На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Работа № 88799


Наименование:


Курсовик Основные направления оптимизации системы налогообложения ООО «Пей здоровей»

Информация:

Тип работы: Курсовик. Предмет: Менеджмент. Добавлен: 20.5.2015. Сдан: 2014. Страниц: 36. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Оглавление

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы построения общей системы налогового менеджмента 5
1.1. Экономическое содержание налогового менеджмента как рыночной системы управления налоговыми отношениями 5
1.2. Основные направления оптимизации налогов организациями в рамках налогового менеджмента организаций 8
Глава 2. Организация налогового менеджмента в торговых организациях 13
2.1. Анализ структуры налоговых платежей организации. 13
Показатели 14
2.2 Основные направления оптимизации системы налогообложения ООО «Пей здоровей» 18
2.3. Учетная политика как инструмент налогового менеджмента 22
Глава 3. Разработка рекомендаций по организации системы налогового менеджмента на предприятии 26
3.1. Проблемы создания системы налогового менеджмента на предприятии и разработка рекомендаций по их решению. 26
Заключение 33
Список использованной литературы 35


Введение

Практика последних лет выявила объективную потребность разработки новых процессных подходов к налоговому менеджменту в рамках управления финансовыми ресурсами и денежными потоками хозяйствующих субъектов.
Управление налоговыми платежами российскими предприятиями в современный период также требует своего научного развития. Налоговый менеджмент должен стать одной из важнейших функций управления предприятием, которая, к сожалению, пока не имеет должного теоретического обоснования, а применяется на практике бессистемно и только в целях уменьшения налоговых платежей в бюджетную систему, используя зачастую и незаконные методы, не учитывая существующих функциональных взаимосвязей во внутренней организационной структуре предприятия.
Все вышеизложенное подтверждает актуальность темы настоящей работы и недостаточную степень разработанности проблемы, что определило цель и задачи исследования.
Целью настоящей работы является комплексная разработка системы подходов, форм, методов и механизмов организации налогового менеджмента, а также рекомендаций по повышению эффективности налогового менеджмента.
Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач:
· раскрыть экономическое, содержание налогового менеджмента как рыночной системы управления налоговыми отношениями;
· определить и раскрыть элементы налогового менеджмента;
· рассмотреть способы уклонения от налогов и противодействия этому процессу;
· исследовать основы налогового планирования и оптимизации налогов предприятиями на законных основаниях;
· рассмотреть проблемы оптимизации налогов субъектами специальных налоговых режимов.
Предметом исследования выступают денежные отношения, складывающиеся в процессе управления налогами и налогообложением на уровне предприятий рыночными способами и методами.
Объектом исследования явилась система налогов на уровне предприятия, а также деятельность налогоплательщиков по налоговому планированию.
Глава 1. Теоретические основы построения общей системы налогового менеджмента

1.1. Экономическое содержание налогового менеджмента как рыночной системы управления налоговыми отношениями

Налоговые платежи составляют весомую долю в финансовых потоках организаций. Зачастую от грамотного, профессионального решения, принятого с учетом налоговых последствий, зависят судьба бизнеса, возможности его роста и развития. Недоучет этой стороны финансовой деятельности организации, допущенные ошибки в расчетах по налогам с бюджетом оборачиваются тяжелыми финансовыми потерями. Российские реалии таковы, что результаты четко организованного корпоративного менеджмента не идут ни в какое сравнение с результатами общеэкономи­ческого и даже финансового менеджмента. На сегодняшний день вести бизнес, не просчитав, сколько принесет прибыли та или иная сделка и сколько потребуется при этом заплатить налогов, практически невозможно. Проблемы налогообложения, учета и управления налогами по значимости сравнимы, пожалуй, только с проблемами, возникающими непосредственно в ходе производственной или любой другой предпринимательской деятельности. Эта значимость выражается в конкретных суммах, которые отдаются государству. Налоговые платежи, охватывая всю производственную и хозяйственную деятельность организаций, входя во все элементы, определяющие состав цены, влияют на эффективность производства, а также являются важнейшим фактором при принятии бизнес-решения.
Налоги в идеале не должны влиять на выбор экономических решений предприятия, они не должны существенно менять философию бизнеса. На практике же налоги, являясь мощнейшим инструментом экономического регулирования, вторгаются в сферу стратегических решений, нередко вынуждая кардинально менять тактику действия компании. Серьезные решения никогда не принимаются без учета налогов и управления ими. На предприятиях всегда должны быть внутренние и внешние специалисты, основными функциями которых являются анализ и обеспечение деятельности данного предприятия с налоговой точки зрения. Даже если налоги не определяют основной стратегии предприятия, кто-то должен их своевременно и правильно исчислять, а также принимать меры по их оптимизации. Известная позиция налогоплательщиков «если не платить налоги становится невозможным, то надо платить как можно меньше» основана на праве всех субъектов хозяйствования уменьшать свои налоговые обязательства любыми, не запрещенными законом способами.
Корпоративный налоговый менеджмент как вид управленческой деятельности на предприятии все больше входит в практику хозяйственной жизни России, а налоговый менеджер организации (эксперт, консультант по налогам) становится все более значимой фигурой. В последнее время в России корпоративный налоговый менеджмент стал предметом деятельности многих аудиторских и консалтинговых фирм, работающих на договорной основе с налогоплательщиками.
Корпоративный налоговый менеджмент - это система управления налоговыми потоками коммерческой организации путем использования научно обоснованных рыночных форм и методов принятия управленческих решений в области налоговых доходов и расходов на микроуровне.
Управлением налоговыми платежами на большинстве российских предприятий занимается либо специалист финансового отдела, либо (что нежелательно) бухгалтерия. Рационально, когда на предприятии, в его финансовой службе налоговыми потоками занимаются специалисты - налоговые менеджеры. В их обязанности входит:
· участие в разработке регламентирующих документов компании, устава и различных положений;
· разработка и обоснование применения эффективного налогового режима;
· создание и поддержание информационной базы по налоговому законодательству;
· участие в обосновании системы договоров и контрактов;
· разработка корпоративной налоговой политики и налогового бюджета; осуществление корпоративного налогового планирования, прогнозирования и бюджетирования;
· разработка корпоративного налогового регулирования;
· осуществление внутреннего налогового контроля, анализ налогообложения компании;
· обеспечение выполнения внешнего налогового контроля (своевременное и полное представление документации налоговым органам);
· осуществление налогового производства (своевременная постановка на учет в соответствующие органы и перерегистрация, взаимодействие с местными налоговыми и финансовыми органами по налоговым льготам и другим налоговым вопросам);
· выполнение организационно-методической работы в области налогообложения в своей организации;
· другие вопросы.
При рассмотрении процессов налогового менеджмента на предприятии довольно сложно отделить процессы планирования и регулирования в связи с их тесной взаимосвязью. Поэтому основные методические направления налогового планирования и регулирования рассматриваются в совокупности как единое целое, как налоговая оптимизация, т.е. оптимизация корпоративных налоговых доходов, расходов и прибыли путем налогового бюджетирования и других форм и методов корпо­ративного налогового планирования и регулирования.
Важным критерием решения вопроса о необходимости организации хозяйствующим субъектом корпоративного налогового менеджмента является уровень налогового бремени. Если удельный вес налогов не превышает 15% общего дохода предприятия, то потребность в налоговом планировании и оптимизации минимальная; при более высоких значениях уровня налогового бремени необходима организация полноценного налогового менеджмента. Чем выше налоговое бремя, тем эффективнее будут затраты хозяйствующего субъекта по организации налогового менеджмента, тем выше цена принимаемых управленческих налоговых решений (при условии их эффективности).

