На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Диплом Осуществление кассового обслуживания юридических лиц в коммерческих организациях

Информация:

Тип работы: Диплом. Добавлен: 20.3.2014. Сдан: 2014. Страниц: 78. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….........3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ…………………………………...……………........8
1.1 ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСИКХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ……………………………………………………...............8
1.2 НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ...............................................................................................21
2. АНАЛИЗ ТЕХНОЛОГИИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ (НА ПРИМЕРЕ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»)………………........................27
2.1.АНАЛИЗ ОТДЕЛЬНЫХ АСПЕКТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»………………………………………………………………………...........27
2.2 АНАЛИЗ ТЕХНОЛОГИИ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»………………................................................................................41
2.3 МЕТОДИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»……………………………..........................................61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………...........70
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………..........73
ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………...........76


ВВЕДЕНИЕ

Банковская система является необходимой составляющий экономики каждой страны, это важнейший проводник государственной экономической политики во всей сфере экономики. И именно благодаря ее взаимосвязям со всеми секторами экономики банковская система во все времена имела большое значение. В условиях перехода к рынку в банковскую систему внесли элементы конкуренции, обеспечивается ориентация банков на универсальный характер предоставления услуг, комплексное обслуживание клиентуры, диверсификация операций.
Важнейшим звеном банковской системы являются коммерческие банки. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств все участников воспроизводительного процесса - государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом банки способствуют переливу капитала из наименее эффективных отраслей национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.
Через банки мобилизуют капиталы, необходимые для инвестиций, внедрение новаций, расширение и перестройки производства, строительство жилья и др. Банки способствуют экономики собственных издержек обращения. Способствуя ускорения обороту денег, укоренным расчетам, переводом денег, выпуском кредитных орудий обращения вместо наличных денег. Велика роль банков и в осуществлении денежно-кредитной политики государства, т. к. инструментарии этой политики проводятся через банки.
Совершенствование экономического механизма предъявляет все более высокие требования к функционированию системы денежного обращения. Организации кассового и расчетного обслуживания юридических и физических лиц. Рост платежного оборота и обусловленный им рост издержек обращения настоятельно диктует необходимость создания принципиально нового механизма денежного обращения, обеспечивающие быстро растущие потребности в платежах и ускорение оборачиваемости денежных средств при одновременном снижении издержек обращения и сокращения трудовых затрат.
Данная проблема не может быть решена при массовом использовании существующих форм денег, так как в силу своей физической природы они имеют предел подвижности, обуславливают высокую трудоемкость финансовых расчетов, не обеспечивающих непрерывность цепи расчета и затрудняющих контроль за своим движением. Одним из путей ее решения - это использование, так называемой «безбумажной» технологии на основе передового опыта развитых стран в сфере широкого применения на практике заменителей наличных денег и создание специализированных технологических устройств для их автоматической обработки.
В зарубежной экономической литературе имеет ряд публикаций по отдельным проблемам банковских услуг, связанных с кредитными, расчетами и другими операциями. Особого внимание требует изучение основных тенденции развития банковских услуг в развитых странах в условия экономической интеграции и концентрации банковского капитала. Недостаточно изучен современный мировой опыт банковских услуг, в частичности, безналичных расчетов и обслуживание частных лиц.
Кассовое обслуживание - одна из функций коммерческого кредитного учреждения. Сегодня на рынке банковских услуг это направление вновь, как и на заре развития коммерческих банков, выходит на первый план. Подобная тенденция связана с изменением состава и структуры как финансовых организаций, предполагающих банковский услуги, так и компании, потребляющие эти услуги. Поэтому в последнее время формирование новой клиентской базы стало весьма актуальной для банков задаче. Чтобы привлечь новых и удержать постоянных клиентов, необходимо обеспечить оперативность и четкость выполнения операционно-кассового обслуживания.
Выбор клиентом банка для кассового обслуживания обязывает банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполнять своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты клиенты принимают решения о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовое обслуживание. Поэтому эта тема сейчас очень актуальна, так как при таком большом выборе банков уровень кассового обслуживания очень ценится.
Избранная тема исследования письменной экзаменационной работы имеет большую практическую значимость, поскольку позволяет обобщить накопленный опыт коммерческих банков и выявить проблемы совершенствования и повышения качества кассового обслуживания частных лиц.
