? характер клиента;
? способность заимствовать средства;
? способность зарабатывать средства в ходе текущей де­ятельности для погашения долга (финансовые возмож­ности);
? капитал;
? обеспечение кредита;
? условия, в которых совершается кредитная операция;
? контроль (законодательная основа деятельности заем­щика, соответствие характера кредита стандартам бан­ка и органов надзора).
Под характером клиента понимается его репутация, степень ответст­венности клиента за погашение долга, четкость его представле­ния о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка.
Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права подать заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры.
Одним из основных критериев кредитоспособности кли­ента является его способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности (финансовые возможности). Известна и другая по­зиция, изложенная в экономической литературе, когда кредитоспособность связывают со степенью вложения капитала в недвижимость. Это хотя и представляет собой форму защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, не может быть основным признаком кредитоспособности заемщика.
Под обеспечением кредита понимается стоимость акти­вов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), преду­смотренный в кредитном договоре. [4]
Таким образом, оценка кредитоспособности заемщика, объединяющая результаты оценки кредитного риска, требуемого уровня доходности кредитной операции и ее влияния на кредитный портфель банка, является достаточно сложной процедурой, а достоверность полученных в ее ходе сведений оказывает существенное влияние на целевые показатели кредитного менеджмента банка. Основная цель анализа кредитоспособности - определение способности и готовности заемщика вернуть запрашиваемую ссуду с уплатой процентов в соответствии с условиями кредитного договора.


1.2. Методы оценки кредитоспособности заемщика - физического лица на современном этапе

Оценка кредитоспособности физического лица основана на соотношении испрашиваемой ссуды и его личного дохода, общей оценке финансового положения заемщика и стоимости его иму­щества, состава семьи, личностных характеристиках, изучении кредитной истории.
Можно выделить три основных метода оценки кредито­способности физического лица, которые учитывают назван­ные факторы:
? скоринговая оценка;
? оценка на основе финансовых показателей платежеспо­собности;
? андеррайтинг.
Банк применяет каждую из моделей для разных видов кредитования и корректирует ее в индивидуальном порядке. (Сравнительная характеристика методик дана в Приложении А)
Скоринговый метод оценки кредитоспособности частных лиц основывается на подсчете баллов по каждой позиции кредитной заявки или анке­ты. Балльные системы оценки создаются банками на основе эмпирического подхода с использованием математического или факторного анализа. Эти системы используют исторические данные о «надежных» и «неблагополучных» кредитах и позволя­ют определить критериальный уровень оценки заемщиков.
В анкете заемщик указывает паспортные данные, адрес прописки и проживания, место работы, должность, трудовой стаж, образование, среднемесячный доход. Информация о семейном положении включает доход супруги (супруга), наличие детей и иж­дивенцев, краткие данные о ближайших родственниках (родителях, братьях, се­страх). Также в бланке есть вопросы об имуществе, принадлежащем клиенту (дача, квартира, загородный дом, автомобиль). Банк интересуют расходы за­емщика на образование, аренду, содер­жание семьи. Кроме того, клиент должен описать свою кредитную историю. [31, c. 22]
Следует различать прямые и косвенные методики скоринговой оценки кредитоспособности клиентов.
Прямые методики встречаются достаточно редко. Они пред­полагают, что сумма набранных клиентом баллов фактически приравнивается к той сумме кредита, на которую он обоснован­но претендует.
Косвенные методики распространены более широко. Их со­держание заключается в придании определенных весов (баллов) различным оценочным показателям, а результатом оценки слу­жит выведение класса кредитоспособности клиента на основе общей суммы набранных баллов. [32]
Техника кредитного скоринга была впервые предложена амери­канским экономистом Д. Дюраном в начале 40-х гг. XX в. для ре­шения проблемы отбора заемщиков по потребительскому кредиту.
