На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Курсовик Доходы и расходы банка ВТБ 24.ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ВТБ 24

Информация:

Тип работы: Курсовик. Добавлен: 22.5.2014. Сдан: 2014. Страниц: 71. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):



ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Доходы коммерческого банка их анализ и классификация
1.2. Расходы коммерческого банка их анализ и классификация
1.3 Нормативно-правовое регулирование доходов и расходов
коммерческого банка
2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ВТБ 24
2.1 Общие сведения о банке
2.2 Характеристика ресурсной базы банка и основных направлений
размещения банковских ресурсов (активов)
2.3 Структура доходов и расходов банка
3 АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БАНКА < library/prosmotr.aspx?id=497595> ВТБ 24
3.1 Анализ состава, динамики и структуры доходов и расходов банка ВТБ 24 < library/prosmotr.aspx?id=497595>
3.2 Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка ВТБ 24
4 НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛЬНОСТИ БАНКА В УСЛОВИЯХ ФИНАНСОВОГО КРИЗИСА < library/prosmotr.aspx?id=497595>
4.1. Применение технологии управления доходностью < library/prosmotr.aspx?id=497595>
4.2. Формирование программы сокращения операционных расходов коммерческого банка < library/prosmotr.aspx?id=497595>
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. ГОДОВАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ БАНКА ВТБ 24 ЗА 2010-2012 ГГ.


С.
3

5
5
8

11

18
18

19
22
28

28

30

37
37

45
54
57

59

ВВЕДЕНИЕ

Банковское дело в сфере экономики, основанной на рыночных отношениях, является одним из важных секторов экономики страны.
Актуальность курсовой работы заключается:
1. оказывая услуги физическим и юридическим лицам, банки вносят свой вклад в создание ВНП(валового национального продукта);
2. банки являются ключевым звеном финансовой инфраструктуры народного хозяйства, направляя денежные потоки;
3. чутко реагируя на изменения экономической конъюнктуры, которые вызваны действиями государственных органов управления, банки являются проводниками стабилизационной экономической политики государства.
Все это объясняет появившийся в последнее время огромный интерес к изучению банковского дела.
Цель работы заключается в рассмотрении доходов и расходов коммерческого банка и формировании путей увеличения доходов.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
1. исследовать теоретические основы доходов и расходов коммерческих банков;
2. рассмотреть организационно-экономическую характеристику деятельности банка ВТБ 24;
3. дать оценку доходов и расходов банка ВТБ 24;
4. разработать предложения по повышению доходов и сокращению расходов банка ВТБ 24.
Предметом исследования является доходы и расходы коммерческих организаций. Объект исследования - коммерческий банк ВТБ 24.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных экономистов, законодательные и нормативные документы Министерства финансов РФ.
Источниками информации для написания работы послужили базовая учебная литература, справочная литература, бухгалтерская отчетность коммерческого банка, прочие актуальные источники информации.
Работа состоит из трех разделов. В первом разделе исследуются теоретическая характеристика доходов и расходов коммерческого банка. Во втором разделе изучена организационно-экономическая характеристика деятельности банка ВТБ 24.
В третьем разделе дан, анализ доходов и расходов банка ВТБ 24. В заключении подведены итоги проделанной работы.


1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Доходы коммерческого банка их анализ и классификация

В анализе финансовых результатов коммерческих банков центральное место принадлежит изучению объема и качества получаемых доходов, так как они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций.
Доходы - это поступления денежных средств от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк может получать доходы от основной и неосновной (побочной) деятельности, а также случайные доходы, которые относятся к категории прочих. [3]
Доходы коммерческого банка - это поступления денежных средств, связанные с осуществлением всех видов банковской деятельности.
К источникам доходов банка относят его основную и побочную деятельность. Основной деятельностью банка является совершение банковских операций, оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, которая приносит доход, считается побочной.
Снижение доходов представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства обуславливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов банка.
Задачами анализа доходов банка являются:
1. определение и оценка объема и структуры доходов;
2. изучение динамики доходных составляющих;
3. оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;
4. выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;
5. установление факторов, влияющих на общую величину доходов;
6. выявление резервов увеличения доходов. [10]
Доходы коммерческого банка зависят от нормы прибыли по ссудным и инвестиционным операциям, размера платы, взимаемой за оказанные услуги, а также от величины и структуры активов.
К доходам коммерческого банка относятся:
1. Проценты за кредит: по краткосрочным ссудам; по среднесрочным и долгосрочным ссудам и по счетам банков-корреспондентов;
2. Дивиденды по паям и акциям;
3. Полученная комиссия;
4. Прочие доходы (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и другие). [2]
Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.
При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы банк имел не только объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал и регулярность поступления доходов.
В соответствии с классификацией по МСФО доходы делятся на:
1. Процентные;
2. Непроцентные.
К процентным доходам относят доходы, полученные:
1) от кредиторов и авансов клиентов;
2) чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
3) чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения;
4) средства в других банках;
5) корреспондентских счетов в других банках;
6) депозитов «овернайт» в других банках;
7) чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи;
8) других источников.
К непроцентным доходам в коммерческом банке относятся:
1) доходы от чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (возникающие при купле-продаже);
2) доходы от чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (от купли-продажи);
3) доходы по операциям с иностранной валютой;
4) доходы от переоценки иностранной валюты;
5) комиссионные доходы: комиссия по расчетным операциям, по кассовым операциям, за инкассацию, по операциям с ценными бумагами, по выданным гарантиям и прочие виды комиссии;
6) прочие операционные доходы. [10]
Проценты, полученные по депозитам и иным размещенным средствам, представляют собой доходы, полученные от размещения средств в кредитных организациях. Сегодня роль операций межбанковского кредитования как основного инструмента управления рублевой ликвидностью банков заметно возросла.
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, являются достаточно стабильными у отечественных коммерческих банков и вполне высокими.
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, составляют незначительную часть в составе всех полученных банком доходов. Несмотря на то что сегодня российский финансовый рынок развивается относительно стабильно, доля процентных доходов от вложений банков в долговые обязательства по-прежнему остается низкой.
Оценку величины полученных штрафов, пени и неустоек необходимо осуществлять при анализе отдельных групп кредитных, расчетных и других видов операций.
Размер комиссионных доходов по услугам клиентам и банкам, включаемым в статью «Другие полученные доходы», напрямую зависит от издержек, связанных с обслуживанием клиентов, размера платы, взимаемой другими банками за аналогичные услуги, степени автоматизации банковских операций, других факторов. [10]


1.2. Расходы коммерческого банка их анализ и классификация

Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности.
Расходы коммерческого банка включают:
1. Начисленные и уплаченные проценты - по счетам клиентов и банков-корреспондентов, а так же по срочным вкладам и депозитам;
2. Расходы на содержание аппарата банка;
3. Операционные и прочие расходы;
4. Амортизационные отчисления. [8]
Так же как и доходы банка, его расходы делятся на 2 вида: процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов банка. Они включают расходы:
1) по срочным депозитам юридических лиц;
2) выпущенным долговым ценным бумагам (векселям);
3) срочным вкладам физических лиц;
4) срочным депозитам банков;
5) депозитам «овернайт» других банков;
6) текущим / расчетным счетам;
7) корреспондентским счетам других банков;
8) прочим заемным средствам.
В ходе анализа процентных расходов следует установить, какую долю они составляют от процентных доходов банка. Далее в ходе анализа необходимо изучить следующие вопросы:
1) влияние конъюнктуры финансовых рынков на изменение структуры депозитной базы банка и, следовательно, на величину его расходов;
2) степень диверсифицированности портфеля заемных средств в части его процентных операций;
3) правильность начисления и отнесения на отчетный период величины наращенных расходов банка;
4) влияние на величину расходов изменений в остатках на счетах клиентов по оплачиваемым привлекаемым средствам и среднего уровня процентной ставки по ним (как по ресурсной базе в целом, так и по отдельным ее видам);
5) соответствие динамики процентных ставок по пассивам общей процентной политике банка.
К непроцентным расходам в банках относятся:
1. комиссионные расходы: комиссия по операциям с ценными бумагами и иностранной валютой, за кассовые услуги, за расчетные услуги, за услуги по инкассации, за полученные гарантии и т.д.;
2. расходы по операциям с ценными бумагами;
3. расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями;
4. расходы, возникающие при переоценке иностранной валюты;
5. другие текущие расходы.
Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями включают:
1) собственно расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями;
2) расходы по обменным операциям с иностранной валютой;
3) расходы по операциям на валютных биржах;
4) расходы (результаты) переоценки счетов в иностранной валюте и др.
Расходы по операциям с ценными бумагами подразделяются на расходы: связанные с обслуживанием и перепродажей выпущенных банками ценных бумаг; обслуживанием ценных бумаг, выпущенных другими юридическими лицами или органами государственной власти.
Проводя оценку обоснованности и правильности начисления штрафов, пени и неустоек, уплаченных банком, нужно определить, какие виды нарушений в деятельности банка допускаются чаще всего. Ими могут быть:
1. несвоевременное, неправильное осуществление операций банка со счетами и по счетам клиентов;
2. нарушения, допускаемые при исполнении кредитных и депозитных договоров;
3. нарушения при совершении расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами;
4. несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам;
5. нарушения порядка обязательного резервирования, а также другие нарушения (например, законодательства РФ и нормативных актов Банка России).
К другим расходам банка относят отчисления в фонды и резервы, уплаченную комиссию, другие операционные и произведенные расходы. [10]
К нормируемым относятся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские и т.д. Эти затраты учитываются полностью на расходных счетах банка, но затраты сверх норм увеличивают налогооблагаемую прибыль банка. К числу нормируемых расходов, традиционно занимающих высокий удельный вес в затратах банка, относятся расходы по содержанию аппарата его управления. По своей величине они, как правило, находятся на втором месте после расходов, связанных с приобретением ресурсов.
К ненормируемым расходам относят различного рода штрафы, неустойки и другие незапланированные расходы, которые зависят от законопослушной деятельности банка, связанной с соблюдением требований российского банковского законодательства, инструкций и положений Банка России и других нормативных документов. [10]


