На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Контрольная Использование активного, пассивного и активно-пассивного счета в бухгалтерском учете. Характеристика каждого счета. Остатки по счетам. Балансовое равенство. Составление хозяйственных операций. Оборотно-сальдовая ведомость. Учетная политика ОАО Арена.

Информация:

Тип работы: Контрольная. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 26.09.2014. Сдан: 2008. Уникальность по antiplagiat.ru: --.

Описание (план):


3
МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РФ
САМАРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра налогов и налогообложения

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по «БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ»

САМАРА 2008 год

Содержание:


    Задача
    Список литературы:
    Задача.
    1. Выберите 7-10 счетов бухгалтерского учета, чтобы были использованы активные, пассивные и активно-пассивные счета.
    2. Приведите краткую характеристику каждого счета.
    3. Задайте остатки по счетам, соблюдая балансовое равенство и перенесите их в баланс (форма №1) в качестве остатков и на начало периода.
    4. Используя выбранные счета, составьте 20 хозяйственных операций и занесите их в журнал хозяйственных регистрации.
    5. Составьте схемы по каждому счету.
    6. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счетам
    7. Перенесите в баланс остатки по счетам на конец периода.
    Открытое акционерное общество "Арена" имеет два основных цеха: № 1 -механический и№2- сборочный. В основных цехах вырабатываются два вида продукции - А и Б.
    Таблица 1
    Состояние активов и обязательств ОАО "Арена" (согласно рабочему плану счетов)
    Номер счета
    Активы и обязательства
    На 1 января
    На 1 декабря
    1
    2
    3
    4
    01
    Основные средства
    3038620
    3736650
    02
    Амортизация основных средств
    2030070
    2205770
    04
    Нематериальные активы
    85000
    144725
    05
    Амортизация нематериальных ак-тивов
    10000
    19400
    09
    Отложенные налоговые активы
    2000
    12874
    10
    Материалы
    832500
    1397500
    16
    Отклонения в стоимости материа-лов (в активе)
    110000
    71000
    19
      НДС по приобретенным ценно-стям всего: в том числе
      - НДС по приобретенным МПЗ
    - НДС по по-требленным услугам
      138680
    138680
      239914
      203714
    36200
    20
    Основное производство всего: в
    75720
    33090
    том числе
    Изделие А
    75720
    33090
    43
    Готовая продукция
    150700
    198800
    1
    2
    3
    4
    50
    Касса
    5150
    5150
    51
    Расчетные счета
    676300
    600208
    58
    Финансовые вложения (долгосрочные)
    140000
    60,1
    Расчеты с поставщиками и подрядчиками
    452900
    843104
    62,1
    Расчеты с покупателями и заказчиками
    277000
    327970
    62,2
    Расчеты по авансам полученным
    236700
    66
    Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
    370000
    551870
    68
    Расчеты по налогам и сборам все-
    92346
    153455
    68,1
    го: в том числе
    68,2
    Налог на прибыль
    28609
    24000
    68,3
    НДС
    20105
    97903
    68,4
    НДФЛ
    16500
    12200
    68,5
    Транспортный налог
    4586
      19352
    68,6
    Налог на имущество
    6000
    ЕСН
    16546
    69
    Расчеты по социальному страхованию
    27654
    32349
    69,1
    ЕСН в ФСС
    4727
    5530
    69,11
    Страхование травматизма (0,3)
    2127
    2489
    69,2,1
    Взносы по страховой части трудовой пенсии
    13000
    15205
    69,2,2
      Взносы в накопительную часть
    трудовой пенсии
    3546
    4148
    69,3,1
    ЕСН в ФФОМС
    236
    277
    69,3,2
    КСМ в ГФОМС
    4018
    4700
    70
      Расчеты с персоналом по оплате
    труда
    169900
    211325
    71
      Расчеты с подотчетными лицами
    (в активе)
    4300
    73
      Расчеты с персоналом по прочим
    операциям
    50000
    76.1 76,2
    Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами
    30000 37800
    30000 28726
    77
    Отложенные налоговые обяза-тельства
    2000
    30923
    80
    Уставный капитал
    524800
    524800
    82
    Резервный капитал
    92700
    92700
    83
    Добавочный капитал
    925524
    925524
    84
    Нераспределенная прибыль всего
    685976
    227802
      90,1 90,2 90,3
    90,6 90,7 90,9
      Выручка
      Себестоимость продаж
      НДС
      Общехозяйственные расходы
      Расходы на продажу
    Прибыль от продаж
      8998287
      6071217
      1372620
      503927
      181400
    869123
    91,1 91,2 91,9
      Прочие доходы
      Прочие расходы
    Сальдо прочих доходов и расхо-дов
      247825
      229215
    18610
    98
    Доходы будущих периодов
    20000
    99
    Прибыли и убытки (прибыль)
    887733
      Выписка из приказа об учетной политике ОАО "Арена" на 200_ г. (для целей бухгалтерского учета)
      1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на Счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета от-клонений от учетных цен применяется счет 16 "Отклонение в стои-мости материальных ценностей". Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