Д. Дюран выявил группу факторов, позволяющих определить надежность заемщика и степень кредитного риска при получе­нии потребительского кредита. Используя накопленную в ходе наблюдения базу данных по «хорошим» и «плохим» кредитам, он вывел следующие значения коэффициентов при начислении баллов:
возраст: 0,01 за каждый год свыше 20 лет (максимум - 0,3);
пол: женщина - 0,4, мужчина - 0;
срок проживания: 0,042 за каждый год проживания в данной
местности (максимум - 0,42);
профессия: 0,55 - профессия с низким риском, 0 - профес­сия с высоким риском, 0,16 - другие профессии;
работа в отрасли: 0,21 - предприятия общественного секто­ра, государственные учреждения, банки, брокерские фирмы;
занятость: 0,059 за каждый год работы на данном предпри­ятии (максимум - 0,59);
финансовые показатели: 0,45 - при наличии банковского
счета, 0,35 - при владении недвижимостью, 0,19 - при на­личии полиса по страхованию жизни.
Применяя эти коэффициенты, Д. Дюран определил критерий отнесения клиентов к категории «надежных» и «плохих» заем­щиков. Клиент, набравший более 1,25 балла, может быть отне­сен к группе незначительного или умеренного риска, а набрав­ший менее 1,25 балла считается нежелательным для банка.
Банк может применять следующую систему кредитного ско­ринга для оценки кредитоспособности индивидуальных заем­щиков:
Таблица 1 - Система кредитного скоринга для оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков

Характеристики клиента Баллы Характеристики клиента Баллы
1. Возраст клиента: 6. Профессия, место работы:
менее 30 лет 5 управляющий 9
менее 50 лет 8 квалифицированный рабочий 7
более 50 лет 6 неквалифицированный рабочий 5
студент 4
пенсионер 6
безработный 2
2. Наличие иждивенцев: 7. Продолжительность занятости:
Нет 3 менее 1 года 3
Один 3 менее 3 лет 4
менее 3 2 менее 6 лет 7
более 3 1 более 6 лет 9
3. Жилищные условия: 8. Наличие в банке счета:
собственная квартира 10 текущего и сберегательного 6
арендуемое жилье 4 текущего 3
другое (живет с друзьями, семьей) 5 сберегательного 2
нет 0
4. Длительность проживания по настоящему адресу 9. Наличие рекомендаций (в том числе других финансовых институтов)
менее 6 месяцев 2
менее 2 лет 4 одна 3
менее 5 лет 6 более двух 5
более 5 лет 8 нет 1
5. Доход клиента (в год), $:
до 10 000 2
до 30 000 5
до 50 000 7
более 50 000 9

Как видно из таблицы, наибольшее количество баллов, кото­рое может набрать клиент в этой 9-факторной модели кредитно­го скоринга, равно 67, наименьшее - 20. Если предыдущий опыт кредитования частных лиц показал, что большинство кре­дитов с рейтингом, например, менее 40 баллов оказались «проблемными», то банк может установить так называемую границу отсечения, при которой в предоставлении кредита будет отказано (табл. 2).
Таблица 2 - Система дифференциации кредитов на основе методики кредитного скоринга

Количество баллов (кредитный скоринг клиента) Принимаемое решение по кредиту
Менее 40 Отказать в выдаче кредита
От 40 до 45 Выдать кредит в сумме до 500 $
От 45 до 50 Выдать кредит в сумме до 1000 $
От 50 до 55 Выдать кредит в сумме до 2500 $
От 55 до 60 Выдать кредит в сумме до 3500 $
От 60 до 65 Выдать кредит в сумме до 5000 $
От 65 до 67 Выдать кредит в сумме до 10 000 $
В качестве показателей кредитоспособности индивидуального заемщика могут выступать и другие параметры и характеристики клиента: участие клиента в финансировании сделки, цель креди­та, семейное положение, состояние здоровья, образование, чис­тый годовой доход, средний остаток на банковском счете, владе­ние кредитными картами, доля платежа по ссуде в процентах от месячного дохода.