Предметом письменной экзаменационной работы является кассовое обслуживания юридических лиц в коммерческих лиц.
Объектом исследование является ОАО «Сбербанк России ». Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. По состоянию на 31 декабря 2012 года уставный капитал Банка сформирован в сумме 67,76 млрд руб. и состоит из 21 586 948 000 обыкновенных и 1 000 000 000 привилегированных акций номинальной стоимостью 3 рубля каждая. Основная доля голосующих акций принадлежит Банку России. По состоянию на 1 января 2013 года на долю Сбербанка приходится 28,9% совокупных банковских активов, 45,7% депозитов физических лиц, 33,6% корпоративных кредитов и 32,7% розничных кредитов. Капитал Сбербанка составляет 1,7 трлн рублей, что соответствует 27,4% совокупного капитала российской банковской системы. Услугами Сбербанка пользуются более 100 млн физических лиц (более 70% населения России) и около 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России).
Северо-Западный банк ОАО «Сбербанк России » работает на территории 7 субъектов РФ - Санкт-Петербурга, Ленинградской, Калининградской, Мурманской, Псковской, Новгородской областей, а также Республику Карелия. В настоящие время Северо-Западный Банк ОАО Сбербанк России располагает самой развитой сетью в регионе более 1 тыс. офисов по обслуживанию клиентов.
Целью письменной экзаменационной работы - является анализ технологии осуществления кассового обслуживания юридических лиц в ОАО Сбербанке России.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
· Изучить теоретические основы кассового обслуживания юридических лиц в КБ.
· Проанализировать нормативно-правовую базу основ кассового обслуживания юридических лиц.
· Проанализировать деятельность Северо-Западного банка ОАО «Сбербанка России»
· Проанализировать технологию осуществления кассового обслуживания юридических лиц.
· Проанализировать порядок бухгалтерского учета кассового обслуживания юридических лиц в коммерческих банков .
Информационной базой письменной экзаменационной работы являются сайт анализируемого банка, статистические данные банка в области кассового обслуживания юридических лиц за 2010-2013 года, финансовая отчетность банка за 2010-2013 года, периодическая литература, а также информации из учебников и учебных пособий по кассовому обслуживания юридических лиц.
При написании работы были использованы следующие методы исследования : сравнение, системы анализ, сводка и группировка данных.
Вклад автора состоит в следующим: разработка предложений и рекомендаций по совершенствованию кассового обслуживания юридических лиц, включая способы улучшения качества обслуживания в банках и внедрение современных информационных технологий.
Избранная тема исследования имеет большую практическую значимость, поскольку позволяет обобщить накопленный опыт коммерческих банков и выявить проблемы совершенствования и повышение качества кассового обслуживания частных лиц.
Разработанные предложения в будущем могут привести к повышению качества обслуживанию частных лиц. Клиенты будут знать, что, приходя в банк, получать качественную информацию, почувствуют заинтересованность в себе, увидят доброжелательный , вежливый коллектив, смогут без очереди провести необходимые операции, к каждому будет индивидуальный подход, клиент, выйдя из банка, станет более осведомленным в экономической области.
Вследствие реализации принятых мер банки смогут привлечь большее количество клиентов, следовательно, увеличит свою прибыль. Кроме того, повышения качества обслуживания в банковской сфере, приведет к росту культурного и экономического уровня населения в целом.


1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
Касса - структурное подразделение предприятий и организации, в частности банков, на которое возлагается осуществление операций с наличными деньгами и другими ценностями.
Кассовые операции осуществляются в кредитной организации в помещении для совершения операций с ценностями. Количество и расположение таких помещений определяются кредитной организацией с соблюдением требований к помещениям для совершения операций с ценностями.
Помещения для совершения операций с ценностями располагаются таким образом, чтобы исключить возможность нахождения в них посторонних лиц, включая работников кредитной организации, ВСП банка , не связанных с осуществлением операций с наличными деньгами, а также визуального наблюдения указанными лицами за транспортировкой наличных денег между помещениями для совершения операций с ценностями.
При размещении кредитной организации, ВСП банка в помещениях здания, в котором расположены другие организации, кредитной организацией оборудуется отдельный выход из помещений для совершения операций с ценностями, контролируемый охраной кредитной организации (службой безопасности) или техническими средствами охраны.