      2. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам определяется линейным способом. Учет амортизации ве-дется соответственно на счетах 02 "Амортизация основных средств" и 05 "Амортизация нематериальных активов".
      3. Основные средства стоимостью до 20000 руб. за единицу
      затраты при передаче в эксплуатацию. учитываются на счете 10 «Материалы» в составе МПЗ и списываются на
      4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
      5. Общепроизводственные расходы распределяются между
      видами продукции пропорционально заработной плате производ-ственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением про-дукции.
      6. Общехозяйственные расходы организации ежемесячно
      списывает на себестоимость проданной продукции как условно-
      постоянные расходы.
      7. Незавершенное производство оценивается по нормативной
      (плановой) себестоимости.
      8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плано-вой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости
      готовой продукции каждый месяц списываются на продажу про-дукции.
      9. Бухгалтерская отчетность представляется по формам, приведенным в приложении к приказу Минфина России от 22 июля 2003 г.
      Выписка из приказа об учетной политике ОАО "Арена" на 200__г. (для целей налогового учета)
      В соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации, а также другими нормами действующего налогового законодательств утвердить учетную политику предприятия на 2005 г.
      1. Доходы и расходы определять по методу начисления.
      2. Способ начисления амортизации основных средств -- линейный, срок полезного использования амортизируемых основных средств устанавливается руководителем в соответствии с классификацией, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федера-ции от 01 января 2002г. По основным средствам, введенным в экс-плуатацию до 01.01.02 г., полезный срок использования устанавли-вается с учетом классификации основных средств (ст. 258 НК РФ).
      3. Способ начисления амортизации нематериальных активов --
      линейный. Срок полезного использования нематериальных активов
      устанавливается исходя го времени их действия, если срок полез-ного использования установить нельзя - 10 лет (ст. 258 НК РФ).
      4. Материально-производственные запасы отражать по учетным ценам (ст. 254 НК РФ).
      5. Оценивать сырье, материалы, используемые при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), по средней стоимости (п. 8 ст. 254 НКРФ).
      6. Списание на расходы стоимости денных бумаг осуществлять по стои-мости единицы (ст. 280 НК РФ).
      7. Порядок оценки остатков незавершенного производства -
      по прямым затратам. Сумму прямых расходов распределять на остатки незавершенного производства пропорционально доле незавершенных заказов на выполнение работ в общем объеме выпол-няемых в течение месяца заказов (ст. 319НК РФ).
      8. Расходы на ремонт основных средств учитывать в том от-четном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат (ст. 260 НК РФ).
      9 Расходы на обязательное и добровольное страхование
      имущества осуществлять в соответствии со ст. 263 НК РФ в разме-ре фактических затрат.
      10. Начисленные по долговым обязательствам проценты отно-сить на расходы (ст. 269 НК РФ). По полученным кредитам и зай-мам учитывать проценты согласно ст. 328 НК РФ в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза.
      11. Все общехозяйственные (косвенные) расходы вычитаются из доходов отчетного периода (ст. 318 НК РФ).
      12. При списании расходов будущих периодов убыток от реа-лизации основных средств равными частями вычитается из налого-облагаемой прибыли до окончания срока полезного использования реализованных основных средств (ст. 268 НК РФ).
      13. Установить ежемесячно уплату налога на прибыль исходя из фактической прибыли за прошедший месяц (ст. 286 НК РФ).
      14. Имущество первоначальной стоимостью менее 10000 руб. включительно относить к материальным расходам в полном разме-ре при вводе в эксплуатацию (ст. 256 НК РФ).
      15. Резервы предстоящих расходов и резервы по сомнитель-ным долгам не создаются.
      Особенности составления бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
      Сумма прибыли, отраженной в бухгалтерском учете, как пра-вило, не совпадает с величиной прибыли в налоговом учете, по-скольку прибыль в бухгалтерской и налоговом учете формируется по разным правилам. Налоговый учет ведется в соответствии с гла-вой 25 НК РФ. Порядок его ведения организация устанавливает самостоятельно и отражает в учетной политике для целей налого-обложения.
      Согласно кредитному договору в бухгалтерском учете ор-ганизации проценты были начислены в декабре в сумме 8906 руб., в
      налоговом учете сумма процентов 8249 руб. Согласно главе 25 НК
      РФ предельная величина процентов по кредиту банка, признавае-мых расходами, определяется по ставке рефинансирования ЦБ РФ,
