На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Работа № 84511


Наименование:


Отчет по практике Управление денежными потоками организации ООО «ЛИГУСТ»

Информация:

Тип работы: Отчет по практике. Добавлен: 6.2.2015. Сдан: 2014. Страниц: 53. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ

1 Технико-экономическая и организационная характеристика организации...3
2. Анализ движения денежных потоков……………………………………….10
3 Оценка эффективности управления денежными потоками………………..14
4. Направления совершенствования системы управления денежными
потоками организации……………………………………………………….19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….45
ПРИЛОЖЕНИЕ А………………………………………………………………50
ПРИЛОЖЕНИЕ Б……………………………………………………………….53


1 Технико-экономическая и организационная характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью «ЛИГУСТ» является юридическим лицом, учрежденным физическими лицами. Участники общества отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.
Правовое положение общества определяется Гражданским Кодексом РФ и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08 февраля 1998 г. №14-ФЗ., а также Уставом организации.
Компания «ЛИГУСТ» основана в 2005 года как компания, предоставляющая комплексные услуги в сфере проектирования, строительства, монтажа оборудования, пусконаладочных работ и их гарантийного обслуживания, решения непростых задач в области строительства и монтажных работ разного рода зданий.
Безусловно, на деятельности компании сказался экономический кризис 2008 года. Темпы и объемы гражданского строительства упали, острой стала проблема неплатежей. Однако можно сказать, что предприятие довольно успешно справилось с трудностями, которые могли привести его к банкротству и потере с трудом подобранного профессионального коллектива.
В сложившихся на тот момент условиях руководство шло на крайние меры, в частности привлечение заемных средств при большом риске потери платежеспособности. В итоге, несмотря на непростые условия, компания «ЛИГУСТ» смогла продолжить развитие и даже укрепить имеющуюся материально-техническую базу.
В ООО «ЛИГУСТ» существует линейно-функциональная структура управления. В основу формирования таких структур положен шахтный принцип построения и специализации в процессе управления. Результаты работы каждой службы можно оценить, используя показатели, характеризующие выполнение ими своих целей и задач. К примеру, в нашем случае, существует подструктура в виде рабочего участка, руководство которым осуществляет начальник участка, работу этого подразделения оценивают по показателям выполнения плана строительных работ, затрат ресурсов, производительности труда, использования оборудования и т.д.
Служба бухгалтерского учёта осуществляет организацию первичного учёта, бухгалтерский учёт, финансовую деятельность, статистическую и бухгалтерскую отчётность, контроль над сохранностью собственности, соблюдением экономии трудовых, материальных и денежных ресурсов. Руководство бухгалтерской службой ведет главный бухгалтер, назначение которого производит директор.
ООО «ЛИГУСТ» применяет журнально-ордерную форму бухгалтерского учета, данные которого обрабатываются с помощь компьютерного оборудования. Ведение бухгалтерского учета происходит автоматизированным способом с применением программного продукта «1С:Бухгалтерия». Для внесения изменений в структуре рабочего плана счетов необходимо их утверждение директором.
Положения об учетной политике в ООО «ЛИГУСТ» разработано в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового и гражданского законодательства РФ.
Далее рассмотрим экономические показатели деятельности предприятия и дадим общую оценку её эффективности. В таблице 1.1 представлены значения основных экономических показателей в 2011-2013 годах, абсолютные отклонения и темпы их роста.
Данные таблицы показывают, что объем выполняемых предприятием работ и оказываемых услуг в стоимостном выражении вырос за два года на 68 389 тыс. руб. или на 52,5%. Темп роста себестоимости выше этого значения (составил 156,6 %), в рассматриваемом периоде она увеличилась на 69 562 тыс. руб., что привело к уменьшению валовой прибыли за рассматриваемый период на 15,93%.

Таблица 1.1 - Основные показатели деятельности ООО «ЛИГУСТ» за 2011-2013 гг.
Показатель Годы Абсолютное отклонение (2013/2011), тыс. руб. Темп роста, %
2011 2012 2013
Выручка, тыс. руб. 130269 128546 198658 68389 152,50
Себестоимость продаж, тыс. руб. 122906 123144 192468 69562 156,60
Валовая прибыль, тыс. руб. 7363 5402 6190 -1173 84,07
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 873 848 2913 2040 333,68
Чистая прибыль, тыс. руб. 252 625 2108 1856 836,51
Среднесписочная численность работников, чел. 36 44 44 8 122,22
Расходы на оплату труда, тыс. руб. 4466(6) 5206(8) 8212(7) 3746 183,88
Производительность труда, тыс.руб. 3619 2922 4515 896 124,76

