На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Работа № 90384


Наименование:


Лабораторка Практикум. 5. Составить баланс организации, Составить журнал фактов хозяйственных жизни, Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета

Информация:

Тип работы: Лабораторка. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 05.08.2015. Сдан: 2014. Страниц: 38. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ

ПРАКТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ (1 ВАРИАНТ) 3
1. Исходные данные для выполнения курсовой работы 3
2. Факты хозяйственной жизни за март месяц 8
3. Расчеты и пояснения к хозяйственным операциям 13
4. Аналитический учет за март 2014 г. 16
5. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за март 2014 г. 18
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 20
ПРИЛОЖЕНИЯ 21

?
ПРАКТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ (1 ВАРИАНТ)
1. Исходные данные для выполнения курсовой работы
а. Задание
На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:
1. Составить баланс организации на 01.03.2014 г.
2. Составить журнал фактов хозяйственных жизни за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.
3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам: 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
4. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций.
5. Составить баланс на 01 апреля отчетного года.

б. Сведения об организации
Коммерческая организация производит продукцию двух видов: продукцию «1» и продукцию «2». Организация имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.
Согласно учетной политике организации для целей бухгалтерского учета и налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации. В составе основных средств учитываются компьютеры.
Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Учет расходов, связанных с организацией и управлением организации ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Организация производит начисление следующих налогов и платежей:
1. Организация ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:
Виды налогов Ставка в %
Налог на прибыль 20

2. Согласно закону № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009г. Взносы во внебюджетные фонды производятся по следующим ставкам:
Взносы во внебюджетные фонды в части: Ставка %
Отчисления в фонд социального страхования (ФСС) 2,9
Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) 5,1
Отчисления на пенсионное страхование (ПФ РФ) 22

Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5 %.
3. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.
4. Льгот по налогам организация не имеет.
Исходные данные
Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.2.1 – на 01.03.2014 г.
Таблица 2.1
Остатки по счетам бухгалтерского учета предприятия
№ п/п Наименование счета на 01.03.
2014 г.



01 Основные средства 149650
02 Амортизация основных средств 17100
04 Нематериальные активы 3000
05 Амортизация нематериальных активов 1960
08 Вложения во внеоборотные активы 14800
10 Материалы 48260
19 НДС по приобретенным ценностям 15060
50 Касса 500
51 Расчетный счет 93880
60 Расчеты с поставщиками 79060
62 Расчеты с покупателями 53100
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 65000
68.1 НДФЛ 2700
68.2 НДС 3900
69.1 Расчеты с ФСС 870
69.2 Расчеты с ПФР 1800+4200
69.3 Расчеты с ФФОМС 330+600
69.4 Расчеты с ФСС по страхованию от НС и ПЗ 150
70 Расчеты по оплате труда 30000
71 Расчеты с подотчетными лицами 3800
75.1 Расчеты с учредителями 11000
80 Уставный капитал 94000
84 Нераспределенная прибыль 51430
96.1 Резерв на оплату отпусков 9850
97 Расходы будущих периодов 9500
99 Прибыль 39600
Расшифровка данных некоторых статей баланса на 01.03.2014 г.
А) Аналитические данные к счету 10 «Материалы»:
№ Наименование счетов 1 вариант
10 Материалы (фактическая с/стоимость) 48260
10.1 Основные материалы
- цена приобретения (учетная цена)
42000
10.2 Прочие материалы
- цена приобретения (учетная цена)
5000
10.1.1 - ТЗР по основным материалам 1260

б) Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика 1 вариант
ОАО «Факел» 14160
ОАО «Сокол» 35400
едр» 29500
ИТОГО 79060
В) Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Наименование покупателя 1 вариант
ООО «Магнит» 17700
ООО «Заря» 23600
ЗАО «Лилия» 11800
ИТОГО 53100
Г) Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
ФИО подотчетного лица Статья общехозяйственных расходов 1 вариант
Петров И.А. Канц. товары 300
Сомов А.И. Хозяйств. нужды 1000
Ивина Н.П. Команд. расходы 2500
ИТОГО 3800
Д) Аналитические данные к счету 90 «Продажи»
Показатели
1 вариант
Д К
Выручка (90.1) 236000
Себестоимость продаж (90.2) 158000
НДС (90.3) 36000
Прибыль (убыток) от продаж (90.9) 42000
ИТОГО 236000 236000
Е) Расшифровка к счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Показатели

