На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Работа № 85321


Наименование:


Курсовик «Анализ движения денежных средств УПП «СМЕЛТ» ОАО «Мозырьпромстрой»»

Информация:

Тип работы: Курсовик. Добавлен: 3.3.2015. Сдан: 2014. Страниц: 46. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1 Денежные средства - экономическая сущность и классификация 5
1.2 Цель, задачи и источники анализа движения денежных средств 7
1.3 Методы анализа движения денежных средств 8
2 АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ УПП «СМЕЛТ» ОАО «МОЗЫРЬПРОМСТРОЙ» за 2011-2013 гг. 13
2.1 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности УПП «СМЕЛТ» ОАО «Мозырьпромстрой» за 2011-2013 гг. 13
2.2 Анализ динамики и структуры денежных средств 18
2.3 Анализ эффективности использования денежных средств 31
2.4 Факторный анализ движения денежных средств 36
3РЕЗЕРВЫ РОСТА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ УПП «СМЕЛТ» ОАО «МОЗЫРЬПРОМСТРОЙ» 39
3.1 Расчет резервов роста эффективности использования денежных средств УПП «СМЕЛТ» ОАО «Мозырьпромстрой» 39
3.2 Мероприятия по внедрению выявленных резервов 41
3.3 Экономико-математическое моделирование 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 44
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 46
ПРИЛОЖЕНИЕ А 47

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одна из важнейших характеристик его финансового положения.
Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивается с системой «Финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.
Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.
В мировой практике учета большое внимание придается изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия может быть очень серьезным. Следовательно, денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение.
На основании вышеизложенного определена актуальность выбранной темы данной курсовой работы, поскольку денежные средства выступают в качестве посредника во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты.
Целью выполнения данной курсовой работы - на основании данных УПП «СМЕЛТ» ОАО «Мозырьпромстрой» за 2011-2013 гг. провести анализ движения денежных средств.
В соответствии с целью в работе поставлены следующие задачи:
- изучение теоретических вопросов анализа движения денежных средств;
- рассмотрение организационно-экономической характеристики объекта исследования;
- изучение и анализ движения денежных средств организации прямым и косвенным методом;
- провести анализ основных финансово-экономических показателей деятельности УПП «СМЕЛТ» ОАО «Мозырьпромстрой» за 2011-2013 гг.;
- провести анализ динамики, структуры и эффективности использования денежных средств в организации;
- провести факторный анализ движения денежных средств;
- расчет резервов роста эффективности использования денежных средств в организации;
- разработка рекомендаций по совершенствованию учета и анализа денежных средств.
В качестве объекта исследования выступает УПП «СМЕЛТ» ОАО «МОЗЫРЬПРОМСТРОЙ», а предметом исследования - движение денежных средств в данной организации.
Теоретической основой работы послужили нормативные и законодательные акты, отечественная и зарубежная научная и учебная литература, периодические издания.
В качестве информационной базы для написания работы использовалась годовая бухгалтерская отчетность УПП «СМЕЛТ» ОАО «МОЗЫРЬПРОМСТРОЙ» за период с 2011 по 2013 год.

-
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Денежные средства - экономическая сущность и классификация

Денежные средства - это наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в национальной и иностранной валюте; легко реализуемые ценные бумаги, а также платежные и денежные документы.
Денежные средства включают денежную наличность и вклады до востребования; эквиваленты денежных средств - краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности. [1, С. 156]
Каждое предприятие располагает временно свободными денежными средствами, которые не связаны вложениями в другие активы. Существует несколько причин, по которым предприятия стремятся иметь временно свободные денежные средства, в том числе:
1) потребность в денежных средствах для погашения текущих платежей (транзакционный мотив);
2) необходимость создания резерва для погашения непредвиденных обязательств (предупредительный мотив);
3) возможность краткосрочного инвестирования временно свободных денежных средств в ценные бумаги в целях получения прибыли от ожидаемого изменения их доходности и рыночной стоимости (спекулятивный мотив). [4, C. 144]
Денежные средства предприятия хранятся в кассе и банках. Денежные средства в кассе хранятся в размере разрешенного остатка. Денежные средства в банках, в зависимости от вышеназванных причин их существования, в балансе можно разделить на две части:
1) денежные средства, используемые для текущих платежей и/или краткосрочного инвестирования в ценные бумаги, включаются в состав оборотных активов;
2) денежные средства, на использование которых наложены определенные ограничения и которые предназначены не для текущих платежей, а для целевого использования или погашения непредвиденных обязательств, включаются в состав долгосрочных пассивов (фонды и резервы).
В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности к денежным средствам предприятия, включаемым в состав оборотных активов, относятся:
1) монеты и банкноты;
2) депозиты в банках;
3) банковские переводные векселя;
4) денежные переводы;
5) чеки кассиров банка;
6) чеки, удостоверенные банком;
7) чеки, выданные отдельными лицами;
8) счета сбережений и др.
Денежные средства фиксируются в балансе предприятия по их объявленной стоимости. Классификация денежных средств предприятия представлена на рисунке (Рисунок 1).