Опыт кредитования населения свидетельствует, что повы­шенные баллы претендент на потребительский кредит часто полу­чает за аккуратное погашение ранее полученных ссуд, стабиль­ность дохода (прежде всего заработной платы), продолжитель­ность работы на одном месте и срока проживания по данному адресу, наличие собственного жилья. При оценке сферы занято­сти предпочтение отдается государственной службе, обеспечи­вающей постоянный доход.
Основные пре­имущества метода скоринговой оценки кредитоспособности ча­стных лиц заключаются в обеспечении принятия достаточно обоснованного решения по кредиту, снижении уровня невозврата ссуд, а также в быстрой обработке кредитных заявок и снижении на этой основе операционных расходов банка. [46]
Таким образом, скоринговый метод позволяет провести экс­пресс-анализ в присутствии потенциального заемщика, обра­тившегося за ссудой и заполнившего анкету, а также дать ответ о возможности кредитования клиента в течение 15-20 мин с мо­мента его обращения в банк. Поэтому, осознавая несомненные преимущества скорингового метода оценки кредитоспособности клиента, многие зарубежные и отечественные банки прилагают большие усилия для разработки и совершенствования подобных систем оценки рисков кредитования. Вместе с тем балльная сис­тема анализа должна быть статистически тщательно выверена, требует высокого профессионализма кредитных работников банка, предполагает постоянное обновление информации и методики оценки. Являясь высокотехнологичным, этот метод находит при­менение главным образом в крупных банках, обладающих большой клиентурой и реализующих крупные программы развития потребительского кредитования, эмиссии пластиковых кредит­ных карт и т.д.
Применение метода скорринговой оценки кредитоспособ­ности клиента предоставляет банку эффективный инструмент регулирования спроса и предложения потребительского кредита. Возможность экспериментировать с критической суммой оце­ночных баллов, теми или иными критериями оценки позволяет банку расширить свою клиентскую базу, содействовать наращива­нию потребительского кредитования и, в конечном счете, стимули­ровать производство товаров и спрос на них со стороны населения. [6]
Более сложная и тщательная оценка заемщика применя­ется при выдаче физическим лицам кредитов на неотлож­ные потребительские нужды. Это, как правило, среднесроч­ные ссуды на покупку дорогих вещей, оплату каких-либо ус­луг и работ. Примером может служить приобретение доро­гостоящей мебели, плата за обучение, финансирование ре­монта жилья и т.п. В этом случае многие крупные коммер­ческие банки определяют платежеспособность заемщика на основании документов с места работы о доходах и разме­рах удержаний, а также по данным анкеты. Результат вы­числяется как среднемесячный доход за вычетом всех обя­зательных платежей, скорректированный на поправочный коэффициент и умноженный на срок кредита. Исходя из по­лученной суммы рассчитывается максимальный размер кредита. Полученная величина корректируется с учетом влияю­щих факторов: предоставленного обеспечения кредита, ин­формации, содержащейся в заключениях службы безопас­ности и юридического департамента банка, остатка задол­женности по ранее полученным ссудам.
Например, Сбербанк России при выдаче единовременной ссуды рассчитывает платежеспособность индивидуального за­емщика на основе данных о среднемесячном доходе после налогообложения за предшествовавшие шесть месяцев, который определяется по справке о заработной плате или по налоговой декларации. Доход умень­шается на сумму ежемесячных платежей по действующим кредитам, а также на сумму законодательно установленного прожиточного минимума для данного региона РФ (в случае наличия у заемщика иждивенцев вычитается сумма П*(1+n), где П - прожиточный минимум, n - количество иждивенцев). Далее доход корректируется на коэффи­циент, который дифференцируется в зависимости от величины дохода (от 0,3 до 0,6). Чем больше доход, тем больше коррек­тировка. Платежеспособность устанавливается применительно к сроку ссуды:
Р = Д*К*С (1),
где Р - платежеспособность на период; Д - среднемесячный доход; К - корректировочный коэффициент; С - срок ссуды.
Размер ссуды и проценты не могут превышать уровень платежеспособности физического лица. Из этого соотношения опре­деляется максимальный размер ссуды на период, который может быть выдан физическому лицу при данном уровне дохода.
