На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Работа № 67661


Наименование:


Контрольная На основе публикуемого баланса банка ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» составить аналитические балансы за два сопоставимых периода.

Информация:

Тип работы: Контрольная. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 29.10.2013. Сдан: 2013. Страниц: 20. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):




МИНОБРНАУКИ РОССИИ






Задание к контрольной работе


1. На основе публикуемого баланса банка составить аналитические балансы за два сопоставимых периода. (Форму аналитического баланса см. в учебном пособии).
2. Проанализировать структуру активов и пассивов баланса; проанализировать динамические изменения статей баланса. Сделать вывод.
3. Провести анализ финансовой устойчивости по предложенным коэффициентам (см в учебном пособии). Сделать вывод.
4. Провести анализ деловой активности по предложенным коэффициентам (см в учебном пособии). Сделать вывод.
5. Провести анализ эффективности управления по предложенным коэффициентам (см в учебном пособии). Сделать вывод.
6. Провести анализ ликвидности по предложенным коэффициентам (см в учебном пособии). Сделать вывод.
7. Сделать вывод по всему проведенному анализу.

Контрольная работа выполняется в свободной форме. Пример выполнения работы представлен в приложении А.

К выполненной работе не забудьте приложить исходный вариант баланса банка!











Составим аналитический баланс ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» (ООО «ХКФ Банк») за 2008-2009 годы по имеющимся данным (табл.1.)
Таблица 1
Аналитический баланс ООО «ХКФ Банк» за 2008-2009 гг., тыс. руб.
АКТИВ на 01.01.2009 на 01.01.2010 ПАССИВ на 01.01.2009 на 01.01.2010
1-Активы, не приносящие доход 20 396 028 15 812 661 1-Собственные средства 15 051 581 25 344 251
1. денежные средства 573 275 1 339 942 1. УК 4 173 000 4 173 000
2. корр. счета НОСТРО 2. фонды банка
3. резервы ЦБ РФ 2 872 945 2 002 341 3. переоценка валютных средств 0 388 636
4. беспроцентные ссуды 1 389 089 0 4. прибыль -1 198 505 9 904 035
5. капитальные вложения и основные средства 4 870 702 4 775 438 5. нераспределенная прибыль прошлых лет 11 827 714 10 629 208
6. доход
6. нематериальные активы 7. прочие доходы 226 165 226 165
7. хоз. материалы, расходы будущих периодов 8. резервы 23 207 23 207
9. доходы будущих периодов
10. собственные средства в расчетах
8. прочие дебиторы 11. средства от продажи ценных бумаг
9. прочие активы 10 690 017 7 694 940 2-Привлеченные средства 79 496 924 74 410 293
2-Активы, приносящие доход 74 152 477 83 941 883 12. срочные депозиты 41 753 254 41 474 307
10. ссуды 13. депозиты до востребования 5 948 692 11 801 687
11. задолженность по ссудам 73 759 387 59 216 331 14. кредиты ЦБ РФ 15 475 000 12 287 544
12. межбанковские кредиты 369 661 2 811 567 15. кредиты др. банков 7 222 072 323 907
13. факторинг 16. долговые обязательства банка 14 751 459 19 900 256
14. лизинг 17. средства в расчетах 295 139 424 279
15. права участия 18. корр. счета ЛОРО
16. гос. ценные бумаги 19. прочие кредиторы
17. негос. ценные бумаги 23 429 21 913 985
3-18.Иммобилизованные активы