1 вариант
Д К
Прочие доходы (91.1) -
Прочие расходы (91.2) 2400
Сальдо прочих доходов и расходов(91.9) 2400
ИТОГО 2400 2400

2. Факты хозяйственной жизни за март месяц
Таблица 2.2
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2014 г.
№ п/п Документ и краткое содержание операции Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Д К
1 Выписка из расчетного счета
Поступили на расчетный счет платежи от покупателей, включая НДС, 18%:
- от ООО «Магнит»
- от ООО «Заря»
- от ЗАО «Лилия»
Итого:


51
51
51


62
62
62


20060
17700
23600
61360
2 Приходный кассовый ордер №55
Учредителем внесено в кассу в счет вклада в уставный капитал
50
75.1
10000
3 Выписка из расчетного счета
Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя
51
50
10000
4 Счета-фактуры
Акцептован счет ОАО «Факел» за материалы:
- стоимость материалов без НДС
- железнодорожный тариф
- сумма НДС, 18%
Итого:

10.1
10.1.1
19.3


60
60
60


15400
750
2907
19057
5 Счета-фактуры
Акцептован счет от ОАО «Сокол» за материалы:
- стоимость материалов без НДС
- сумма НДС, 18%
Итого:

10.1
19.3

60
60

11000
1980
12980
6 Ведомость начисления амортизации
Начислена амортизация основных средств:
- по зданию и оборудованию цеха
- по зданию офиса
Итого:

25
26


02
02


2000
500
2500
7 Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета поставщикам:
- ОАО «Факел»
- ОАО «Сокол»
- едр»
Итого:

60
60
60

51
51
51

14160
17700
16520
48380
8 Выписка из расчетного счета.
Приходный кассовый ордер № 56
Получено с расчетного счета:
- для выдачи заработной платы
- на хозяйственные нужды


50
50


51
51


30000
800
9 Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
- страховые взносы в ФСС
- страховые взносы в ФСС (НС и ПЗ)
- страховые взносы в Федеральный ФОМС
- страховые взносы в ПФР
- НДФЛ
Итого:

69.1
69.4
69.3
69.2
68.1

51
51
51
51
51


870
150
930
6000
2700
10050
10 Платежная ведомость
Расходный кассовый ордер № 60
Выдана из кассы зарплата за февраль

70

50

26000
11 Справка бухгалтерии
Депонируется не выданная в срок заработная плата за февраль (ДЕП ЗП =30000-26000=4000р.)

70

76.4

4000
12 Расходный кассовый ордер № 61
Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата за февраль

51

50

4000
13 Лимитно-заборные карты № 37-38
Требования № 31-32
Отпущены со склада по учетной цене основные материалы:
- на производство продукции «1»
- на производство продукции «2»
Отпущены со склада по учетной цене прочие материалы:
- на производство продукции «1»
- на производство продукции «2»
- на содержание цехов основного производства
- на содержание общехозяйственных служб


20.1
20.2


20.1
20.2
25
26


10.1
10.1


10.2
10.2
10.2
10.2


3550
6000


1250
800
520
800
14 Выписка из расчетного счета
Платежное поручение
Акцептован и оплачен счет ООО «Весна» за приобретенный компьютер:
- стоимость без НДС
- сумма НДС, 18%
Итого перечислено с расчетного счета:


08.4
19.1
60


60
60
51


25424
4576
30000
14 Выписка из расчетного счета
Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС в погашение задолженности за февраль
68.2
51
14920
15 Авансовый отчет № 11 Ивиной Н.П.
Списываются командировочные расходы:
- проезд туда и обратно
- гостиница согласно счету
- суточные (5 дней)
Итого:

26
26
26


71
71
71


400
200
600
1200
16 Приходный кассовый ордер № 57
Ивиной Н.П. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса (Ск сч 71 = 2500-1200)

50

71

1300
17 Выписка из расчетного счета
Зачислена на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения товарно-материальных ценностей

51

66

60000
18 Акт о приемке-передаче объекта ОС № 18
Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости

01

08.4

25424
19 Выписка из расчетного счета
Перечислено на покупку иностранной валюты
57
51
35000
20 Выписка из валютного счета
Поступило 700 Евро, приобретенные на внутреннем валютном рынке
Курс покупки (руб/Евро) – 44,0
Курс ЦБ РФ (руб/Евро) – 43,0
Курсовая разница = (43,0 – 44,0)*700 = 700 руб.