Поскольку платежеспособность заемщика - физического лица не является единственным фактором и показателем его кредитоспособности, требуется дополнительная защита от кре­дитного риска при помощи поручителей, платежеспособность которых также рассчитывается. Обеспечением возврата ссуды может выступать и ликвидное имущество. [4]
Один из плюсов данной методики - применение специ­альных формул и корректирующих коэффициентов, кото­рые позволяют упростить работу сотрудников кредитного департамента банка и рассчитать платежеспособность по­тенциального заемщика. Однако показатели для нее следу­ет получать в каждой конкретной ситуации отдельно, а ре­зультат не рассматривать как нечто, свидетельствующее од­нозначно в пользу или против выдачи кредита. Ведь даже ес­ли на момент рассмотрения кредитной заявки финансовые показатели клиента находятся на приемлемом уровне, не стоит забывать, что риск невозвращения кредита все равно остается, поскольку полностью устранить его, в принципе, невозможно. Показатели помогут лишь оценить степень кредитного риска и, к сожалению, данная методика не поз­воляет спрогнозировать положение заемщика в будущем. [43]
При ипотечном кредитовании физических лиц основной способ снижения кредитного риска банка - проведение ан­деррайтинга заемщика, при котором происходит оценка ве­роятности погашения кредита, предполагающая анализ пла­тежеспособности потенциального клиента в порядке, установленном банком.
Операциями по ипотечному кредитованию физических лиц в банке занимается достаточно широкий круг банков­ских подразделений: кредитный отдел, юридическая служба, служба безопас­ности, отдел ценных бумаг, отдел жилищного строительства и пр. Это свидетельствует о степени сложности и трудоемко­сти процедуры андеррайтинга, ход которой каждый банк разрабатывает самостоятельно, выбирая критерии оценки и условия предоставления ипотечных кредитов.
Наиболее важный момент в процессе андеррайтинга - оценка платежеспособности клиента с точки зрения воз­можности своевременно осуществлять платежи по кредиту. Для выполнения данной оценки консолидируется информа­ция о трудовой занятости и получении заемщиком доходов, а также о его расходах. После этого делается вывод - смо­жет ли он погасить кредит. Одновременно с этим выдается заключение, является ли закладываемое имущество доста­точным обеспечением для предоставления ссуды или нет.
При ипотечном кредитовании сотрудники банков вклю­чают в методику определения кредитоспособности заемщи­ка и величины кредитного риска дополнительные количест­венные и качественные характеристики. Среди количествен­ных характеристик - отношение общей суммы ежемесяч­ных обязательств заемщика к совокупному семейному до­ходу за тот же период, а также достаточность денежных средств (исходя из расходов на содержание). Качественные характеристики включают стабильность доходов заемщика, стабильность занятости, кредитная история, обеспечение кредита и т.п.
Оценивая методику андеррайтинга, можно сделать вывод, что здесь применяется системный подход к анализу ссудозаемщика. Положительная сторона методики - возможность бан­ка к любому потенциальному заемщику выработать индиви­дуальный подход, в рамках которого будет учтено необходимое количество характеристик. Минус данной оценки - трудо­емкость ее выполнения, требующая особой квалификации банковских сотрудников. [18]
Таким образом, при кредитовании физических лиц коммерческие банки используют различные методики оценки кредитоспособности. Выбор такой методики осуществляется в зависимости от специфики самого банка, его особенностей и вида предоставляемого кредита (ипотека, потребительский кредит, кредитная карта и др.)


1.3. Методики оценки кредитоспособности заемщика - юридического лица на современном этапе

Основными задачами оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта являются:
· изучение финансового положения предприятия;
· предупреждение потерь банком кредит­ных ресурсов вследствие неэффективной де­ятельности заемщика;
· определение тенденций изменения кре­дитоспособности в будущем.
