На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Диплом Оценка форм безналичных расчетов, связанных с механизмом функционирования пластиковых карт и пути их совершенствования.

Информация:

Тип работы: Диплом. Добавлен: 11.2.2014. Сдан: 2010. Страниц: 67. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание

Введение 5
Глава 1. Сущность, цели и задачи организации и проведения безналичных расчетов, связанных с механизмом функционирования пластиковых карт 8
1.1. Понятие, формы и порядок проведения безналичных расчетов в Российской Федерации, связанных с механизмом функционирования пластиковых карт 8
1.2. Показатели, характеризующие эффективность операций кредитных организаций с пластиковыми картами 16
1.3. Нормативно-правовые акты, регулирующие функционирование системы безналичных расчетов в Российской Федерации 17
Глава 2. Оценка финансовой деятельности и эффективности использования форм безналичных расчетов в ЗАО « Банк Русский Стандарт», связанных с механизмом функционирования пластиковых карт 23
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ЗАО «Банк Русский Стандарт» 23
2.2. Оценка финансовой деятельности и финансового состояния ЗАО «Банк Русский Стандарт» 28
2.3. Оценка эффективности использования форм безналичных расчетов в ЗАО « Банк Русский Стандарт», связанных с механизмом функционирования пластиковых карт 37
2.4. Программно-информационное обеспечение и экономическая безопасность ЗАО «Банк Русский Стандарт» 44
Глава 3. Основные направления совершенствования безналичных расчетов в ЗАО «Банк Русский Стандарт», связанных с механизмом функционирования пластиковых карт 47
3.1. Проблемы и перспективы развития безналичных расчетов в Российской Федерации, связанных с механизмом функционирования пластиковых карт 47
3.2. Мероприятия по совершенствованию безналичных расчетов в ЗАО «Банк Русский Стандарт» связанных с механизмом функционирования пластиковых карт 53
3.3. Расчет эффективности предлагаемых мероприятий 59
Заключение 64
Список использованной литературы 67
Приложения
Введение