Площади помещений для совершения операций с ценностями определяются кредитной организацией исходя из необходимости размещения планируемых объемов наличных денег с условием соблюдения правил пожарной безопасности и санитарных норм.
Техническая укрепленность помещений для совершения операций с ценностями должна обеспечивать защиту жизни работников кредитной организации, ВСП банка, сохранность ценностей и достигается применением совокупности защитных средств в соответствии с установленными требованиями законодательства Российской Федерации.
Кредитная организация распорядительным документом определяет должностных лиц, осуществляющих хранение наличных денег, одним из которых является руководитель кредитной организации, вторым - заведующий.
С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками заключается договор о полной материальной ответственности.
При совместном выполнении должностными лицами операций с наличными деньгами, перевозки и инкассации и невозможности разграничения ответственности за причиненный ущерб с указанными работниками заключается договор о коллективной материальной ответственности.
Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые и инкассаторские работники обязаны знать:
1. Установленный порядок ведения кассовых операций.
2. Правило хранения перевозки инкассации наличных денег в кредитную организацию.
Кредитная организация может осуществлять проверку знаний должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками.
Порядок и сроки проведения проверок, формы документа, подтверждающего знания, определяется кредитной организацией самостоятельно.
При осуществлении операций с наличными деньгами и ценностями, перевозки и инкассации наличных денег кассовым и инкассаторским работникам запрещается:
1. Выполнять работу, не предусмотренную их должностными инструкциями.
2. Передоверять выполнение операций с наличными деньгами, выполнение работ по перевозке и инкассации денег другим лицом.
3. Хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации.
Кредитная организация, открытая в соответствии с нормативными актами Банка России может осуществлять следующие кассовые операции:
1. Прием и выдача наличных денег.
2. Размен, обмен и обработку, включающую в себя пересчет наличных денег.
3. Сортировку, формирование и упаковку наличных денег.
Кассовые операции по приему, выдаче, размену, обмену, обработке наличных денег осуществляются с находящимися на обслуживании в кредитной организации, ВСП банка клиентами - юридическими лицами (в том числе другими кредитными организациями, ВСП других кредитных организаций), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, и физическими лицами.
Кредитная организация, ВСП банка при осуществлении кассовых операций с наличными деньгами могут применять программно-технические средства - автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (далее - кассовый терминал), устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов (далее - автоматический сейф), банкоматы и другие программно-технические средства.
Кассовые операции оформляются приходными (расходными) ордерами и другими бухгалтерскими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером организации.
В кредитной организации прием наличных денег осуществляется кассовым работником на основании:
1. Объявления на взнос наличными - для юридических лиц
2. Приходного кассового ордера - для физических лиц.
По объявлению на взнос наличными осуществляется прием торговой выручки (выручки от реализации) для зачисления этих средств на расчетный счет клиента - юридического лица.
При приеме наличных денег от организаций на основании объявления на взнос наличными (который состоит из объявления, квитанции и ордера), квитанция с оттиском штампа кассы передается организации, ордер передается бухгалтерскому работнику.
При расхождении сумм наличных денег и сумм, указанных:
1. В объявлении на взнос наличными, организации предлагается заново составить документ на фактически вносимую сумму наличных денег, при этом первоначально оформленный документ перечеркивается, на обороте перечеркнутой квитанции указывается сумма фактически вносимых денежных средств проставляется подпись кассира и передается бухгалтеру для оформления вновь составленного документа.
Перечеркнутое объявления уничтожаются любым способом, исключающим возможность их восстановления.
Принятые в кассу наличные деньги могут передаваться кассовым работникам, заведующему кассой в течение рабочего дня с проставлением подписи заведующим кассой в книге учета принятых и выданных денег и ценностей.
Приходный кассовый документ (объявление на взнос наличными ) передаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня.
Для начала операционной работы, осуществление расходных и разменных операций в течение операционного дня заведующий кассой выдает кассиру необходимую сумму наличных денег и ценностей, о чем делается соответствующая запись в книге принятых и выданных денег и ценностей.
В случае осуществления кассовых операций непосредственно самим заведующим кассой записи об осуществлении им операций в книге не производится.