Основными информационными источни­ками для анализа кредитоспособности заем­щика являются:
? правоустанавливающая документация (учредительные документы, ли­цензии, документы на имущество);
? отчетные формы (в первую очередь ба­ланс и отчет о прибылях и убытках) заемщи­ка и поручителей;
? технико-экономические обоснования кредитуемых сделок, бизнес-планы, инвести­ционные проекты;
? информация о платежных потоках по банковским счетам заемщика, открытым в банке-кредиторе и в других банках;
? кредитная история заемщика;
? сведения о заемщике, его собственни­ках, сфере бизнеса, получаемые из средств массовой информации, специальных исследований, отчетов органов статистики;
? статистические данные по рынкам и от­раслям. [16]
Регистрационные документы подтверждают самостоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.
Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату.
Важнейшей информационной базой анализа является бухгалтерский баланс.
При работе с активом баланса необходимо обратить внимание на следующее: в случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей.
Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату.
При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата кредита.
При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо изучить кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи запрашиваемого кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашений других кредитов. Кроме того, необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не был заложен другому банку.
При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками.
В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех не погашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров. [33]
Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.
Банк должен получить ответ на вопрос о платежеспособности предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок.
Средства для погашения долгов - это, прежде всего, денежные средства на счетах предприятия. Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна превратиться в денежную наличность. Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у предприятия запасы товарно-материальных ценностей. Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается всеми оборотными средствами предприятия. Точно также теоретически можно было бы предположить, что если у предприятия оборотные средства превышают сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т.е. платежеспособно. Однако если предприятие действительно направит все оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается его производственная деятельность, т.к. из средств производства у него останутся только основные средства.
Финансовое состояние заемщика является наиболее весомой характеристикой его кредито­способности, о чем свидетельствует как российс­кий, так и зарубежный опыт.
Практически во всех методиках оценки фи­нансового состояния и кредитоспособности за­емщика центральное место занимают показатели ликвидности, под которой понимается способность предприятия оперативно высвободить из хозяй­ственного оборота денежные средства, необходи­мые для нормальной финансово-хозяйственной деятельности и погашения его обязательств. [36] На­бор показателей ликвидности, способы их расче­та и нормативные значения, применяющихся в различных методиках оценки финансового состо­яния и кредитоспособности заемщика, приведе­ны в таблице 3.
Таблица 3 - Коэффициенты ликвидности и их нормативные значения

Наименование коэффициента Формула расчета Нормативное значение Комментарии
1. Коэффициент текущей ликвидности Отношение фактической стоимос­ти находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, де­биторских задолженностей и про­чих оборотных активов к наибо­лее срочным обязательствам в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей Не менее 2 Показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Уровень коэффициента зависит от отрасли производства, длительности производственного цикла, структуры запасов и затрат и ряда других факторов, но нормальным все же считается равное 2. Если его значение ниже 1, то это означает отсутствие способности к выполнению краткосрочных обязательств из текущих активов. Слишком высокое значение (3) также нежелательно т.к. это свидетельствует о неэффективном использовании ресурсов, выражающемся в зависимости оборачиваемости средств, вложенных в производственные запасы и оборотные средства.
2. Коэффициент срочной ликвидности Отношение денежных средств и краткосрочных ценных бумаг плюс суммы Не менее 1 Отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами
Продолжение таблицы 3

мобилизованных средств в расчетах с дебиторами к краткосрочным обязательствам
3. Коэффициент абсолютной ликвидности Отношение высоколиквидных активов (денежных средств, ценных бумаг и счетов к получению) к текущим пассивам 0,8-1,0 Показывает, какая часть обязательств может быть погашена без дополнительной мобилизации средств
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппиро­ванных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные ак­тивы такие, как денежная на­личность и краткосрочные финансовые вложения
Ко второй группе (А2) относятся быстрореализуемые акти­вы: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Состав группы текущих активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банков­ских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, пла­тежеспособности покупателей, форм расчетов и др.
Значительно больший срок понадобится для превращения производственных запасов и неза­вершенного производства в гото­вую продукцию, а затем в денеж­ную наличность. Поэтому они от­несены к третьей группе медленнореализуемых активов (A3).