В связи с возникающими и обостряющимися в современных условиях проблемами, такими как: сверхзатраты на поддержание денежного оборота, прогрессирующий дефицит наличных денежных средств, сложность контроля за денежным обращением, все большее значение приобретают безналичные расчеты, так как приводят к замещению наличных денежных средств и снижению издержек обращения, то есть к сокращению расходов на печатание наличных денег, их перевозку, пересчет и хранение.
Рациональная организация безналичных расчетов обеспечивает нормализацию платежного оборота, сокращение взаимной задолженности предприятий, повышение ответственности хозяйствующих субъектов за состояние платежной дисциплины. Один из возможных и самых перспективных способов разрешения проблемы оборота наличных денежных средств - это создание эффективной автоматизированной системы безналичных расчетов на основе пластиковых карт. Эта технология позволит создать удобную систему обслуживания банков, потребителей и предприятий.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что применение электронной системы на основе пластиковых карт значительно упрощает управление безналичными расчетами, при этом система электронных банковских услуг - это не просто замена традиционной системы платежей, основанной на бумажном обращении, а средство предоставления альтернативных и более удобных услуг.
Исследование концептуальных основ применения платежных карт в денежных расчетах нашло отражение в публикациях: М.В. Анча, Ю.С. Аракчеевой, М. Буйлова, В. Буяновой, В. Брюкова, Л.С. Марковой, Л.А. Муравьевой, П. Мухачева, Д. соколова и других ученых. Особую значимость представляют теоретические и методологические положения, способствующие решению проблем развития рынка пластиковых карт, раскрытые в работах А.А. Андреева. C. Белисса. C.В. Галицкой, О.В. Власова, А.И. Гинзбурга, Г.Л. Макарова, Л.А. Тимошенко.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование теоретических основ операций с пластиковыми картами и разработка основных направлений повышения эффективности операций с платежными картами на основе анализа российского рынка пластиковых карт.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) изучить понятие, формы и порядок проведения безналичных расчетов в Российской Федерации, связанных с механизмом функционирования пластиковых карт;
2) рассмотреть показатели, характеризующие эффективность операций кредитных организаций с пластиковыми картами;
3) дать оценку финансовой деятельности и эффективности использования форм безналичных расчетов в ЗАО « Банк Русский Стандарт», связанных с механизмом функционирования пластиковых карт;
4) разработать основные направления совершенствования безналичных расчетов в ЗАО « Банк Русский Стандарт», связанных с механизмом функционирования пластиковых карт.
Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе осуществления операций с пластиковыми картами.
Объект исследования - ЗАО « Банк Русский Стандарт».
Информационной базой исследования служили: законодательные и нормативные акты Российской Федерации, касающиеся организации безналичных систем расчетов на основе пластиковых карт. Теоретическую и методологическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных авторов в области рынка пластиковых карт, периодические издания по вопросам внедрения систем безналичных расчетов на основе пластиковых карт.
В процессе исследования использовались методы анализа и синтеза, группировки и сравнения, научной абстракции и моделирования, экономико-математические методы, позволяющие наиболее полно изучить исследуемые явления.
Структура работы представлена в следующем порядке: введение, три главы, заключение, список используемой литературы, приложения.
В первой главе раскрыты сущность, цели и задачи организации и проведения безналичных расчетов, связанных с механизмом функционирования пластиковых карт, рассмотрены показатели, характеризующие эффективность операций кредитных организаций с пластиковыми картами, изучены нормативно-правовые и законодательные акты, регулирующие функционирование системы безналичных расчетов в Российской Федерации.
Во второй главе проведена оценка финансовой деятельности и эффективности использования форм безналичных расчетов в ЗАО « Банк Русский Стандарт», связанных с механизмом функционирования пластиковых карт, рассмотрено программное обеспечение и экономическая безопасность банка.
В третьей главе рассмотрены проблемы и перспективы развития безналичных расчетов в Российской Федерации, связанных с механизмом функционирования пластиковых карт, выявлены мероприятия по совершенствованию безналичных расчетов в ЗАО « Банк Русский Стандарт» связанных с механизмом функционирования пластиковых карт.
Глава 1. Сущность, цели и задачи организации и проведения безналичных расчетов, связанных с механизмом функционирования пластиковых карт
1.1. Понятие, формы и порядок проведения безналичных расчетов в Российской Федерации, связанных с механизмом функционирования пластиковых карт


Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения [16. с. 241].
Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:
- в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
- участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
- перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.
Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях применяются следующие формы безналичных расчетов:
? расчеты платежными поручениями;
? расчеты платежными требованиями;
? расчеты по аккредитивам;
? расчеты чеками;
? расчеты по инкассо;
? расчеты посредством векселей.
Познакомимся с особенностями каждой формы безналичных расчетов, применяемых в современных условиях [21. с. 114].
Упорядоченность документооборота обеспечивается использованием платежных поручений о дебетовых списаниях. Платежное поручение - это поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении со своего счета определенной суммы на счет другого предприятия - получателя средств, в том же или другом учреждении банка.
Применение этого финансового инструмента может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями, причем нетоварные платежи, например в бюджет, осуществляются исключительно платежными поручениями.
В качестве примеров нетоварных операций можно привести [17. с. 163]:
? платежи в бюджет;
? погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
? перечисления средств страховым органам государственного и социального страхования;
? взносы средств в уставные фонды при учреждении АО;
? приобретение ценных бумаг;
? платежи требованиями;
? уплата пени, штрафов, неустоек и т.п.
Расчеты платежными поручениями для платежей за товары и услуги используются:
- за полученные товары и оказанные услуги (со ссылкой на номер и дату товарно-транспортного документа).
- порядке предварительной оплаты услуг (со ссылкой на номер договора).
- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям.
- при расчетах по решению суда и арбитража.
- для арендной платы за помещения.
В расчетах с коммунальными, транспортными, бытовыми предприятиями и т.п.
Они могут быть как срочными, то есть сразу после отгрузки товара, так и долгосрочными или отсроченными в рамках договорных отношений.
Предприятие-покупатель должно учитывать риск несвоевременной поставки товара при досрочных платежах и риск отвлечения из оборота денежных средств.
Акцепт - согласие плательщика, указанного векселедателем в переводном векселе, оплатить вексель в срок на условиях, изложенных в тексте векселя. Акцепт совершается посредством проставления на векселе собственноручной подписи [22. с. 175].
Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.
Отрицательный - форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцента. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).
Вексель - это составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство или предложение уплатить определенную денежную сумму. Применительно к обещанию уплаты денежной суммы вексель называется простым. В случае предложения уплаты мы имеем переводный вексель.
Простой вексель - документ, по которому заемщик (векселедатель) обещает, то есть обязуется, уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. По существу простой вексель является долговой распиской.
В нашей стране в основном используется форма простого векселя, в которой оплата производится теми же предприятиями, которые их выписали. Благодаря своей надежности и гибкости, за рубежом оказались более распространенными так называемые переводные векселя.
Переводный вексель представляет собой письменное предложение векселедателя (кредитора, именуемого трассантом), содержащее безусловный приказ другому лицу - заемщику (именуемому трассатом), уплатить определенную сумму третьему лицу, векселедержателю (именуемому ремитентом).
Банк, осуществляя дисконтирование различных векселей, может использовать разные учетные ставки в зависимости от множества дополнительных обстоятельств: известной практики других банков, уровня надежности плательщика по векселю, сроков векселей и т.п. Задача банка остается прежней - наиболее точно определить кредитоспособность предприятия, или, в терминах риска, - максимально снизить риск при учете векселей. Отказ банка в приеме векселей к учету не должен сопровождаться формальным объяснением причин такого решения.
Общая идея переводного векселя приводит к пониманию того, какие функции выполняет чек. Чек - это ценная бумага, выполненная владельцем счета в банке на бланке установленного образца, содержащая поручение банку произвести по ее предъявлении платеж указанной суммы третьему лицу. По денежным чекам из банка выдаются наличные деньги, а по расчетным чекам осуществляются безналичные платежи.
Возможности использования чека в качестве платежного средства могут возрасти за счет увеличения его обращаемости. способом передачи права на получение денег по чеку является так называемый индоссамент. Такая возможность соответствует правилам вексельного обращения, где также широко применяется.
Итак, для получения расчетных чеков в обслуживающем банке оформляется заявление по установленной форме, подписанное руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверенное печатью. В заявлении указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками, что позволяет определить лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека.
Другой гарантированной формой расчетов является аккредитив. В отличие от других форм безналичных расчетов она гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка. Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против предоставленных поставщиком соответствующих документов [22. с. 142].
Преимущества для участвующих в расчетах сторон также достаточно очевидны. Для поставщика речь идет о гарантиях своевременности и полноты получения платежа, а для покупателя - получения заказанной продукции в соответствии с предусмотренными договором условиями.
Теперь рассмотрим такие денежные операции, как инкассирование (операции по инкассо). Под ними понимают банковские операции, при которых банк берет обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. Например, прием срочных процентных и дивидендных купонов, векселей или чеков для получения платежей по ним.
Операции по инкассо можно было бы производить, и не прибегая к помощи банков, однако техническое оснащение и наличие грамотного персонала вполне оправдывают обращение к их посредничеству. Контроль над ситуацией особенно важен тогда, когда платеж должен быть совершен в другом месте.
Основными видами инкассовых операций являются простое (чистое) инкассо и документарное (коммерческое). В первом случае банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами, а во втором - банк должен предъявить полученные от своего клиента коммерческие документы. К числу коммерческих документов относятся счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и любые иные документы, не являющиеся финансовыми.
С инкассовыми операциями связаны расчеты платежными требованиями-поручениями и платежными требованиями. Платежные требования-поручения включают отгрузочные документы и счета, передаваемые плательщику против акцепта. Платежные требования содержат все необходимые реквизиты, позволяющие определить вид товара, цену, время отгрузки и т.п.
Развитие электронной техники позволило широко исполь­зовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги.
Пластиковая карточка представляет собой пластиковую пластинку с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке. При бумажной технологии продавец с помощью спе­циального терминала считывает информацию с карточки, про­водит авторизацию (через особую линию связывается с процессинговым центром, в котором хранится подробная ин­формация о состоянии счета) и выясняет, можно ли оплатить покупку. Подробная информация о покупке фиксируется на слипе (отпечатке с карточки) и направляется в центр пла­тежной системы или банк. Подпись на слипе означает приказ перевести деньги за покупку со специального карточного счета на счет продавца [26. с. 293].
По экономическому содержанию различают кредитные и дебетовые карточки. Кредитные карточки связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд.
Дебетовые карточки предназначены для получения налич­ных в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке.
Банковские кредитовые карточки предназначены для по­купки товаров с использованием банковского кредита, а также для получения авансов в наличной денежной форме. Главная особен­ность этой карточки - открытие банком кредитной линии, кото­рая используется автоматически каждый раз, когда производится покупка товара или берется кредит в денежной форме. Кредитная линия действует в пределах установленного банком лимита. В не­которых системах банковская кредитная карточка может приме­няться для льготной оплаты некоторых видов услуг (например, те­лефонных разговоров), а также для получения денег в банковских автоматах.
Основные этапы торговой операции торговой операции с применением банковской кредитной карточки приведены на рис. 1.1. Рассмотрим подробнее эту схему.