Наличные деньги для осуществления кассовых операций в послеоперационное время, выходные и праздничные дни выдаются кассиру заведующим кассой по РКО. Наличные деньги юридическим лицам выдаются на основании денежного чека в пределах остатка денег на банковском счете клиента, физическим лицам выдаются по РКО.
Кассовый работник может выдавать организации наличные деньги, предварительно упакованные в сумку. Эта сумка выдается организациям по надписям на ярлыке с проверкой целостности сумки и пломбы.
Осуществление операций, при которых клиент не вносит наличные деньги, предъявляя одновременно расходный и приходный кассовые документы, не допускается.
Размен наличных денег осуществляется кассовым работником на основании составленного клиентом заявлении о размене денег в произвольной форме в одном экземпляре (фамилия, инициалы физического лица; дата составления, сумма цифрами и прописью; количество и номинал банкнот/монет, подлежащих размену; подпись).
Существует определенный порядок формирования и упаковки наличных денег:
Каждые 100 листов банкнот Банка России одного номинала формируются в корешки и обандероливаются крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью. На бандероли указывается слова «банкноты Банка России», сумма цифрами, количество и номинал банкнот, год образца.
Каждые 10 полных корешков одного достоинства (номинала) формируются и упаковываются в полную пачку по 1000 листов, полные корешки одного номинала из которых нельзя сформировать полные пачки банкнот формируются и упаковываются в неполные пачки.
Каждая полная и неполная пачка снабжается верхней и нижней накладками из картона.
Прием наличных денег в валюте РФ от юридических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей (далее - организация) для зачисления (перечисления) на банковский счет этой организации, открытый в Банке/филиале или иной кредитной организации, осуществляется по объявлению на взнос наличными.
При приеме наличных денег/сумок с наличными деньгами в валюте РФ от коммерческой организации, не являющейся кредитной организацией и осуществляющей без лицензии, выдаваемой Банком России в соответствии с Федеральным законом № 395-1 (ред. От 30.09.2013), банковские операции в части принятия от физических лиц наличных денег в валюте Российской Федерации в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги для последующего перевода принятых денежных средств Банком в пользу лиц, оказывающих услуги, наряду с объявлением на взнос наличными/препроводительной ведомостью к сумке указанной организацией представляется/вкладывается в сумку реестр проведенных операций. При этом сумма, указанная в объявлении на взнос наличными/препроводительной ведомости к сумке, должна соответствовать отраженной в реестре проведенных операций общей сумме наличных денег, принятых коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией.
В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, организации предлагается заново составить объявление на взнос наличными на фактически вносимую сумму наличных денег.
Инкассированные наличные деньги, упакованные в сумки, доставляемые инкассаторскими работниками, наличные деньги, упакованные в сумки, поступающие непосредственно от представителей организации, а также сумки с наличными деньгами, ранее вложенные клиентами в автоматические сейфы Банка/филиала, принимаются на основании препроводительной ведомости к сумке, состоящей из ведомости к сумке, накладной к сумке и квитанции к сумке, оформленной в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России в порядке, установленном в Банке.
Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов в пределах остатка средств на банковском счете производится по денежным чекам. Наименование владельца счета, номер счета и наименование Банка в чеках могут обозначаться штампами. Денежные чеки принимаются в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, без исправления даты, обозначенной на документе. Совершение операций, при которых клиент, не внося наличные деньги, предъявляет одновременно расходный кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается.
Выдача/возврат наличных денег и ценностей из/в хранилище Банка/филиала/ВСП кассовым(и) работникам(и) Банка/филиала/ВСП для совершения кассовых операций в операционной кассе Банка/филиала/ВСП в течение операционного времени производится по Книге учета принятых и выданных ценностей без отражения по соответствующим счетам в балансе Банка/филиала.