Четвертая группа (А4) - это труднореализуемые активы, ку­да входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство.
Соответственно на четыре группы разбиваются и обяза­тельства предприятия:
П1 - наиболее срочные обя­зательства (кредиторская за­долженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили);
П2 - среднесрочные обяза­тельства (краткосрочные креди­ты банков, задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов);
ПЗ - долгосрочные обязательства;
П4 - собственный капитал, находящийся постоянно в распо­ряжении предприятия.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если: А1 > П1; А2 >П2; А3 >П3; А4 < П4.
Если выполняются первые три неравенства, т. е. текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. [45]
Коэффициенты ликвидности - показатели относительные и на протяжении некоторого времени не изменяются, если пропорцио­нально возрастают значения чис­лителя и знаменателя дроби. Са­мо же финансовое положение предприятия за это время мо­жет значительно измениться, например, уменьшится прибыль, уровень рентабельности, коэф­фициент оборачиваемости и др. Поэтому для более полной и объективной оценки ликвиднос­ти можно использовать следую­щую факторную модель обще­го показателя (2):
= (Текущие активы / Балансовая прибыль) * (Балансовая прибыль / Краткосрочные обязательства) (2),
где первая дробь - показатель, харак........


Список использованных источников

1. Федеральный закон РФ от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» // СПС «КонсультантПлюс».
2. Федеральный закон РФ от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях» // СПС «КонсультантПлюс».
3. Положение от 26 марта 2007 г. №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»//СПС «КонсультантПлюс».
4. Банковское дело: Учебник / Под редакцией д.э.н., проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2002. - 751 с.
5. Банковское дело: Учебник / Под редакцией д.э.н., проф. О.И. Лаврушина. - М.: КноРус, 2009. - 766 с.
6. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 350 с.
7. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском. - М.: Новое знание, 2005. - 336 с.
8. Киселева И.А. Коммерческие банки: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений. М: УРСС, 2002. - 398 с.
9. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования. - М.: КноРус, 2007. - 260 с.
10. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 445 с.
11. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. - М.: Юнити-Дана, 2001. - 863 с.
12. Организация деятельности коммерческого банка / Под редакцией К. Р. Тагирбекова. - М.: Весь Мир, 2004. - 843 с.
13. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под редакцией д.э.н., проф. О.И. Лаврушина. - М.: Юристъ, 2005. - 687 с.
14. Учет, анализ, аудит: проблемы теории, методологии и практики: сборник научных трудов / Под ред. Ендовицкого Д.А. - Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета, 2001. - 94 с.
15. Э.Рид, Р.Коттер, Р.Смит. Коммерческие банки. - М.: Космополис, 1991. - 480 с.
16. Андреева Г.Н. Скоринг как метод оценки кредитного риска // Антикризисное и внешнее управлние. - 2006. - №3. - с. 83-89.
17. Беляев Р.С. Проблемы оценки кредитоспособности заемщиков // Управление корпоративными финансами. - 2006. - №4. - с. 220- 226.
18. Беляев Р.С. Процесс проведения оценки кредитоспособности заемщиков // Управление корпоративными финансами. - 2006. - №5. - с. 306-313.
19. Брычкин А.В. Кредитный риск как объект управления на предприятии // Финансы и кредит. - 2007. - № 15. - с. 66-72.
20. Ворошилова И.В., Сурина Я.В. К вопросу о совершенствовании механизма оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков // Материалы КубГАУ, Краснодар. - 2005.
21. Выборова Е.Н. Особенности диагностики кредитоспособности субъектов хозяйствования // Финансы и кредит. - 2004. - №1. - с. 17-22.
22. Герасимова Е.Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - №9. - с. 43-51.
23. Евсеева А.Ю. Оценка кредитоспособности организации-заемщика // Налоговое планирование. - 2005. - №3. - с.25-29.
24. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Комплексная оценка кредитоспособности хозяйствующего субъекта // Экономический анализ: теория и практика. - 2004. - №15. - с. 2-11.