Рис. 1.1. Основные этапы торговой операции с применением банковской платежной карты
При покупке товара по банковской кредитной карточке на сумму менее разового лимита торговец выписывает торговый счет, копия которого вместе с товаром и карточкой передается покупателю (1,2). В случае же превышения лимита торговец связывается с банком-эквайром для проведения авторизации (получения разрешения на сделку).
Если владелец карточки - клиент банка - эквайра то есть последний является также эмитентом карточки, то авторизацию проводит сам эквайр (3.3а). сделка в этом случае оформляется согласно процедуре (2). Если же владелец карточки - клиент другого банка, то для получения авторизации эквайр связывается с банком-эмитентом через систему информационного обмена (4,4а). После получения разрешения эта информация поступает к торговцу, и сделка завершается передачей товара (3а и 2). По окончании рабочего дня (недели, месяца) торговец предъявляет банку - эквайру торговые счета по карточным покупкам. Банк зачисляет суммы (за вычетом дисконта) на текущий счет владельца (5). Если владелец карточки - клиент банка - эквайра (см 3 , 3а), то последний проводит расчет непосредственно с владельцем (6). Банк посылает выписку с указанием сумм подлежащих погашению, и сроков уплаты долга. В случае же, если владелец карточки - клиент другого банка, схема расчета усложняется. Банк-эквайр получает деньги от банка эмитента через систем........