Тем не менее, показатели прибыли до налогообложения и чистой прибыли демонстрируют стремительный рост: в абсолютном значении чистая прибыль увеличилась на 1 856 тыс. руб., с 252 тыс. руб. в 2011 до 2 108 тыс. руб. в 2013 году, т.е. более чем в 8 раз.
Численность работников за период увеличилась единожды в 2012 году на 8 человек, однако данные говорят о том, что фонд оплаты труда хоть и имеет прямую связь с этим показателем, но изменяется и под влиянием ряда других факторов. Основной рост расходов на оплату труда произошел в 2013 году - на 3 006 тыс. руб., и связан он с ростом трудовой нагрузки и соответствующим повышением производительности труда (за весь период она увеличилась на 24,76%, а за период 2012-2013 годов - на 54,52%).
Основные средства предприятия составляют основу его материально-технической базы, их целесообразный рост и совершенствование являются важными условиями повышения качества и конкурентоспособности выполняемых работ. Общие данные о средствах производства и основных фондах представлены в таблице 1.2.
Повышение стоимости основных производственных фондов за рассматриваемый период более чем в два раза говорит об увеличении объемов и темпов производства. Устойчивый и значительный рост показателя фондовооруженности (стоимость основных производственных фондов в расчете на одного среднегодового работника) отражает тенденцию замещения ручного труда техническим, повышение степени механизации и автоматизации производства.

Таблица 1.2 - Наличие средств производства и оснащенность основными фондами


В таблице 1.3 представлены соотношения групп активов и пассивов ООО «ЛИГУСТ» за 2011- 2013 г.г. За рассматриваемый период баланс предприятия ни разу не достиг абсолютной ликвидности - не соблюдаются первое и последнее соотношения.

Таблица 1.3 - Оценка ликвидности баланса ООО «ЛИГУСТ» за 2011- 2013 г.г.
Активы по степени ликвидности Показатель Соотношение Пассивы по сроку погашения Показатель
2011 г.
А1 621 < П1 57793
А2 20939 > П2 1951
А3 29340 > П3 0
А4 10740 > П4 2486
2012 г.
А1 7580 < П1 51381
А2 17137 > П2 152
А3 11109 > П3 0
А4 18320 > П4 2613
2013 г.
А1 11876 < П1 88474
А2 49740 > П2 1361
А3 12694 > П3 0
А4 19732 > П4 4747

Первые два соотношения характеризуют текущую ликвидность, и возможно так же сравнивать между собой суммы (А1 + А2) и (П1 + П2), однако даже в этом случае приходится говорить о неустойчивом финансовом положении, так как разница между этими суммами значительно сократилась в 2012 г., но вновь возросла в 2013 году.
Третье соотношение характеризует перспективную ликвидность, и в связи с тем, что предприятие не использует долгосрочные обязательства, здесь можно говорить о достаточном количестве медленно реализуемых активов.
По четвертому соотношению можно судить о достаточности собственных средств. И здесь ситуация вновь может быть охарактеризована негативно - не выполняется минимальное условие финансовой устойчивости организации.
Таким образом, уместно предположить, что предприятие проводит неэффективную финансовую политику, либо, что более вероятно, испытывает трудности, связанные с основной деятельностью.
Для более полной оценки ликвидности баланса был рассчитан ряд аналитических показателей - коэффициентов ликвидности; результаты расчетов представлены в таблице 1.4.

Таблица 1.4 - Коэффициенты ликвидности ООО «ЛИГУСТ» в 2011- 2013 г.г.
Коэффициент Нормальное значение 2011 г. 2012 г. 2013 г.
Коэффициент текущей ликвидности 1 - 2 0,85 0,70 0,83
Коэффициент быстрой ликвидности 0,7 - 1,5 0,36 0,48 0,69
Коэффициент абсолютной ликвидности ? 0,2 0,01 0,15 0,13
Общий показатель ликвидности баланса ? 1 0,34 0,38 0,45
Коэффициент обеспеченности собственными средствами ? 0,1 -0,16 -0,44 -0,20

С помощью коэффициента текущей ликвидности определяется достаточность средств, которые предприятие может использовать, чтобы погасить свои краткосрочные обязательства в течение года. Зачастую он считается основным показателем платежеспособности предприятия. В данном случае оно несколько ниже нормы, но его значение не является критическим.
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. В анализируемом периоде он практически достиг нормы только в 2013 году.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Нормативного значения в периоде он не достиг, однако его рост по сравнению с 2011 годом может быть оценен положительно.
Комплексную оценку целесообразно осуществлять с использованием общего показателя ликвидности баланса предприятия, который показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств с применением весовых коэффициентов. Его значение существенно ниже нормы, но наблюдается устойчивая тенденция к повышению.
Не соответствует норме и значение коэффициента обеспеченности собственными средствами, хотя оно и увеличилось в 2013 по сравнению с 2012 годом.
Таким образом, можно сделать выводы о нестабильном положении предприятия. Общая оценка финансового состояния организации была произведена по пяти коэффициентам, лишь один из которых почти достиг нормы, и еще по одному наблюдается устойчивая положительная динамика.
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.
· наличие общих собственных оборотных средств (СОС);
· наличие функционирующего капитала (КФ);
· общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ)
Им соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования, значения которых позволяют определить тип финансового состояния предприятия (см. табл. 1.5)