1.2. Основные направления оптимизации налогов организациями в рамках налогового менеджмента организаций

Способы оптимизации налогов. Способы налоговой оптимизации разнообразны по своей природе. Вот наиболее популярные из них: метод замены, метод разделения отношений, метод отсрочки налогового платежа, метод прямого сокращения объекта налогообложения, метод делегирования налоговой ответственности предприятию-сателлиту, метод смены юрисдикции сбытового управления
Рассмотрим эти методы более подробно. Суть метода замены отношений заключается в том, что предприятие при юридическом оформлении хозяйственных отношений со своими контрагентами выбирает гражданско-правовую норму с учетом налоговых последствий ее применения. Иными словами, одни хозяйственные правоотношения, налогообложение результатов которых происходит по повышенным ставкам, заменяются на другие близкие, однородные правоотношения, имеющие льготный режим налогообложения, при этом экономическая сущность хозяйственной операции остается неизменной. Необходимо отметить, что заменяться должны именно правоотнош........

Список использованной литературы

1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие. - М.: Экономистъ, 2006. - 591 с.
2. Басалаева Е.В. Об управлении налогами в организации. Финансы. -М, 2002 - №10 - с. 77-78.
3. Белостоцкая В.А. Системный подход к измерению налоговой нагрузки //Финансы. -2003. № 3, с.36-37.
4. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. 3-е изд., доп. и перераб. - М.: МЦФЭР, 2005 - 816 с. - (Приложение к журналу «Налоговые споры» , 14-2005).
5. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. - СПб.: Питер, 2004.- 288 с.: ил.
6. К вопросу о правовых пределах налоговой оптимизации / Д. Б. Занкин // Фин. право. - 2002. - № 3. - С. 35-38.
7. Как законно уменьшить налоги фирмы. Плюсы и минусы различных схем ухода от налогов / Ю.А. Лукаш - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. - 432 с. - (Эталон)
8. Каплан Р., Нортон Д. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию. - Издательство: «Олимп-Бизнес», 2006 г.;
9. Козлов Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предприятия // Финансовый менеджмент. - 2002. № 1, с. 28-34.
10. Налоги, субсидии, инвестиции / А. Цыгичко // Экономист. - 2002. - № 11. - С. 49-58.
11. Налоговая оптимизация // Отечественные записки. - 2002. - № 4/5. - С. 134-141.
12. Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский - СПб: Питер, 2004.- 634 с.: ил.- (Серия «Учебник для ВУЗов»)
13. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы / И. В. Липатова // Финансы. - 2003. - № 7. - С. 28-31.
14. Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством. / Э.С. Митюкова, Е.А. Сынников. - Москва: Вершина, Омега - Л, 2007. -192 с.: ил.
15. Налоговый менеджмент и его эффективность / Г. И. Хотинская // Фин. менеджмент. - 2002. - № 2. - С. 35-50.
16. Оптимизация налога на имущество при разработке учетной политики / Е. С. Вылкова // Налоговый вестник - 2002. - № 1. - С. 126-133.
17. Особенности проведения налогового менеджмента на основе норм Налогового Кодекса / А.П. Зрелов. Налоговое планирование. - М., 2004. -№1-с.11-18



Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы

* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.