Рисунок 1 - Классификация денежных средств, зафиксированных в балансе

В отчет о движении денежных средств включается информация о наличных и безналичных денежных потоках организаций. Денежный поток - это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации. Поступление (приток) денежных средств называется положительным денежным потоком. Выбытие (отток) денежных средств называется отрицательным денежным потоком. Разность между положительным и отрицательным денежными потоками по каждому виду деятельности или по хозяйственной деятельности организации в целом называется чистым денежным потоком (нетто-результатом).
Понятие «денежный поток» является обобщающим и включает в свой состав большое количество разнообразных видов потоков денежных средств, возникающих в процессе функционирования организации. Для обеспечения всестороннего, глубокого анализа денежные потоки организации необходимо классифицировать по ряду основных признаков (Таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Классификация денежных потоков
Классификационный признак Виды денежных потоков
Вид деятельности Операционный Инвестиционный Финансовый
Участие в хозяйственных процессах В целом по организации По видам хозяйственной деятельности По структурным подразделениям организации По отдельным хозяйственным операциям
Направление Положительный Отрицательный
Уровень оптимальности Избыточный Дефицитный
Временной признак Ретроспективный (отчетный) Оперативный Планируемый (прогнозный)
Момент оценки стоимости По современной стоимости По будущей стоимости
Характер формирования Периодический (регулярный) Эпизодический (дискретный)
Временной интервал С равномерными временными интервалами С неравномерными временными интервалами


1.2 Цель, задачи и источники анализа движения денежных средств

Чтобы получить представление о реальном движении денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать прибыль с состоянием денежных средств, следует выделить и проанализировать все направления поступления денежных средств, а также их выбытия. Анализ денежных средств проводят по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности по формам 1 (бухгалтерский баланс), 2 (отчет о прибылях и убытках), 4 (отчет о движении денежных средств). В настоящее время отчет о движении денежных средств признан в мировой практике основным источником данных для анализа финансово-экономического состояния предприятия. [2, C. 78]
Сведения о движении денежных средств организации, учитываемых на соответствующих счетах бухгалтерского учета, отражаются в форме № 4 «Отчет о движении денежных средств» нарастающим итогом с начала года. Исходя из отчета о движении денежных средств представляется возможным изучить структуру притока и оттока денежных средств, показатели платежеспособности организации как в течение года, так и за год, составить прогноз платежеспособности предприятия.
Отчет о движении денежных средств (форма 4) формируется на основе информации о потоках денежных средств (поступление, направление денежных средств) с учетом остатков денежных средств на начало и конец отчетного года в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. [3, C. 274]
Одним из условий осуществления нормальной жизнедеятельности организации является обеспеченность оптимальным объемом денежных средств. Недостаток денежных средств может оказать серьезное негативное влияние на деятельность организации, результатом может стать неплатежеспособность, снижение ликвидности, убыточность и даже прекращение функционирования организации в качестве хозяйствующего субъекта рынка. Избыток денежных средств также может иметь отрицательные последствия для организации, так как избыточная денежная масса, не вовлеченная в производственно-коммерческий оборот, не приносит дохода. Кроме того, на реальную стоимость денег влияют инфляционные процессы, обесценивая их во времени.
Для принятия оптимальных управленческих решений, связанных с движением денежных средств, для достижения наилучшего эффекта хозяйственной деятельности руководству организации нужна постоянная осведомленность о состоянии денежных средств. Следовательно, необходимы систематический детальный анализ и оценка денежных потоков организации.
Целью анализа денежных средств является получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений их поступления и расходования, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.
Задачами анализа денежных средств организации являются:
- оценка оптимальности объемов денежных потоков организации;
- оценка денежных потоков по видам хозяйственной деятельности;
- оценка состава, структуры, направлений движения денежных средств; оценка динамики потоков денежных средств;
- выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков;
- выявление и оценка резервов улучшения использования денежных средств;
- разработка предложений по реализации резервов повышения эффективности использования денежных средств. [1, C. 158]