52

91.2


57

52


30800

700
21 Справка бухгалтерии
Начислено комиссионное вознаграждение банку за покупку валюты

91.2

51

1800
22 Выписка из валютного счета
Возвращен остаток неиспользованных при покупке валюты рублевых средств
Сальдо сч. 57 = 35000 – 30800 = 4200 руб.


51


57


4200
23 Авансовый отчет № 42 Петрова И.А.
Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета
10.6
26
71
10.6
250
250
24 Акт об установленном браке
Выявлен производственный брак, допущенный по вине работника. Отражена в учете фактическая себестоимость забракованной продукции «1»
28.1
73.2
70
20.1
28.1
73.2
740
740
740
25 Авансовый отчет № 43 Сомова А.И.
Оприходованы согласно товарным чекам канцтовары (прочие материалы)
10.6
26
71
10.6
700
700
26 Приходный кассовый ордер №№ 58, 59
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: - Петровым И.А. (Ск сч 71 = 300-250 = 50 руб.)
Сомовым А.И. (Ск сч 71 = 1000-700 = 300 руб.)

50
50

71
71

50
300
27 Расчетная ведомость
Начислена заработная плата:
- работникам за производство продукции «1»
- работникам за производство продукции «2»
- служащим цеха
- аппарату управления
- отпуска работникам предприятия
- пособие по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):
за первые три дня болезни
за последующие дни болезни (за счет средств ФСС)

20.1
20.2
25
26
96.1


26
69.1

70
70
70
70
70


70
70

11350
17000
2500
5200
2100


1000
1700
28 Расчет бухгалтерии
Удержан из заработной платы НДФЛ
70
68.1
2900
29 Ведомость распределения затрат
Начислены страховые взносы, 30% + 1% НС и ПЗ:
1. Фонда ФСС, 2,9%
- работникам за производство продукции «1»
- работникам за производство продукции «2»
- служащим цеха
- аппарату управления
- отпуска работникам предприятия
Итого:
2. ПФР (федеральный бюджет), 22%
- работникам за производство продукции «1»
- работникам за производство продукции «2»
- служащим цеха
- аппарату управления
- отпуска работникам предприятия
Итого:
3. Федерального ФОМС, 5,1%
- работникам за производство продукции «1»
- работникам за производство продукции «2»
- служащим цеха
- аппарату управления
- отпуска работникам предприятия
Итого:
4. Страхование от несчастных случаев, 0,5%
- работникам за производство продукции «1»
- работникам за производство продукции «2»
- служащим цеха
- аппарату управления
- отпуска работникам предприятия
Итого:


20.1
20.2
25
26
96.1


20.1
20.2
25
26
96.1


20.1
20.2
25
26
96.1


20.1
20.2
25
26
96.1


69.1
69.1
69.1
69.1
69.1


69.2
69.2
69.2
69.2
69.2


69.3
69.3
69.3
69.3
69.3


69.4
69.4
69.4
69.4
69.4


329,15
493
72,5
150,8
60,9
1106,35

2497
3740
550
1144
462
8393

578,85
867
127,5
265,2
107,1
1945,65

56,75
85
12,5
26
10,5
190,75
30 Требования № 39, 40, 41
Отпущены со склада по учетной цене основные материалы:
- на производство продукции «1»
- на производство продукции «2»
Отпущены со склада прочие материалы:
- на содержание общехозяйственных служб


20.1
20.2

26


10.1
10.1

10.2


2000
4000

1200
31 Выписка из расчетного счета
Платежные поручения
Акцептованы и оплачены счета:
1. ООО «Слава» за консультационные услуги:
- стоимость услуг без НДС
- сумма НДС, 18%
Итого перечислено за услуги:
2. Газеты «Нева» за услуги по рекламе продукции:
- стоимость услуг без НДС
- сумма НДС, 18%
Итого перечислено за услуги:


26
19.3
60

44
19.3
60


60
60
51

60
60
51


900
162
1062

1000
180
1180
32 Ведомость выпуска продукции
Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам:
- продукция «1»
- продукция «2»
Итого:


43.1
43.2


20.1
20.2


30000
40000
70000
33 Счета-фактуры
Платежные требования
Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС (18%):
- ООО «Магнит»
- ООО «Заря»
- ЗАО «Лилия»
Итого:
Начислен НДС бюджету по реализованной продукции (НДС = 142780 * 18/118 = 21780 руб.)