ВАЛЮТА БАЛАНСА 94 548 505 99 754 544 ВАЛЮТА БАЛАНСА 94 548 505 99 754 544


1) Анализ структуры активов и пассивов

1.1 Анализ пассивов банка
Анализ структуры пассивов начинаем с выявления размеров собственных средств и определения их доли в общей сумме баланса. Источником основных собственных средств КБ является 1-й раздел баланса. Следует различать собственные средства НЕТТО и БРУТТО.
Собственные средства БРУТТО:
− фонды КБ;
− собственные источники финансирования капитальных вложений;
− прибыль;
− собственные средства в расчетах;
− страховые резервы.
Итак, в нашем примере собственные средства БРУТТО равны: 15,05 млрд. руб. на 01.01.2009 и 25,3 млрд. руб. на 01.01.2010.
Собственные средства НЕТТО:
= собственные средства БРУТТО – сумма иммобилизации, которая включает капитализированные собственные средства:
− стоимость основных средств за минусом износа
− отвлеченные средства за счет прибыли
− собственные средства, перечисленные др. организациям для участия в их деятельности
− собственные средства, вложенные в ценные бумаги
− собственные средства, отвлеченные в расчеты
− дебиторская задолженность.
Сумма иммобилизации: капитальные вложения и основные средства, резервы ООО «ХКФ Банк» и прочие активы, составляет 19,8 млрд. руб. на начало и 14,47 млрд. руб. на конец анализируемого периода.
Тогда собственные средства НЕТТО равны: (15,05 – 19,8) = -4,75 млрд. руб. на 01.01.2009 и (25,3– 14,47) = 10,83 млрд. руб. на 01.01.2010.
Доля собственных средств БРУТТО за 2 года сильно изменилась, имеется значительное увеличение с 15,9% до 25,4% (табл.2).
Можно сказать о достаточно низкой доле собственных средств банка, пассив сформирован в основном за счет привлеченных средств 84,1% на 01.01.2009 и 74,6% на 01.01.2010. В структуре привлеченных средств следует выделить депозиты (вклады физических лиц и средства юридических лиц): как видно из таблицы, они составляют порядка 52,4%.
Надо отметить, что за 2 года структура баланса ООО «ХКФ Банк» не претерпела каких-либо значимых изменений.


Таблица 2
Анализ структуры активов и пассивов ООО «ХКФ Банк» за 2008-2009 годы
АКТИВ на 01.01.2009 на 01.01.2010 ПАССИВ на 01.01.2009 на 01.01.2010
1-Активы, не приносящие доход 21,58% 15,85% 1-Собственные средства 15,92% 25,4%
1. денежные средства 0,6% 1,34% 1. УК 4,41% 4,18%
2. корр. счета НОСТРО 2. фонды банка
3. резервы ЦБ РФ 3,04% 2,0% 3. переоценка валютных средств 0,39%
4. беспроцентные ссуды 1,47% 4. прибыль -1,27% 9,93%
5. капитальные вложения и основные средства 5,15% 4,79% 5. нераспределенная прибыль прошлых лет 12,51% 10,65%
6. доход
6. нематериальные активы 7. прочие доходы 0,24% 0,23%
7. хоз. материалы, расходы будущих периодов и МБП 8. резервы 0,02% 0,02%
9. доходы будущих периодов
10. собственные средства в расчетах
8. прочие дебиторы 11. средства от продажи ценных бумаг
9. прочие активы 11,31% 7,71% 2-Привлеченные средства 84,08% 74,6%
2-Активы, приносящие доход 78,42% 84,15% 12. срочные депозиты 44,16% 41,58%
10. ссуды 13. депозиты до востребования 6,29% 11,83%
11. задолженность по ссудам 78,01% 59,4% 14. кредиты ЦБ РФ 16,37% 12,32%
12. межбанковские кредиты 0,4% 2,82% 15. кредиты др. банков 7,64% 0,32%
13. факторинг 16. долговые обязательства банка 15,6% 19,95%
14. лизинг 17. средства в расчетах 0,31% 0,42%
15. права участия 18. корр. счета ЛОРО
16. гос. ценные бумаги 19. прочие кредиторы
17. негос. ценные бумаги 0,02% 21,97%
3-18.Иммобилизованные активы
ВАЛЮТА БАЛАНСА 100,00% 100,00% ВАЛЮТА БАЛАНСА 100,00% 100,00%




Анализ активов банка
Структура актива ООО «ХКФ Банк» показывает, что доля активов, приносящих доход значительно выше (78,42% на 01.01.09 и 84,15% на 01.01.2010), чем доля активов, не приносящих доход (21,58% и 15,85% соответственно). Наибольший удельный вес в активах приносящих доход на 01.01.2009 составляет задолженность по ссудам 78,01%; за год ситуация значительно изменилась: наблюдается снижение доли задолженности по ссудам до 59,4% и увеличение негос. ценных бумаг 21,97%. Доли остальных видов активов не превышают 2,82%.





