Таблица 1.5 - Основные типы финансового состояния предприятия
Показатели Тип финансовой ситуации
Абсолютная независимость Нормальная независимость Неустойчивое состояние Кризисное состояние
Излишек (недостаток) СОС (ФСОС) ФСОС > 0 ФСОС < 0 ФСОС < 0 ФСОС < 0
Излишек (недостаток) КФ (ФКФ) ФКФ > 0 ФКФ > 0 ФКФ < 0 ФКФ < 0
Излишек (недостаток) ОИ (ФОИ) ФОИ > 0 ФОИ > 0 ФОИ > 0 ФОИ < 0

Для предприятия ООО «ЛИГУСТ» эти показатели в рамках анализируемого периода будут выглядеть следующим образом:
Данные позволяют сделать вывод о том, что на протяжении трех лет финансовое положение предприятия характеризуется как неустойчивое. И хотя, в течение всего периода наблюдается недостаток собственных оборотных средств и функционирующего капитала, стоит отметить положительную тенденцию, т.е. постепенное сокращение указанных дефицитов.
Далее продолжим анализ деятельности предприятия в рамках управления денежными потоками и сопоставим полученные выводы с уже имеющимися результатами.


2. Анализ движения денежных потоков

В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, а также национальным российским стандартом в процессе составления и анализа «Отчета о движении денежных средств» рекомендуется использовать прямой и косвенный методы.
Результаты расчетов представим в таблице 2.1.
Чистый денежный поток по операционной деятельности в 2011 году составлял -1398 тыс. руб., потоков от других видов деятельности не было.
В 2012г, и 2013г. имеем положительный денежный поток от основной деятельности, но отрицательный по финансовой и инвестиционной.

Таблица 2.1 - Движение денежных средств в разрезе видов деятельности (прямой метод) в ООО «ЛИГУСТ», тыс. руб.
Показатели 2011г. 2012г. 2013г.
Денежные средства на начало года 1432 34 8
Текущая деятельность - - -
Приток денежных средств 232439 54103 95635
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 232439 52689 95635
Прочие поступления - 1414 -
Отток денежных средств 243837 54855 78749
Оплата приобретенных товаров, работ, услуг 47519 24780 32547
Оплата труда 16012 17338 21513
Отчисления на социальные нужды - - -
Выдача подотчетных сумм 770 - -
Выдача авансов - - -
Расчеты с бюджетом 4169 6437 24167
Оплата процентов и основной суммы по кредитам - 720 -
Сумма прочих выплат в процессе операц. деятельности 175367 5580 522
ЧДП по операционной деятельности -1398 662 662
Инвестиционная деятельность - - -
Приток - 4398 3000
Выручка от продажи основных средств и ценных бумаг - 4398 3000
Отток - 1600 3000
Приобретение ценных бумаг - 1600 3000
ЧДП по инвестиционной деятельности - 2798 0
Финансовая деятельность - - -
Приток - 15076 700
Прочие поступления (займы) - 15076 700
Отток - 18562 17525
Финансовые вложения - 18562 17525
ЧДП по финансовой деятельности - -3486 -16825
Денежные средства на конец года 34 8 69

Прямой метод анализа денежных потоков имеет один весьма существенный недостаток: он не позволяет проанализировать влияние различных факторов на изменение остатка денежных средств во взаимосвязи с изменением показателе, формирующих финансовые результаты деятельности организации. С этой целью используется косвенный метод формирования отчета «о движении денежных средств» и его анализа.
В целом расчет чистого денежного потока по текущей деятельности косвенным методом в 2013г. представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Движение денежных средств на предприятии по данным 2013 года (косвенный метод), тыс. руб.
Показатели Сумма
1 2
Движение денежных средств от текущей деятельности
Чистая прибыль 313
Операции, корректирующие величину чистой прибыли:
начисленный износ; 531
увеличение производственных запасов; 5178
увеличение НДС; 3893
уменьшение дебиторской задолженности; 5477
увеличение кредиторской задолженности; 18606
уплата процентов за пользование банковским кредитом. 6158
Итого денежных средств от текущей деятельности. 16886
Движение денежных средств от финансовой деятельности
Получение займов, кредитов 700
Финансовые вложения 17525
Итого денежных средств от финансовой деятельности. -16825
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности.
Приобретение ценных бумаг 3000
Продажа основных средств и ценных бумаг 3000
Итого денежных средств от инвестиционной деятельности. 0
Общее изменение денежных средств за период. 61
Остаток денежных средств на начало 2010 8
Остаток денежных средств па конец 2010 69

Скорректированная величина чистой прибыли равна приросту остатка денежных средств:

Чистая прибыль - сумма корректировок = Сумма прироста остатка денежных средств

В качестве обобщающего показателя рассчи........




Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы

* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.