25. Иванова Н.А. Оценка кредитоспособности заемщика // Бухгалтерия и банки. - 2005. - №8. - с. 30-35.
26. Ильясов С.М. Как достоверно оценить кредитоспособность банковских заемщиков // Аналитический банковский журнал. - 2004. - № 11. - с. 54-59.
27. Казакова И.И. О методах оценки кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2007. - №6. - с. 40-44.
28. Карпов М.В. Правовые вопросы определения кредитоспособности заемщика // Аудитор. - 2004. - №11. - с. 45-48.
29. Квасова Т.В. Кредитный риск и оценка кредитоспособности заемщика // Банковские услуги. - 2006. - №7. - с. 20-24.
30. Ковалев В.А. О кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2008. - №1. - с. 56-59.
31. Ларин С., Ходжаева И. Использование деревьев решений для оценки кредитоспособности физических лиц // Банковское дело. - 2004. - №3. - с. 15-18.
32. Ли В.О. Об оценке кредитоспособности заемщика (российский и зарубежный опыт) // Деньги и кредит. - 2005. - №2. - с. 10-13.
33. Логвинова Н.А. Как машина проверяет человека // Финанс. - 2006 - №32. - с. 22-24.
34. Луценко Е.В. Определение кредитоспособности физических лиц и риска их кредитования // Финансы и кредит. - 2006. - №32. - с. 75-83.
35. Максютов А.А. Анализ долгов компании при определении ее кредитоспособности // Деньги и кредит. - 2002. - №3. - с. 52-55.
36. Олоян К.А. Об оценке кредитного качества корпоративного заемщика // Деньги и кредит. - 2008. - №8. - с. 37-42.
37. Пантелеева И.А. К определению платежеспособности предприятий // Финансы. - 2000. - №10. - с. 43-45.
38. Пещанская И.В. Финансовые коэффициенты в системе оценки кредитоспособности заемщиков банками // Экономический анализ: теория и практика. - 2004. - №2. - с. 42-46.
39. Полищук А.И. Комплексный подход к оценке кредитоспособности клиентов банка // Бизнес и банки. - 2008. - №22. - с. 1-5.
40. Полозова А.Н. Методы оценки кредитоспособности заемщика // Финансовый бизнес. - 2006. - №3. - с. 22-27.
41. Расторгуев В.Н. Зачем российским банкам системы скоринга? // Банковские технологии. - 2004. - №11. - с. 15-18
42. Рахимкулова Г. З. Аналитические и нейрокомпьютерные модели оценки кредитоспособности предприятия // Аудит и финансовый анализ. - 2007. - №3. - с. 196-198.
43. Рукавишникова Е.В. Ранняя диагностика банком кредитного риска клиента // Банковские услуги. - 2003. - №6-7. - с.34-41.
44. Рыкова И.Н. Скоринг-оценка физических лиц на рынке потребительских кредитов // Финансы и кредит. - 2007. - №18. - с. 2-9.
45. Тен В.В. Проблемы анализа кредитоспособности заемщиков // Банковское дело. - 2006. - №3. - с. 49-51.
46. Усачев С.В. Кредитоспособность заемщика - основа для управления кредитным риском // Аналитический банковский журнал. - 2003. - №5. - с. 17-21.
47. Хамидуллин Ф.Ф. Вернет?.. не вернет?..: использование модели скоринга при оценке эффективности предпринимательской деятельности // Российское предпринимательство. - 2007. - №5. - с. 79-82.
48. Хрестинин В.В. Финансовое состояние как фактор кредитоспособности предприятия // Вестник Московского университета. - 2006. - №6. - с. 3-24.
49. Черкашенко В.Н. Этот «загадочный» скоринг // Банковское дело. - 2006. - №3. - с.42-48.
50. Методические указания по сбору необходимой информации и проведению оценки финансового состояния потенциального заемщика - предприятия малого и среднего бизнеса. - Москва. - 2006.
51. http//www.rosbank.ru .



Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.