      увеличенной в 1,1 раза. Сумма постоянных разниц составит 8906 -
      8249 = 657. Сумма постоянного налогового обязательства отразит-ься: Д99 К68-1 - 657x24%= 158.
      В декабре два работника организации ездили в команди-ровки - на 14 и 15 дней. Они не представили документы за прожи-вание. В бухгалтерском учете в этом случае расходы на проживание учитываются по 12 руб. за сутки (соответственно 13 и 14 су-ток), а в налоговом учете сумма оплаты за проживание без оправдательных документов не признается расходом, уменьшающим на-логооблагаемую прибыль. Поэтому возникает постоянная разница 12x13 + 12x14 = 324 руб. Сумма постоянного налогового обязательства составит: Д99 К68-1 - 324 х 24% = 78 руб.
      В декабре работникам организации была оказана материальная помощь в сумме 15700 руб. (Д91 К50). В соответствии со ст.
      270 НК РФ суммы материальной помощи не учитываются в целях
      налогообложения. Постоянное налоговое обязательство составит:
      Д99 К68-1 - 15700 х 24% = 3768 руб.
      В конце декабря был начислен резерв под снижение стои-мости МПЗ в сумме 10000 руб. Данные расходы не уменьшают на-логооблагаемую прибыль, сумма постоянного налогового обязательства составит: Д99 К68-1 - 10000 х 24% = 2400 руб.
      В бухгалтерском учете сумма начисленной в декабре амортизации основных средств составила 86580 руб., а в налоговом учете - 80776 руб. (из-за разницы в сроках полезного использования). Сумма отложенного налогового актива, уменьшающая налог на прибыль, в последующем отчетном периоде, составит: Д09 К68-1 - (86580 - 80776) х 24% = 1393 руб. За январь-ноябрь отчетного года было начислено амортизации: в бухгалтерском учете - 450700 руб., в налоговом учете - 424517 руб.
      В ноябре текущего года организацией был безвозмездно
      получен компьютер стоимостью 20000 руб. Компьютер принят к
      налоговому учету. Срок полезного использования - 40 месяцев. В
      налоговом учете внереализационный доход от безвозмездного по-
      лучения компьютера признается в момент подписания акта прием-ки-передачи (ноябрь) в сумме 20000 руб. В ноябре была отражена
      сумма отложенного налогового актива: Д09 К68-1 - 20000 х 24% =
      4800 руб. В декабре в бухгалтерском учете был отражен прочий
      доход в сумме начисленной амортизации 500 руб. и отражена сум-ма уменьшения возникшего в ноябре отложенного налогового ак-тива: Д68-1 К09 - 500 х 24% = 120 руб.
      1 июля текущего года работник организации получил от
      организации заем в сумме 50000 руб. сроком на 6 месяцев. По до-
      говору займа проценты по займу исходя из 15% годовых должны
      быть выплачены одновременно с возвратом суммы займа. В бухгалтерском учете проценты по займу были начислены в декабре в
      сумме 50000 х 15%: 12x6 = 3750 руб. В налоговом учете подлежащие получению проценты за предоставление в пользование денеж-ных средств организации (по договорам сроком действия более от-четного периода) отражаются в составе доходов организации на последний день отчетного периода. Для организаций, которые уп-лачивают ежемесячно авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, отчетным пе-риодом является месяц, два месяца, три месяца и т.д. Сумма дохода по процентам за пять месяцев составит 50000 х 15% : 12 х 5 = 3125 руб. За июль-ноябрь сумма отложенного налогового актива соста-вила 3125 х 24% = 750 руб. Ежемесячно с июля по ноябрь в бухгалтерском учете производилась запись: Д09К68-1 - 50000 х 15%; 12 х
      24% = 150 руб. После погашения работником займа и процентов по
      нему в декабре была списана сумма отложенного налогового актива за 5 месяцев: Д68-1 К09 750 руб.
      Организация применяет различный порядок определения
      суммы расходов на производство и реализацию продукции в бухгалтерском и налоговом учете. В январе-ноябре из-за разницы в учете расходов отложенные налоговые обязательства составили 30923 руб. В декабре сумма налогового обязательства составила 78454x24% = 18829 руб.
      Текущий налог на прибыль в соответствии с п.21 ПБУ 18/02 определяется следующим образом:
      Условный расход по налогу на прибыль + Постоянные нало-говые обязательства + отложенные налоговые активы - Отложен-ные налоговые обязательства.
      Условный расход по налогу на прибыль определяется как произведение бухгалтерской прибыли до налогообложения (по форме №2) и ставки налога на прибыль (24%).
      После проведения расчетов заполняется форма №1 Бухгал-терский баланс и форма №2 Отчет о прибылях и убытках.
      Таблица 2
      Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Арена» за декабрь 200_г.
      № п/п
      Содержание операции
      Сумма
      Дебет
      Кредит
      1
        Приобретено производственное оборудование у ЗАО «Механиче-ский завод»
        Отпускная цена с учетом достав-ки Сумма НДС
      Возмещен НДС из бюджета
        70000
        12600
      12600
        08
        19
      68
        60
        60
        19
      2
      Принято в эксплуатацию произ-водственное оборудование
      70000
      01
      08
      3
        В связи с невозможностью даль-нейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100-% износом