2) Анализ финансовой устойчивости.
Таблица 3
Коэффициенты финансовой устойчивости
Показатели Алгоритм расчета по аналит. балансу Эк. содержание показателя
К1 – состояние собственных средств показывает обеспеченность ден. средст, отвлеченных из непосредственного оборота, собственными оборотными средствами
К2 – маневренность показывает степень мобильности собственных оборотных средств
К3 – автономность показывает уровень зависимости от заемных средств
К4 – привлечение средств, имеющих срочных характер показывает сстепень устойчивости за счет возможности упр-я активами и маневренности упр-я сроками размещения активов
К5 – фин. напряженность показывает степень обеспеченности собственными средствами заемных средств

Результаты расчетов представлены в табл.4.
Таблица 4
Расчет финансовой устойчивости ООО «ХКФ Банк» за 2008-2009 годы
Показатели Значение на 01.01.2009 Значение на 01.01.2010 Абс. отклонение Темп прироста, %
К1 – состояние собственных средств -0,18
0,56 0,74 211%
К2 – маневренность -0,3
0,43 0,73 43,3%
К3 – автономность -0,06
0,14 0,2 133,3%
К4 – привлечение средств, имеющих срочных характер 0,52 0,56 0,04 7,7%
К5 – фин. напряженность 1,19 1,33 0,14 11,8%

К1 является обобщающим показателем, отражающим политику фин. устойчивости, т.е. изменение или не изменение источников собственных средств. Всегда >0. Его изменение в сторону увеличения динамики свидетельствует о целенаправленной политике КБ на улучшение фин. положения КБ и наоборот, резкое изменение К1 в анализируемых периодах свидетельствует о не сложившемся типе банка и подверженности конъюнктурным изменениям рынка.
В нашем примере коэффициент имеет динамику роста почти на 211% и составляет 0,56, т.е. денежные средства более, чем в 0,6 раза обеспечены собственными оборотными средствами.
К2 является дополнительным оценочным показателем правильности сделанного вывода о К1. Это соотношение д.б. >0. Если оно = 0, то это говорит о немобильности действий банка в случае возникновения любого банковского риска: кредитного, %, по новым видам деятельности и т.д.
Данный коэффициент у нас меньше нуля и имеет положительную динамику (+43,3%), на конец периода К2 равен 0,43, т.е. собственные средства НЕТТО составляют 43% от величины собственных средств БРУТТО.
К3 – используется для оценки независимости и устойчивости КБ по отношению к изменениям на рынке. Растет в динамике при повышении устойчивости и падает при снижении. Аритмия данного показателя в динамике говорит о риске потерь по формированию устойчивой ресурсной базы КБ и проблеме с текущей ликвидностью.
Данный показатель практически не изменился в анализируемом периоде и составил 0,14, т.е. собственные средства НЕТТО составляют всего 14% от величины привлеченных средств, можно говорить о достаточно большой зависимости банка от привлеченных средств.
К4 – растет в динамике и обеспечивает сбалансированное управление активными и пассивными операциями в динамике по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов КБ. Снижение или отсутствие такой тенденции говорит о подверженности КБ влиянию любого изменений фин. рынка.
К4 имеет незначительную (+7,7%) положительную динамику и на 01.01.2010 составляет 0,56, в нашем случае показывает, что привлеченные средства на 56% сформированы за счет депозитов.
К5 – рост уровня обеспеченности привлекаемых ресурсов собственными средствами КБ отражает повышение устойчивости его фин. положения, но снижет эффективность его деятельности за счет снижения отдачи от использования фин. рычага. Падение К5 в динамике может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.
К5 имеет положительную динамику, за 2009 год данный коэффициент увеличился на 11,8% и составил 1,33.



