Список использованной литературы


1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 04.12 2006 г.). Правовая система «Гарант».
2. Инструкция Банка России N 110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004г. Правовая система «Гарант».
3. О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями и другими клиентами БР при осуществлении расчетов через расчетную сеть БР [Электронный ресурс]: положение / ЦБ РФ от 12.03.1998г. № 20-П . - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».
4. О безналичных расчетах в Российской Федерации [Электронный ресурс]: положение / ЦБ РФ № 2-П от 03.09.2002. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».
5. О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в Российской Федерации [Электронный ресурс]: положение / ЦБ РФ от 1 апреля 2003г., № 222 - П. - Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».
6. Указание Банка России от 16.01.2004 г. № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитными организациями в Центральный Банк (Банк России)» (с изм. от 24.11.2006 г.) Правовая система «Гарант».
7. Указание ЦБР от 16.01.2004г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (с изм. от 20.09.2006 г.). Правовая система «Гарант».
8. Указание ЦБР от 16.07. 2004г. N 1476 -У «О порядке направления требования Банка России о представлении банком ходатайства о прекращении права на работу с вкладами» (с изм. от 29.12.2005 г.). Правовая система «Гарант».
9. Указания Банка России от 16.07.2004г. № 1477-У «О порядке признания утратившей силу имеющейся у банка лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте или Генеральной лицензии в случае отказа банка от участия в системе страхования вкладов или его несоответствия требованиям участия в системе страхования вкладов» (с изм. от 29.12.2005г.). Правовая система «Гарант».
10. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» №395-I от 02.12.1990. (с изм. от 30.12.2004г.). Правовая система «Гарант».
11. Федеральный Закон «О кредитных историях» №218-ФЗ от 30.12.2004г. Правовая система «Гарант».
12. Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» N 40- ФЗ от 25.02. 1999 г. Правовая система «Гарант».
13. Федеральный Закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» №177-ФЗ от 23.12.2003г. (с изм. от 27.06.2006г.). Правовая система «Гарант».
14. Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации» №86-ФЗ от 10.07.2002.(с изм. от 18.06.2005г.). Правовая система «Гарант».
15. Банковское дело Учебник. / Под ред. Жарковской Е.П. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2005.
16. Банковское дело Учебник. / Под ред. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2006. - 768с.
17. Банковское дело: под ред. д. эк. н., проф. Г.Г. Коробовой. М.: «Экономистъ», 2006. - 764с.
18. Банковское дело: розничный бизнес: учебное пособие / Под ред. Г.Н.Белогазовой и Л.П.Кроливецкой.- М.: КНОРУС, 2010.- 416 с.
19. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.:, «Логос», 2003. - 115с.
20. Буевич С. Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебн. пособие - 2-е изд. - М.: КноРус, 2005. - 160с.
21. Варламова, Т.П. Безналичный расчет: организация и учет: Учебное пособие / Т.П. Варламова, В.А. Форфанов. - М.: Экзамен, 2004. - 176 с.
22. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. М.: Изд-во «Питер», 2007. - 232с.
23. Маркелов К. Конкуренция технологий: пластиковые карточки. / Мир ПК. - 2009. - № 10. - С. 104-114.
24. Панова Г. с. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 254 с.
25. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 320 с.
26. Платонов В.А. Банковское дело: стратегическое руководство: учебн. побие - 2-е изд. - М.: Консалтбанкир, 2009. - 432 с.
27. урандина А.П. Компьютерные технологии банковской деятельности. сПБ.: СПБГИЭУ, 2007. - 128с.
28. Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 256 с.
29. www.bankclub.ru
30. www.cbr.ru
31. Банк на ладони : Интернет - банкинг Faktura.ru для КПК [Электронный ресурс]- режим доступа : 15.04.2010 г.
32. Герасимов П.А. Экономическая безопасность банка: концептуальный подход. // Банковские услуги. - 2008. - № 4. - с. 20 - 29.
33. Романов В.А. Рынок пластиковых карт становится мобильнее // Вестник Сбербанка. № 11, 20095. с. 3.
34. Шафиев М.М. Проблемы развития и совершенствования банковской системы России. // Банковское право. - 2006. - №3. Правовая система «Гарант».
35. Ширинская З.Г. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - Изд-во «Перспектива», 2005. - 297с.
36. Эконометрика. Учебник под ред. Елисеевой И.И - М.: «Финансы и статистика», 2003 - 341 с.
37. Юровицкий В. Банки в среде электронных денег. // Банковское дело. - 2005. - № 5. - С. 16-21.
38. Янковский К.П. Инвестиции. сПБ.: Питер, 2006. - 224 с.



Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.