62
62
62


90.3


90.1
90.1
90.1


68.2


53100
54280
35400
142780

21780
34 Ведомость распределения затрат
Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков в размере 15% от заработной платы:
- работникам за производство продукции «1»
- работникам за производство продукции «2»
- служащим цеха
- аппарату управления
Итого:


20.1
20.2
25
26


96.1
96.1
96.1
96.1


1702,5
2550
375
780
5407,5
35 Расчет бухгалтерии.
Выявлены и списаны ТЗР по материалам:
- на производство продукции «1»
- на производство продукции «2»
Итого:

20.1
20.2

10.1.1
10.1.1

163,09
293,86
456,95
36 Выписка из расчетного счета
Списано банком за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце

91.2

51

800
37 Расчет бухгалтерии
Начислены проценты по банковскому кредиту
91.2
66
3500
38 Справка бухгалтерии
Отражена курсовая разница на конец месяца по валюте
Курс ЦБ РФ (руб/Евро) = 41,7
Курсовая разница = (41,7 – 43,0)*700 = 910 руб.


91.2


52


910
39 Расчет бухгалтерии.
Распределены и списаны общепроизв. расходы:
- на производство продукции «1»
- на производство продукции «2»
Итого:

20.1
20.2

25
25

2465,17
3692,33
6157,5
40 Расчет бухгалтерии.
Распределены и списаны общехоз. расходы:
- на производство продукции «1»
- на производство продукции «2»
Итого:

20.1
20.2

26
26

5651,38
8464,62
14116
41 Расчет бухгалтерии
Списываются фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет):
- продукция «1»
- продукция «2»
Итого:


90.2
90.2


43.1
43.2


30853,89
47985,81
78839,7
42 Расчет бухгалтерии.
Списывается отклонение фактической себестоимости продукции от ее учетной цены:
- продукция «1» (перерасход)
- продукция «2» (перерасход)
Итого:


43.1
43.2


20.1
20.2


853,89
7985,81
8839,7
43 Расчет бухгалтерии
Списываются расходы на продажу готовой продукции (см.операция №31)

90.2

44

1000
44 Расчет бухгалтерии
Отражен финансовый результат от продаж
(ФР = 142780 - 21780 - 78839,7 - 1000 = 41160,3 руб.)

90.9

99

41160,3
45 Расчет бухгалтерии
Предъявлен НДС бюджету к возмещению:
- по материалам
- по внеоборотным активам
- по услугам производственного характера
Итого:

68.2
68.2
68.2


19.3
19.1
19.3


4887
4576
342
9805
46 Расчет бухгалтерии.
Списывается финансовый результат от прочих доходов и расходов
Убыток = 1800 + 700 + 800 + 3500 + 910 = 7710 руб.
(см.операция №20, 36, 37, 38)


99


91.9


7710
47 Расчет бухгалтерии.
Начислен текущий налог на прибыль за первый квартал 2014 года, 20%

99

68.4

14610
* Итого по журналу за март 2014 г. ? ?
3. Расчеты и пояснения к хозяйственным операциям
»
Справка бухгалтерии №1 от 31.03.2014г.
Начисление налогов, взносов и резервов при проведении
расчета заработной платы за март 2014 г.
Дебет счета Начис-ленная зарплата, отпуск-ные Страховые взносы, 30% Взносы в ФСС от НС и ПЗ, 0,5% Итого сумма страховых взносов Резерв на оплату отпусков, 15%
ФСС, 2,9% Взносы в ПФР, 22% Федеральный ФОМС, 5,1%
20.1 11350 329,15 2497 578,85 56,75 3461,75 1702,5
20.2 17000 493 3740 867 85 5185 2550
25 2500 72,5 550 127,5 12,5 762,5 375
26 5200 150,8 1144 265,2 26 1586 780
96.1 2100 60,9 462 107,1 10,5 640,5 -
Итого 38150 1106,35 8393 1945,65 190,75 11635,8 5407,5
Справку составил:
Главный бухгалтер » Светлова Светлова М.Н.

»
Справка бухгалтерии №2 от 31.03.2014г.
Расчет среднего процента ТЗР на материалы
Показатели, тыс. руб. По покупным (учетным) ценам ТЗР По фактической себестоимости
1. Остаток на 01.03.2014г. 42000 1260 43260
2. Поступило за отчетный месяц 15400+11000 750 27150
3. Итого остаток с поступлением 68400 2010 70410
Средний % ТЗР на материалы


4. Отпущено в производство: 15550 456,95 16006,95
- продукция «1» 3550+2000 163,09 5713,09
- продукция «2» 6000+4000 293,86 10293,86
5. Остаток на 31.03.2014г. 52850 1553,05 54403,05

Справку составил:
Главный бухгалтер » Светлова Светлова М.Н.

»
Справка бухгалтерии №3 от 31.03.2014г.
Распределение ОПР и ОХР за март 2014 г.
Виды продукции Основная заработная плата рабочих, руб. ОПР счет 25 ОХР счет 26
Коэфф. Сумма Коэфф. Сумма
Продукция «1» 11350 * 2465,17 * 5651,38
Продукция «2» 17000 * 3692,33 * 8464,62
Итого: 28350 0,2172 6157,5 0,4979 14116
Справку составил:
Главный бухгалтер » Светлова Светлова М.Н.

»
Справка бухгалтерии №4 от 31.03.2014г.

Сводная ведомость затрат основного производства за март 2014 г.
№ п/п Статьи калькуляции Сумма, руб.
Прод. А Прод. Б Итого:
1 Основные материалы 5713,09 10293,86 16006,95
2 Прочие материалы 1250 800 2050
3 Заработная плата основных рабочих 11350 17000 28350
4 Страховые взносы, 30%+0,5% 3461,75 5185 8646,75
5 Отчисления в резерв на оплату отпусков 15% 1702,5 2550 4252,5
6 Общепроизводственные расходы 2465,17 3692,33 6157,5
7 Общехозяйственные расходы 5651,38 8464,62 14116
8 Брак в производстве -740 0 -740
* Итого полная фактическая себестоимость: 30853,89 47985,81 78839,7
+ Незавершенное производство на начало марта 0 0 0
- Незавершенное производство на конец марта 0 0 0
* Фактическая себестоимость выпуска: 30853,89 47985,81 78839,7
* Плановая себестоимость выпуска: 30000 40000 70000
* Отклонение (- экономия, + перерасход) 853,89 7985,81 8839,7
Справку составил:
Главный бухгалтер » Светлова Светлова М.Н.


»
Справка бухгалтерии №5 от 31.03.2014г.
Налог на прибыль за первый квартал 2014 г.
№ п/п Показатели Значение, руб.
Янв. + Фев. Март Итого
1 Выручка от продаж без НДС 200000 121000 321000
2 Себестоимость продаж 158000 78839,7 236839,7
3 Расходы на продажу 0 1000 1000
4 Прибыль от продаж 42000 41160,3 83160,3
5 Прочие доходы 0 0 0
6 Прочие расходы 2400 7710 10110
7 Сальдо прочих доходов и расходов -2400 -7710 -10110
8 Прибыль до налогообложения 39600 33450,3 73050,3
Ставка налога на прибыль = 20%
Текущий НП = 20%*73050,3 = 14610 руб.
Справку составил:
Главный бухгалтер » Светлова Светлова М.Н.

»
Справка бухгалтерии №6 от 31.03.2014г.
Расчет остаточной стоимости ОС за первый квартал 2014 г.
№ п/п Показатели Значение, руб.
Сальдо на 01.03.2014 Сальдо на 31.03.2014
1 Первоначальная стоимость ОС 149650 175074
2 Амортизация ОС -17100 -19600
3 Остаточная стоимость ОС 132550 155474
Справку составил:
Главный бухгалтер » Светлова Светлова М.Н.



4. Аналитический учет за март 2014 г.
Счет № 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
№ счета, субсчета Остаток на 01.03.2014 Обороты за март Остаток на 01.04. 2014
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
ОАО «Факел» - 14160 14160 19057 - 19057
ОАО «Сокол» - 35400 17700 12980 - 30680
едр» - 29500 16520 - - 12980
ООО «Весна» - - 30000 30000 - -
ООО «Слава» - - 1062 1062 - -
Газета «Нева» - - 1180 1180 - -
Итого: - 79060 80622 64279 - 62717

Счет № 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
№ счета, субсчета Остаток на 01.03. 2014 Обороты за март Остаток на 01.04. 2014
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
ООО «Магнит» 17700 - 53100 20060 50740 -
ООО «Заря» 23600 - 54280 17700 60180 -
ЗАО «Лилия» 11800 - 35400 23600 23600 -
Итого: 53100 - 142780 61360 134520 -

Счет № 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
№ счета, субсчета Остаток на 01.03. 2014 Обороты за март Остаток на 01.04. 2014
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Петров И.А. 300 - - 300 - -
Сомов А.И. 1000 - - 1000 - -
Ивина Н.П. 2500 - - 2500 - -
Итого: 3800 - - 3800 - -
Главный бухгалтер » Светлова Светлова М.Н.


5. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за март 2014 г.
№ счета Остаток на 01.03.2014 Обороты за март 2014 г. Остаток на 01.04.2014
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 149650 25424 175074
02 17100 2500 19600
04 3000 3000
05 1960 1960
08.4 14800 25424 25424 14800
10 48260 28100 21526,95 54833,05
19.1 15060 4576 4576 15060
19.3 5229 5229
20.1 31593,89 31593,89
20.2 47985,81 47985,81
28.1 740 740
25 6157,5 6157,5
26 14116 14116
43.1 30853,89 30853,89
43.2 47985,81 47985,81
44 1000 1000
50 500 42450 40000 2950
51 93880 139560 174592 58848
52 30800 1610 29190
57 35000 35000
60 79060 80622 64279 62717
62 53100 142780 61360 134520
66 65000 63500 128500
68.1 2700 2700 2900 2900
68.2 3900 24725 21780 955
68.4 14610 14610
69.1 870 2570 1106,35 1700 1106,35
69.2 6000 6000 8393 8393
69.3 930 930 1945,65 1945,65
69.4 150 150 190,75 190,75
70 30000 33640 40850 37210
71 3800 3800
73.2 740 740
75.1 11000 10000 1000
76.4 4000 4000
80 94000 94000
84 51430 51430
90.1 236000 142780 378780
90.2 158000 79839,7 237839,7
90.3 36000 21780 57780
90.9 42000 41160,3 83160,3
91.2 2400 7710 10110
91.9 2400 7710 10110
96.1 9850 2740,5 5407,5 12517
97 9500 9500
99 39600 22320 41160,3 58440,3
Итого 640950 640950 987403,4 987403,4 889365,05 889365,05
Главный бухгалтер » Светлова Светлова М.Н.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые документы:
1. Налоговый Кодекс РФ, часть 2, глава 25 «Налог на прибыль организаций» от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
3. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых вносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования».
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ от 29.07. 1998 года № 34н.
5. Положения по бухгалтерскому учету: ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» от 06.10.2008 г. N 106н, ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» от 06.07.1999 г. № 43н., ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» от 09.06.2001 г. № 44н., ПБУ 6/01 «Учет основных средств» от 30.03.2001 г. № 26н., ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» от 19.11.2002 г. №114н.
6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению от 31.10. 2000 года № 94н.
Научная литература и учебные пособия:
7. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. – Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2012. – 390 с.
8. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. М.: Омега-Л, 2005
9. Керимов В.Э. Управленческий учет: Учебник. – М.: Изд. центр «Маркетинг», 2012. – 452 с.
10. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях: Учебник. – М.: Издательский дом «Дашков и К°«, 2014. – 502 с.
11. Светлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях. / Е.П. Светлова , Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 602 с.
12. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Экономистъ, 2012. – 302 с.


ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Синтетические счета и субсчеа

Счет 01 "Основные средства"
Дебет Кредит
Сальдо 149650
25424
Оборот 25424 Оборот
Сальдо 175074


Счет 02 "Амортизация основных средств"
Дебет Кредит
Сальдо 17100
2500
Оборот Оборот 2500
Сальдо 19600


Счет 04 "Нематериальные активы"
Дебет Кредит
Сальдо 3000
0
Оборот 0 Оборот
Сальдо 3000


Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
Дебет Кредит
Сальдо 1960
0
Оборот Оборот 0
Сальдо 1960


Счет 08.4 "Приобретение основных средств"
Дебет Кредит
Сальдо 0
25424 25424
Оборот 25424 Оборот 25424
Сальдо 0



Счет 10 "Материалы"
Дебет Кредит
Сальдо 48260
28100 21526,95
Оборот 28100 Оборот 21526,95
Сальдо 54833,05


Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"
Дебет Кредит
Сальдо 15060
9805 9805
Оборот 9805 Оборот 9805
Сальдо 15060


Счет 20 "Основное производство"
Дебет Кредит
Сальдо 0
16006,95 70000
2050 8839,7
28350
8646,75
4252,5
6157,5
14116
-740
Оборот 78839,7 Оборот 78839,7
Сальдо 0