3) Анализ эффективности управления
Таблица 5
Эффективность управления
Показатели Алгоритм расчета по аналит. Балансу Эк. содержание показателя
К11 – рентабельность дохода показывает количество денеж. единиц прибыли, приходящ. на 1 единицу дохода
К12 – рентабельность общего капитала показывает кол-во денежных единиц прибыли, приходящихся на 1 единицу совокупных активов
К13 – доходность активов, приносящих доход показывает кол-во ден. единиц дохода, приходящегося на 1 единицу доходообразующих активов
К14 – рентабельность собственных средств показывает кол-во денеж.единиц прибыли, приходящихся на 1 ден.единицу собственных оборотных средств
К15 – рентабельность текущих активов показывает кол-во денеж.единиц прибыли, приходящ. на 1 ден. единицу активов, находящихся в обороте

В результате анализа были получены следующие данные (табл.6).
Таблица 6
Коэффициенты эффективности управления ООО «ХКФ Банк» за 2008-2009 гг.
Показатели Значение на 01.01.2009 Значение на 01.01.2010 Абс. отклонение Темп прироста, %
К11 – рентабельность дохода 0,0
0,0 0,0 0,0%
К12 – рентабельность общего капитала -0,01
0,1 0,11 900%
К13 – доходность активов, приносящих доход 0,0
0,0 0,0 0%
К14 – рентабельность собственных средств -0,08
0,39 0,47 387,5%
К15 – рентабельность текущих активов -0,02
0,13 0,15 550%

Следует отметить положительную тенденцию изменения всех показателей данной группы: увеличение от387% до 900%.
Рентабельность дохода равна 0.
Рентабельность общего капитала составляет 1%, т.е. каждый рубль активов приносит 1 коп. прибыли.
Доходность активов, приносящих доход, составляет 0% на 01.01.2010.
Рентабельность собственных средств составляет 39%, каждый инвестированный рубль собственного капитала приносит 39 копеек прибыли.
Рентабельность текущих активов невысока, составляет всего 1,3%, т.е. каждый я в оборотое, приносит банку 1,3копейки прибыли.






















4) Анализ деловой активности проведен по следующим показателям (табл.7).
Таблица 7
Коэффициенты деловой активности
Показатели Алгоритм расчета по аналитическому балансу Эк. содержание показателя
К6 – эффективность использования активов показывает удельный вес активов, непосредственно участвующих в операциях, приносящих доход
К7 – использование привлеченных средств показывает удельный вес привлеченных средств, направленных непосредственно в кредиты
К8 – доходность привлеченных средств показывает кол-во ден. единиц дохода, приходящегося на 1 ден. единицу кредит. ресурсов, привлекаемых КБ
К9 – рамбурсная способность показывает, какая часть доходов КБ отвлекается на возмещение задолженности
К10 – активность привлеченных заемных средств показывает активность работы КБ по привлечению ден. средств на фин. рынке без межбанковского кредитования

Расчетные данные представлены в таблице 8.
Таблица 8
Коэффициенты деловой активности ООО «ХКФ Банк» за 2008-2009 гг.
Показатели Значение на 01.01.2009 Значение на 01.01.2010 Абс. отклонение Темп прироста, %
К6 – эффективность использования активов 0,78
0,84 0,06 7,7%
К7 – использование привлеченных средств 0,005
0,038 0,033 660%
К8 – доходность привлеченных средств 0,0
0,0 0,0 0%
К9 – рамбурсная способность 0,0
0,0 0,0 0%
К10 – активность привлеченных заемных средств 11,0 229,72 218,72 1988%
Эффективность использования активов находится на достаточно низком уровне и составляет 0. Деловая активность банка не увеличилась, можно говорить о не сбалансированной структуре доходных операций банка.
Коэффициент использования привлеченных средств составляет 0,038 (+660% за 2009 год), так как тенденция роста значительна, можно говорить о деловой активности в области кредитования и управления собственными ресурсами. Кроме того, высокое значение данного показателя позволяет сделать вывод об агрессивной политике ООО «ХКФ Банк» в этой области.
Доходность привлеченных средств равна 0, т.е. каждый привлеченный рубль дает банку 0 коп. прибыли; данный показатель необходимо сравнить с ценой заемного капитала и тогда делать выводы о целесообразности его привлечения.
Рамбурсная способность банка также равна 0. Значение коэффициента невелико, возникает вопрос об эффективности оборачиваемости активов, приносящих доход.
Активность привлеченных заемных средств резко возросла за 2009 год (+1988%) и составила 229,72, т.е. банк проводит активную политику привлечения клиентов, что несомненно является положительным моментом для оценки деловой активности банка.