Выдача аванса наличных денег работникам операционных касс/операционной кассе Банка/филиала/ВСП для работы в продленном операционном времени, а также в послеоперационном времени осуществляется с отражением по отдельному лицевому счету балансового счета № 20202 и оформляется расходным кассовым ордером, выдача ценностей осуществляется с отражением по отдельному лицевому счету внебалансового счета № 91203 и оформляется по мемориальному ордеру. При этом указанные суммы в Книге учета принятых и выданных ценностей не отражаются. При перевозке инкассаторскими/кассовыми работниками сумок с наличными деньгами и ценностями из Банка/филиала/ВСП банка (далее - отправляющее подразделение) в ВСП/филиал/Банк (далее -получающее подразделение) составляются отдельные описи на наличные деньги в валюте РФ, наличную иностранную валюту, ценности (бланки и другие ценности).
Соответственно в отдельные сумки вкладываются следующие ценности:
- наличная деньги в валюте РФ;
- наличная иностранная валюта;
- чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;
- бланки и другие ценности.
Учет наличных денег (в том числе упакованных в сумки), перевозимых инкассаторскими/кассовыми работниками между структурными подразделениями Банка/филиала подлежит учету на балансовом счете № 20209 «Денежные средства в пути». В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому подразделению Банка/филиала, которому направляются/из которого возвращаются наличные деньги в разрезе видов валют.
Учет ценностей (в том числе упакованных в сумки), перевозимых инкассаторскими/кассовыми работниками между структурными подразделениями Банка/филиала, ведется на внебалансовом счете № 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию». Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых в разрезе видов ценностей, документов, бланков, подразделений, которым они отправлены, и подотчетным лицам, которым они выданы. Выдача в отправляющем подразделении инкассаторским/кассовым работникам сумок с наличными деньгами для перевозки в получающее подразделение осуществляется по расходным кассовым ордерам, выдача сумок с ценностями - по мемориальным ордерам.
Прием в получающем подразделении сумок с наличными деньгами, доставленных из отправляющего подразделения, осуществляется по приходным кассовым ордерам, прием сумок с ценностями - по мемориальным ордерам. Прием в ВСП банка доставленных из операционной кассы Банка/филиала наличных денег и ценностей в сумках осуществляется кассовым/контролирующим работником в присутствии бухгалтерского работника и инкассаторского работника, либо бухгалтером-кассиром, если на основании письменного распоряжения уполномоченного лица Банка/филиала на него возложены функции бухгалтерского и кассового работника, в присутствии инкассаторского работника. Пересчет в ВСП наличных денег и ценностей, поступивших в сумках без повреждений и дефектов, осуществляется кассовым/контролирующим работником в присутствии бухгалтерского работника в порядке, установленном в Банке. При этом на обнаруженные по факту пересчета излишки или недостачи наличных денег, бланков, а также на выявленные сомнительные/имеющие признаки подделки или неплатежеспособные и поврежденные денежные знаки составляется акт за подписями лиц, присутствующих при пересчете.
Наличные деньги и ценности, доставленные в сумках, имеющих повреждения и дефекты, пересчитываются кассовым/контролирующим работником в присутствии бухгалтерского работника и инкассатора либо бухгалтером-кассиром ВСП в присутствии инкассаторского работника, доставившего ценности. При обнаружении недостачи или выявлении сомнительных/имеющих признаки подделки или неплатежеспособных и поврежденных денежных знаков составляется акт, который подписывается всеми лицами, присутствующими при пересчете.
Прием в операционной кассе Банка/филиала доставленных из ВСП банка наличных денег и ценностей, упакованных в сумки, осуществляется заведующим кассой или кассовым и бухгалтерским работниками, осуществляющими операции в послеоперационное время.
Обнаруженные при приеме наличных денег неплатежеспособные денежные знаки Банка России возвращаются клиенту. Неплатежеспособные денежные знаки, обнаруженные при пересчете наличных денег, принятых от клиентов в сумках, учитываются на отдельном лицевом счете, открытом на внебалансовом счете № 91202, по номиналу денежного знака до возвращения их клиентам.
Принятые от клиентов на экспертизу, а также обнаруженные при приеме или пересчете сомнительные денежные знаки Банка России учитываются в бухгалтерском учете на отдельном лицевом счете, открытом на внебалансовом счете № 91202, по номинальной стоимости, а имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России отражаются в бухгалтерском учете в оценке 1 рубль за банкноту (монету).