1.3 Методы анализа движения денежных средств предприятия

Данные отчета о движении денежных средств играют важную роль не только для оценки эффективности управления денежными ресурсами организации, но используются в процессе анализа деятельности организации в целом, так как при этом имеется возможность:
- увязки результатов отчетного и предыдущего года;
- раскрытия основных источников получения и использования денежных средств;
- нейтрализации эффекта отражения выручки методом начисления (по отгрузке);
- прогнозирования притоков и оттоков денежных средств в перспективе;
- проведения анализа ликвидности организации;
- раскрытия направлений деятельности организации и анализа их сравнительной значимости;
- сравнения отчетности организаций, имеющих различия в учетной политике.
Реализация методики анализа денежных средств имеет определенную последовательность:
на первом этапе рассматривается динамика объема формирования положительного денежного потока организации (притока денежных средств) по отдельным источникам. Целесообразно сопоставлять темпы роста положительного денежного потока с темпами роста активов, объемов выручки от продаж, различными показателями прибыли (прибыли от продаж, чистой прибыли). Особое внимание необходимо уделить соотношению источников образования положительного денежного потока: внутренних (выручки от продаж) и внешних (полученных займов, кредитов), выявлению степени зависимости от внешних источников;
второй этап анализа заключается в изучении динамики объема отрицательного денежного потока организации (оттока денежных средств), а также его структуры по направлениям расходования денежных средств;
на третьем этапе анализируется сбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков по общему объему;
на четвертом этапе определяются роль показателя чистой прибыли в формировании чистого денежного потока, влияние на него различных факторов: изменения за анализируемый период остатков производственных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, начисленной амортизации, образованных резервов и т.п. Особое место уделяется характеристике «качества чистого денежного потока», т.е. структуре источников его формирования. Высокий уровень качества чистого денежного потока характеризуется ростом удельного веса чистой прибыли, полученной за счет роста выручки от продаж, снижения себестоимости. Низкое качество имеет чистый денежный поток, значительная часть которого получена за счет роста цен на реализованную продукцию, обусловленного в большей степени инфляционными процессами, доходов от внереализационных операций, чрезвычайных событий и т.п.;
пятый этап - это коэффициентный анализ, в процессе которого рассчитываются необходимые относительные показатели, характеризующие эффективность использования денежных средств в организации. С помощью различных коэффициентов проводится моделирование факторных систем с целью выявления и количественного измерения разнообразных резервов роста эффективности управления денежными потоками.
Для анализа и оценки движения денежных средств в первую очередь используются:
- величина и знак чистого денежного потока по текущей деятельности;
- соотношение чистого денежного потока по текущей деятельности и чистой прибыли;
- величина и знак чистого денежного потока по инвестиционной деятельности;
- величина и знак чистого денежного потока по финансовой деятельности;
- соотношение чистых текущих, инвестиционных и финансовых денежных потоков.
Одно из главных направлений анализа денежных потоков - обоснование степени достаточности (недостаточности) формирования объема денежной массы в целом, а также по видам деятельности, сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков по объему и во времени. Этому способствует анализ денежных потоков прямым методом. Прямой метод анализа движения денежных средств по видам деятельности организации позволяет оценить:
- объемы и источники получения денежных средств, а также направления их использования в процессе осуществления текущей деятельности;
- достаточность собственных средств организации для инвестиционной деятельности;
- необходимость привлечения дополнительных заемных средств в рамках финансовой деятельности;
- прогноз в обеспечении постоянной платежеспособности, т.е. полной своевременной оплаты текущих обязательств в будущем. [1, C. 164-165]
Для анализа движения денежных средств чаще всего используют два метода:
1) прямой метод основывается на сопоставлении выручки и других поступлений, так называемого притока денежных средств с разными суммами оттока денежных средств по вышеупомянутым видам деятельности. Такой анализ можно п........

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Вахрушина, М.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. - М.: Вузовский учебник, 2007. - 367 с.
2 Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов/ Лысенко Д.В. - М.: ИНФРА-М, 2008, - 320 c.
3 Ермолович, Л.Л., Головач О.В., Сивчик Л.Г., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Под общ. ред. Л.Л.Ермолович, - Мн.: "Современная школа", 2009. - 564 с.
4 Фисенко, М. К. Теория ф инансов: Учеб. пособие / Н. Е. Заяц, М. К. Фисенко, Т. Е. Бондарь и др. - Минск.: Высш. Шк., 1997. - 368 с.
5 Акулич, В.В. оценка эффективности использования денежных потоков. / В.В. Акулич // Планово-экономический отдел. [Электронный ресурс]. - 2014. - Режим доступа: < >. - Дата доступа: 18.09.2014.
6 Управление капиталом, краткосрочный капитал, денежные средства. // Финансовый анализ и менеджмент. [Электронный ресурс]. - 2014. - Режим доступа: < >. - Дата доступа: 23.09.2014.
7 Савицкая, Г. В. Анализ финансового состояния предприятия / Г. В. Савицкая. - Минск, Издательство Гревцова, 2008 г. - 200с.
8 Черутова, М. И. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / М. И. Черутова. - М.: Флинта, 2010. - 104с.
9 Денисова, К. Г. Финансы предприятий: учебно-методический комплекс / К. Г. Денисова, Т. И. Вуколова, А. В. Антонова; Минский институт управления. - Минск: Изд-во МИУ, 2005. - 119с.
10 Оценка финансового положения коммерческой организации: ликвидность и платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность // Менеджмент. [Электронный ресурс]. - 2014. - Режим доступа: < . - Дата доступа: 23.11.2014.
11 Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Г. В. Савицкая. - 2-е изд., испр. и доп. - Минск: РИГТО, 2012. - 367 с.
12 Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 208с.





Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы

* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.