5) Анализ ликвидности проведен по методике таблицы 9.
Таблица 9
Анализ ликвидности
Показатели Алгоритм расчета по аналит. балансу Эк. содержание показателя
К16 – промежуточный коэффициент покрытия показывает уровень обеспеченности собственными оборотными средствами заемных средств
К17 – коэффициент покрытия собственного капитала показывает уровень базисного капитала в составе собственных средств
К18 – коэффициент покрытия работающих активов показывает степень обеспеченности собственными оборотными средствами работающих активов
К19 – коэффициент иммобилизации показывает степень обеспечения собственными оборотными средствами активов, отвлеченных из оборота
К20 – норма денежных резервов показывает степень обеспечения высоко ликвидными активами депозитов до востребования

В ходе анализа получены следующие данные (табл.10).

Таблица 10
Коэффициенты ликвидности ООО «ХКФ Банк» за 2008-2009 гг.
Показатели Значение на 01.01.2009 Значение на 01.01.2010 Абс. отклонение Темп прироста, %
К16 – промежуточный коэффициент покрытия -0,06
0,14 0,2 133,3%
К17 – коэффициент покрытия собственного капитала 0,98
0,97 -0,01 -1,1%
К18 – коэффициент покрытия работающих активов -0,05
0,18 0,23 260%
К19 – коэффициент иммобилизации -0,18
0,56 0,74 211%
К20 – норма денежных резервов 0,23
1,39 1,16 504%

Показатели данной группы претерпели значительного изменения, за исключением коэффициента собственных средств.
Промежуточный коэффициент покрытия значительно увеличился (133,3%) и составил на 01.01.2010 г. 0,14, т.е. соотношение собственных и привлеченных средств изменилось в пользу последних. Может возникнуть угроза невозможности мобилизации дополнительных средств, обеспеченных собственными средствами для предоставления ссуд и др. Необходим анализ большего количества данных для формирования динамики этого показателя.
Коэффициент покрытия собственного капитала составляет 0,97 (-1,16% за 2009), т.е. в составе собственного капитала 97% занимает базисный капитал банка. Значение этого показателя позволяет говорить о высокой степени ликвидности банка.
Коэффициент покрытия работающих активов изменился за 2009 и составил 0,18. Таким образом, 18% работающих активов обеспечены собственными оборотными средствами, существует риск незащищенности банковских операций при условии наступления банковских рисков.
Коэффициент иммобилизации имеет положительную тенденцию (увеличение на 211%), его уровень составил 0,56 на 01.01.2010. Возникает риск ликвидности, неплатежеспособности и невозможности банка обеспечить иммобилизацию собственными средствами.
Коэффициент нормы денежных средств увеличился на 504% и составил 1,39.

Вывод: в общем можно говорить о достаточно устойчивом положении банка на рынке. Структура активов и пассивов не претерпела резких изменений, финансовая устойчивость находится на достаточно высоком уровне и имеет положительную динамику в анализируемом периоде, деловая активность банка соответствует его размерам и репутации на рынке, расчет показателей ликвидности в основном дал положительные результаты. Немного неоднозначными в данном перечне выглядят коэффициенты, характеризующие эффективность управления, однако здесь следует проанализировать большее число периодов для формирования окончательных выводов. В целом, как уже сказано выше, ООО «ХКФ Банк» за 2008-2009 гг. выглядит достаточно надежно.


























Приложение




Подать заявку на покупку Контрольная по Бухгалтерскому учёту

Ваше предложение по стоимости за работу: