На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Результат поиска


Наименование:


Курсовик Анализ и оценка движения денежных потоков на основе данных финансовой отчетности ООО «Топтышка»

Информация:

Тип работы: Курсовик. Предмет: Финансы и кредит. Добавлен: 2.6.2014. Сдан: 2013. Страниц: 33. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):




ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение 3
1. Денежные средства предприятия 5
1.1. Состав и классификация денежных средств 5
1.2. Задачи и управление денежными средствами 10
2. Анализ и оценка денежного потока 13
2.1. Анализ денежных потоков 13
2.2. Оценка движения денежных средств 19
3. Анализ и оценка движения денежных потоков на основе данных финансовой отчетности ООО «Топтышка» 22
3.1. Анализ и оценка денежных потоков данного предприятия 22
3.2. Пути совершенствования управления денежными потокам 25
Заключение 29
Список используемых источников 30
Приложение А «Классификация денежных потоков предприятий» 31
Приложение Б «Косвенный метод расчета денежных средств» 32
Приложение В «Прямой метод расчета денежных средств» 33


Введение
Процессы, происходящие в российской экономике в последние десятилетия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой устойчивости предприятий. Одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет возможность его выживания и направления дальнейшего развития.
Денежные средства - ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их денежными потоками. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.
Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности денежных потоков, т.е. притоком и оттоком денег. Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличение потребности в кредите.
Таким образом, целью такого управления является поддержание оптимального остатка денежных средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и расходования. В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации (внешней или внутренней) достичь поставленной цели можно, лишь опираясь на теоретические и методические разработки в области управления денежными потоками, которое включает в себя и их экономический анализ как одну из важнейших функций управления.
Цель работы - рассмотреть анализ денежных потоков на предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
· раскрыть методические основы анализа денежных потоков;
· изучить показатели денежных потоков, а также факторы, определяющие их величину;
· охарактеризовать методы анализа денежных потоков (прямой, косвенный, коэффициентный).
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.

1. Денежные средства предприятия
1.1. Состав и классификация денежных средств
Одним из важнейших направлений управления финансами предприятий является управление потоками денежных средств. Важность данного аспекта управления финансами обусловлена прежде всего тем, что в современных условиях денежные средства являются одним из наиболее ограниченных ресурсов и успех организации в производственно-коммерческой деятельности во многом зависит от эффективности их использования, что предполагает предание исключительного значения вопросам планирования и контроля движения денежных средств. Управление денежными потоками предприятий неразрывно связано со стратегией самофинансирования, поскольку предполагает выявление взаимосвязей между потоками денежных средств и прибылью предприятий. Наконец, комплексная оценка финансового состояния предприятия невозможна без анализа его денежных потоков и др.
Между тем следует различать такие понятия, как движение денежных средств и потоки денежных средств. И если первое из них подразумевает валовые поступления и платежи предприятия и лежит в основе финансов, то для второго в отличие от простого акта получения/передачи денежных средств характерны следующие особенности:
1. Поток денежных средств отражает результат движения денег;
2. Поток денежных средств носить организационный и управляемый характер;
3. Потоку денежных средств, свойственно ограничение во времени;
4. Поток денежных средств имеет ряд экономических характеристик: интенсивность, ликвидность, рентабельность и др.
Для более глубокого раскрытия сущности денежных потоков и эффективного управления ими необходимо осуществить классификацию по следующим основным признакам. [Таблица представлена в приложении А.]
Кратко охарактеризуем каждую группу этой классификации.
1. В зависимости от масштаба обслуживания финансово-хозяйственных процессов самым обобщающим является денежный поток предприятия. Он характеризуется поступлением и использованием денежных средств на уровне предприятия в целом.
Денежный поток каждого структурного подразделения в отдельности становится самостоятельным предметом исследования в результате выделения филиалов, представительств и иных структурных подразделений предприятия как отдельных объектов управления.
Существование денежного потока отдельной хозяйственной операции зависит от возможности выделить эту хозяйственную операцию как обособленную составляющую всех финансово-хозяйственных процессов предприятия и от возможности определить связанное с ней движение денежных средств.
2. По видам финансово-хозяйственной деятельности, наиболее агрегированным является совокупный денежный поток. Он характеризуется любым движением денежных средств, происходящим на уровне объекта исследования.
Денежный поток текущей деятельности характеризуется поступлением денежных средств от покупателей (заказчиков) и их использованием, связанным с обеспечением процесса производства продукции, выполнения работ, оказания услуг, реализацией покупных товаров и т. п.
Денежный поток инвестиционной деятельности формируется при осуществлении предприятием деятельности, связанной с вложениями во в необоротные активы, а также их продажей.
Денежный поток финансовой деятельности характеризуется движением денежных средств, в связи с осуществлением предприятием краткосрочных финансовых вложений и выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п.
3. По направлению движения денежных средств выделяется два денежных потока: входящий и исходящий.
Входящий денежный поток (приток) характеризуется совокупностью поступлений денежных средств на предприятие за определенный период времени.
Исходящий денежный поток (отток) характеризуется совокупностью использования (выплат) денежных средств, предприятием за тот же период времени.
4. По формам осуществления выделяется два денежных потока: в безналичной и наличной форме.
Особенностью безналичного денежного потока является его формирование на предприятии только в виде записей на бухгалтерских счетах.
Наличный денежный поток характеризуется получением или выплатой предприятием денежных купюр и монет.
5. В зависимости от сферы обращения денежный поток предприятия может быть внешним или внутренним.
Внешний денежный поток характеризуется поступлением денежных средств от юридических и физических лиц, а также выплатой денежных средств юридическим и физическим лицам. Он способствует увеличению или уменьшению остатка денежных средств предприятия.
Внутренний денежный поток характеризуется сменой места нахождения и формы денежных средств, которыми располагает предприятие. Он не влияет на их остаток, так как составляет внутренний оборот.
6. По продолжительности денежный поток подразделяется на краткосрочный и долгосрочный.
Вложения денежных средств в другие объекты на срок до одного года составляют краткосрочный денежный поток.
Если срок превышает один год, то денежный поток характеризуется как долгосрочный.
7. По достаточности объема денежный поток предприятия может быть избыточным, дефицитным или оптимальным.
Избыточный денежный поток характеризуется превышением поступления денежных средств над текущими потребностями предприятия. Его свидетельством является высокая положительная величина чистого остатка денежных средств, не используемого предприятием в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
Когда поступающих денежных средств недостаточно для удовлетворения текущих потребностей предприятия, формируется дефицитный денежный поток. Даже при положительном значении суммы чистого остатка денежных средств он может характеризоваться как дефицитный, если эта сумма не обеспечивает плановую потребность в денежных средствах по всем предусмотренным направлениям финансово- хозяйственной деятельности предприятия. Отрицательное же значение суммы чистого остатка денежных средств автоматически делает этот поток дефицитным.
Оптимальный денежный поток характеризуется сбалансированностью поступления и использования денежных средств, способствующей формированию их оптимального остатка, позволяющего предприятию своевременно выполнять свои обязательства, которые требуют расчетов только в денежной форме, и при этом поддерживать максимально возможную рентабельность денежных средств.
8. По видам валют. Движение денежных средств, предприятия характеризуется........


Список используемых источников
1 Лапуста М .Г., Мазурина Т.Ю. Финансы организаций (предприятий) [Текст]:учебник / Лапуста М .Г., Мазурина Т.Ю. - М.;ИНФРА-М,2010. -575 с.
2 Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры [Текст]: Учеб. Пособие/Ковалев В.В. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 560с.
3 Кожарский В.В. Анализ движения денежных средств /Кожарский В.В. - Планово-экономический отдел. - 2008. - №5. - С.42-46
4 Абрамова М.А. Финансы и кредит: Учебное пособие. / М.А. Абрамова, Л.С. Александрова - М.: ИД Юриспруденция, 2009. - 448 с.
5 Бабич А.М. Финансы. / А.М. Бабич. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2010. - 759 с
6 Баканов М.И. Теория экономического анализа. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет - М.: Финансы и статистика, 2010. - 384 с.
7 Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. - 336 с.
8 Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2007, - 768 с.
9 Тютюкина Е.Б. Финансы предприятий. / Е.Б. Тютюкина. - М.: Дашков и К, 2008. - 250 с.
10 Теоретические основы управления денежным потоком [Электронный ресурс]. - Классификация денежных потоков.
11 Теоретические основы управления денежным потоком [Электронный ресурс]. - Управление денежными средствами на предприятии.
12 Финансовый менеджмент [Электронный ресурс]. - Анализ отчета о движении денежных средств/



Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы


* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.