1.3 Нормативно-правовое регулирование доходов и расходов
коммерческого банка

Формирование показателей финансовых результатов деятельности банков происходит через систему бухгалтерского учета и используемыми формами финансовой отчетности, которые устанавливаются Центральным банком РФ. Система учета и отчетность коммерческого банка являются объектами реформирования в соответствии с требованиями МСФО. Изменяются формы финансовой отчетности, совершенствуется их содержание. [11]
Этот процесс осуществляется во исполнение программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с МСФО, утвержденной постановлением Правительства РФ от 6 марта 1998 г. № 283 «Об утверждении программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности», а также в соответствии с «Концепцией развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу», одобренной приказом Министра финансов Российской Федерации от 1 июля 2004 г. № 180.
Российские коммерческие банки составляют несколько видов отчетности, которые различаются по содержанию, назначению и срокам представления их в соответствующие инстанции.
Основным видом финансовой отчетности является бухгалтерская отчетность, которая включает в себя бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.
Для учета финансовых результатов в плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (в соответствии с Положением ЦБ РФ № 302) выделен самостоятельный раздел № 7, в котором предусмотрено пять счетов синтетического учета, на которых осуществляется формирование соответствующих показателей результатов деятельности банков: счет № 701 «Доходы», счет № 702 «Расходы», счет № 703 «Прибыль», счет № 704 «Убытки», счет № 705 «Использование прибыли».
Формирования финансовых результатов деятельности банка начинается с того, что на кредите счета № 701 «Доходы» накапливается сумма всех доходов, которые получил банк в отчетном периоде (году), а на дебете счета № 702 «Расходы» накапливаются расходы.
Отнесение доходов и расходов на счета второго порядка производится по специальной схеме аналитического учета. В случае, когда какая-либо операция не вписывается в эту классификацию, доходы и расходы связанные с ней относят на статью «Прочих доходов и расходов».
В балансе банка, который имеет филиалы, результаты деятельности в течение года показываются развернуто, но по результатам года - свернуто. Кредитные организации вправе сами устанавливать в своей политике порядок учета финансовых результатов для филиалов и передачи данных головному банку. При этом, могут использоваться следующие варианты учета:
1. филиалы ведут учет только тех доходов и расходов, которые в соответствии с установленной кредитной политикой передаются на баланс головного банка, а он уже составляет общий отчет о прибылях и убытках. Финансовый результат при таком варианте показывается свернуто;
2. филиалы самостоятельно определяют свой финансовый результат и передают его на баланс головной кредитной организации в конце установленного периода;
3. филиалы ведут учет доходов, расходов и финансовых результатов на своих балансах, в течение всего отчетного года и передают финансовый результат головному банку в последний день или в период проведения заключительных оборотов отчетного года.
Правилами ведения бухгалтерского учета в банках не допускается превышение величины использованной прибыли по отношению к фактической, полученной за год, или наличие использованной прибыли если были получены фактические убытки. Если это нарушение произошло, то коммерческий банк имеет возможность исправить положение сторнировочными записями - за счет начисленных, но не выплаченных еще за отчетный период средств:
1) фонда накопления;
2) фондов специального назначения;
3) дивидендов;
4) резервного фонда;
5) и других фондов.
Если полностью невозможно устранить превышение использованной прибыли над полученной, то счет использования прибыли отчетного года закрывается в корреспонденции со счетом убытков отчетного года, и полученная сумма в отчете о прибылях и убытках отражается в как «Сумма, списанная с субсчета 70501 и отнесенная на убытки».
Счет «Прибыль отчетного года» закроется в корреспонденции со счетом «Убытки отчетного года», если в балансе найдены остатки по двум парным счетам одновременно, т.е. и убыток, и прибыль.
После того, как провели заключительные обороты, остаток средств на счете «Прибыль отчетного года» будет перенесен на счет «Прибыль предшествующих лет», а остаток счета «Убытки отчетного года» будет перенесен на счет «Убытки предшествующих лет».
После того как учредители банка утвердили годовой отчет, счет «Прибыль предшествующих лет» закрывается, в дебет переносится сумма остатка, которая числится на счете в корреспонденции со счетом «Использование прибыли предшествующих лет».
Убыток погашается за счет источников, которые определяются собранием учредителей (акционеров) коммерческого банка.
Финансовый результат, который получился на счете 703, не отражает реальный итог деятельности банка, хотя порядок формирования прибыли в банках устраняет один из главных недостатков метода определения прибыли, который применялся ранее. Он заключался в том, что на счете прибылей и убытков (в течение года) одновременно происходил процесс и накопления, и использования прибыли, из-за чего конечный финансовый результат деятельности банка оценивался неправильно.
Процесс накопления прибыли в настоящее время происходит отдельно от ее использования. Прибыль предыдущего периода не отражается в прибыли отчетного периода (т. е. результаты, которые банк получил ранее, отделены от текущих показателей его работы). На счете «Прибыль отчетного года» она накапливается, а на счете «Использование прибыли отчетного года» она расходуется.
На основе указанных учетных данных формируется финансовый результат банка в бухгалтерском балансе и в отчете о прибылях и убытках.
Достоинствами этой формы периодической отчетности является четкая систематизация и структуризация доходов и расходов банка. Группировка доходов и расходов по признакам их однородности дает возможность оценивать промежуточные результаты от выполнения отдельных видов банковских операций.
Указанная форма отчетности пока не отражает экономической последовательности формирования конечных финансовых результатов банка и реального итога его деятельн........


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: Учебник для вузов / Г.Н. Белоглазова. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 592с.
2. Гусева А.Е. Подход к оценке банковской ликвидности // Деньги и кредит, 2010, № 12, стр. 12-13
3. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебное пособие / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 783 с.
4. Козлова И.К. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева. - М.: Выш.шк., 2008. - 240 с.
5. Коробов Ю.И. Банковские операции / Ю.И. Коробов. - М.: Магистр, 2008. - 446с.
6. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. Экспресс-курс: Учебное пособие / / О.И. Лаврушин. - М.: КНОРУС, 2009. - 320 с.
7. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева. - М.: КНОРУС, 2009. - 768 с.
8. Лаврушин О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2011. - 405 с.
9. Львов В.Г. Банки и банковские операции в России / В.Г. Львов. - М.: БЕК, 2011. - 208 с.
10. Маркова О.М. Банковские операции / О.М. Маркова, Н.Н. Мартыненко, О.С. Рудакова, Н.В.Сергеева. - М.: Юрайт, 2012. - 537 с.
11. Постановление Правительства РФ от 06.03.1998 N 283 «Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности»
12. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление и технологии / А.М. Тавасиев. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 406 с.
13. < %20>
14. < >



Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.