        Амортизация на дату выбытия
        Начислена заработная плата за разборку
        Начисления и социальные фон-ды:
        ЕСН в ФСС (2,9%)
        ЕСН в федеральный бюджет (4%)
        Страховая часть трудовой пен-сии (8%)
        Накопительная часть трудовой пенсии (6%) ЕСН в ФФОМС (1,1%)
        ЕСН в ТФОМС (2%)
        Взносы в фонд страхования травматизма (0,3%)
        Оприходованы на склад прочие материалы
      Списаны расходы, связанные с ликвидацией объекта
        60000
        1000
        29
        60
        80
        60
        11
        20
        3
        1100
      1263
        02
        20
        20
        20
        20
        20
        20
        20
        20
        10
      91-2
        01
        70
        69,1
        69,4
        69,2,1
        69,2,2
        69,3,1
        69,3,2
        69,11
        91-1
      20
      4
        Продано ООО «Век» производ-ственное оборудование, приоб-ретенное в июле текущего года
        Стоимость продажи
        Сумма НДС
        Первоначальная стоимость
        Сумма начисленной амортизации
      Списана остаточная стоимость
        852222
        153400
        852222
        130000
      2080
        76
        90-3
        01
        02
      90-2
        91-1
        68
        01
        01
      01
      5
        Продано ООО «Интеграл» ис-ключительное право Патентооб-ладателя на изобретение
        Стоимость продажи
        Сумма НДС
        Первоначальная стоимость
        Сумма начисленной амортизации
      Списана остаточная стоимость
        115050
        17550
        80000
        14255
      65745
        76
        90-3
        04
        05
      90-2
        91-1
        68
        76
        04
      04
      6
        Приобретен сканер
        Фактическая цена приобретения (без НДС)
        Сумма НДС
      НДС возмещен из бюджета
        1900
        342
      342
        10
        19
      68
        60
        60
      19
      7
      Передан в эксплуатацию сканер
      1900
      20
      10
      8
        Акцептован счет поставщика по материалам
        ОАО « Электрощит»
        Покупная стоимость (без НДС)
        НДС
        ОАО «Веха»
        Покупная стоимость (без НДС)
      НДС
        50000
        9000
        6000
      10800
        15
        19
        15
      19
        60
        60
        60
      60
      9
        Оприходованы материалы по учетным иенам
        Oт ОАО к Электрощит»
      Oт ОАО «Веха»
        48900
      58800
      10
      15
      10
      Списаны отклонения фактиче-ской себестоимости материалов от учетных цен
        1100
      1200
      16
      15
      11
      В конце года образован резерв под снижение стоимости MП
      10000
      15
      86
      12
        Отпущено со склада и израсхо-довано материалов по учетным ценам
        Цеху №1 для производства
        Изделия А
        Изделия Б
        Цеху №2 для производства
        Изделия А
        Изделий Б
        на хозяйственные нужды
        цеха№1
        цеха №2
      заводоуправления
        169850
        156460
        180200
        153700
        12730
        12820
      12020
        20
        20
        20
        20
        26
        26
        25
        10
        10
        10
        10
        10
        10
      10
      13
        Списаны и распределены откло-нения в стоимости материалов, отпущенных Цеху №1 на производство
        Изделия А
        Изделия Б
        Цеху №2 на производство
        Изделия А
        Изделия Б
        на хозяйственные нужды
        цеха № 1
        цеха №2
      заводоуправления
        8260
        7604
        8758
        7470
        619
        623
      584
        20
        20
        20
        20
        26
        26
      25
        16
        16
        16
        16
        16
        16
      16
      14
        Переданы со склада в эксплуата-цию инвентарь и хозяйственные принадлежности
        Вцех№1
      В цех №2
        6300
      5400
        20
      20
        10
      10
      15
        Начислена амортизация основ-ных средств
        Цеха № 1
        Цеха №2
      заводоуправления
        35100
        30950
      9430
        20
        20
      25
        02
        02
      02
      16
        Начислена амортизация немате-риальных активов, использован-ных
        В цехе № 1
      В заводоуправлении
        355
      500
        20
      25
        05
      05
      17
      Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал
      25
        75-1
        08
      04
        80
        75
      08
      18
      Начислена амортизация по без-возмездно полученным основ-ным средствам
      500
      98
      02
      19
      Одновременно списана часть суммы доходов будущих перио-дов по безвозмездно полученным основным средствам
      500
      91
      98
      20
        Начислены затраты за использо-вание коммунал и т.д.................


      Перейти к полному тексту работы



      Смотреть похожие работы


      * Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.