В случае выявления сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при приеме от клиента наличных денег полистным (поштучным) пересчетом кассовый работник оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании имеющих признаки подделки денежных знаков). Прием Банком/филиалом/ВСП банка сомнительных денежных знаков Банка России от клиентов для передачи на экспертизу в учреждение Банка России осуществляется по заявлению на прием сомнительных денежных знаков и описи сомнительных денежных знаков, составленными клиентом. Прием на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России, имеющих существенные повреждения, осуществляется Банком/филиалом/ВСП банка в условной оценке 1 рубль за упаковку по отдельному заявлени........


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (ГК РФ). Часть 2 от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. 23.07.2013) // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru];
2. Инструкция Банка России от 02.04.2010 №135-И (ред. От 09.12.2011) «О порядке ведения Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru];
3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 23.07.2013) «О банках и банковской деятельности» // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru < >];
4.Инструкция Банка России от 16.09.2010г. №136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru < >];
5.Указание Банка России от 30.04.2008г. №2005-У (ред. от 25.10.2013г.) «Об оценке экономического положения банков» // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru < >];
6.Указание ЦБ РФ от 14.11.2001г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке»// Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru < >];
7.«Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012г. №383-П с изм. От 15.07.2013)// Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru < >];
8.«Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (утв. Банком России 24.12.2004г. № 266-П) (ред. от 10.08.2012г.)// Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru < >];
9.«Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории российской федерации» (утв. Банком России 16.07.2012г. №385-П) (в ред. Указания Банка России от 06.11.2013г. )// Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru < >];
10.Федеральный закон №115-ФЗ от 07.08.2001«О противодействии легализации (отмыванию)доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма » (ред. От 28.12.2013)// Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru < >];
11.«Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 24.04.2008г. №318-П) (ред. от 01.01.2013г.)// Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru < >];
12.Федерального закона 27.06.2011г. №161-ФЗ (ред. от 28.12.2013г.) «О национальной платежной системе»// Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru < >];
УЧЕБНИКИ И УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ
13. Мерцалова А.И. Учет и операционная деятельность в кредитных организациях: учебное пособие / А.И. Мерцалова -Кнорус, 2009.-с.256 [с.8-30]
14. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник / Е.П. Жарковская - М.: ОМЕГА-Л, Москва 2006. - с.452 [c. 183-194];
15. Костерина Т.М. Банковское дело: учебное пособие / Костерина Т.М. - М: Москва, 2009. - 360 с. [c. 67-72];
16. Лаврушина О.И. Банковское дело: учебник / Лаврушина О.И. М.: Финансы и статистика, Москва 2005. - с.672 [c.86-94].
2. СПРАВОЧНАЯ ЛИТЕРАТУРА
17. Журнал «Бухгалтерский учет в кредитных организациях // Москва №2 (26) 2012;
18. Журнал Банковское дело // Москва № 11 2003 ;
19.Статистические данные Центрального Банка России по работе коммерческих банков с вкладами (депозитами). Режим доступа [www.cbr.ru < >];
ДОКУМЕНТАЦИЯ БАНКА
20. Годовая отчетность на 1 января 2012 года ОАО «Сбербанк России». Режим доступа: [www.cberbank.ru];
21. Годовая отчетность на 01 января 2013 года ОАО «Сбербанк России». Режим доступа: [www.cberbank.ru];
22. Финансовая отчетность на 01 января 2012 года ОАО «Сбербанк России». Режим доступа: [www.cberbank.ru];
23. Финансовая отчетность на 01 января 2013 года ОАО «Сбербанк России». Режим доступа: [www.cberbank.ru];
24. Управленческая отчетность на 1 января 2012 года ОАО «Сбербанк России». Режим доступа: [www.cberbank.ru];
25. Управленческая отчетность на 1 января 2013 года ОАО «Сбербанк России». Режим доступа: [www.cberbank.ru];
26. Отчет о прибылях и убытках на 1 января 2012 года ОАО «Сбербанк России». Режим доступа: [www.cberbank.ru];
27. Структура уставного капитала на 1 января 2012 года ОАО «Сбербанк России». Режим доступа: [www.cberbank.ru];
28. Структура уставного капитала на 1 января 2012 года ОАО «Сбербанк России». Режим доступа: [www.cberbank.ru];
29. Перечень документов необходимых для кассовых операций юридических лиц ОАО «Сбербанк России». Режим доступа: [www.cberbank.ru < >].



Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.