Счет 20.1 "Основное производство: 1"
Дебет Кредит
Сальдо 0
5713,09 30000
1250 853,89
11350 740
3461,75
1702,5
2465,17
5651,38
Оборот 31593,89 Оборот 31593,89
Сальдо 0



Счет 20.2 "Основное производство: 2"
Дебет Кредит
Сальдо 0
10293,86 40000
800 7985,81
17000
5185
2550
3692,33
8464,62
Оборот 47985,81 Оборот 47985,81
Сальдо 0


Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
Дебет Кредит
Сальдо 0
2000 8906
520
2500
762,5
375
Оборот 6157,5 Оборот 6157,5
Сальдо 0


Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Дебет Кредит
Сальдо 0
500 14116
800
1200
950
6200
1586
1200
900
780
Оборот 14116 Оборот 14116
Сальдо 0




Счет 43 "Готовая продукция"
Дебет Кредит
Сальдо 0
78839,7 78839,7
Оборот 78839,7 Оборот 78839,7
Сальдо 0


Счет 43.1 "Готовая продукция: 1"
Дебет Кредит
Сальдо 0
30853,89 30853,89
Оборот 30853,89 Оборот 30853,89
Сальдо 0


Счет 43.2 "Готовая продукция: 2"
Дебет Кредит
Сальдо 0
47985,81 47985,81
Оборот 47985,81 Оборот 47985,81
Сальдо 0


Счет 44 "Расходы на продажу"
Дебет Кредит
Сальдо 0
1000 1000
Оборот 1000 Оборот 1000
Сальдо 0


Счет 50 "Касса"
Дебет Кредит
Сальдо 500
42450 40000
Оборот 42450 Оборот 40000
Сальдо 2950


Счет 51 "Расчетный счет"
Дебет Кредит
Сальдо 93880
139560 174592
Оборот 139560 Оборот 174592
Сальдо 58848
Счет 60 "Расчеты с поставщиками"
Дебет Кредит
Сальдо 79060
80622 64279
Оборот 80622 Оборот 64279
Сальдо 62717


Счет 62 "Расчеты с покупателями"
Дебет Кредит
Сальдо 53100
142780 61360
Оборот 142780 Оборот 61360
Сальдо 134520


Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Дебет Кредит
Сальдо 65000
0 63500
Оборот 0 Оборот 63500
Сальдо 128500


Счет 68 "Расчеты с бюджетом по налогам и сборам"
Дебет Кредит
Сальдо 6600
27425 39290
Оборот 27425 Оборот 39290
Сальдо 18465


Счет 68.1 "Расчеты по НДФЛ"
Дебет Кредит
Сальдо 2700
2700 2900
Оборот 2700 Оборот 2900
Сальдо 2900

Счет 68.2 "Расчеты по НДС"
Дебет Кредит
Сальдо 3900
24725 21780
Оборот 24725 Оборот 21780
Сальдо 955
Счет 68.4 "Расчеты по налогу на прибыль"
Дебет Кредит
Сальдо 0
14610
Оборот 0 Оборот 14610
Сальдо 14610


Счет 69 "Расчеты с внебюджетными фондами"
Дебет Кредит
Сальдо 7950
9650 11635,75
Оборот 9650 Оборот 11635,75
Сальдо 1700 Сальдо 11635,75


Счет 69.1 "Расчеты с ФСС"
Дебет Кредит
Сальдо 870
2570 1106,35
Оборот 2570 Оборот 1106,35
Сальдо 1700 Сальдо 1106,35


Счет 69.2 "Расчеты с ПФР"
Дебет Кредит
Сальдо 6000
6000 8393
Оборот 6000 Оборот 8393
Сальдо 8393


Счет 69.3 "Расчеты с федеральным ФОМС"
Дебет Кредит
Сальдо 930
930 1945,65
Оборот 930 Оборот 1945,65
Сальдо 1945,65

Счет 69.4 "Расчеты с ФСС по страхованию от НС и ПЗ"
Дебет Кредит
Сальдо 150
150 190,75
Оборот 150 Оборот 190,75
Сальдо 190,75
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет Кредит
Сальдо 30000
33640 40850
Оборот 33640 Оборот 40850
Сальдо 37210


Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Дебет Кредит
Сальдо 3800
3800
Оборот 0 Оборот 3800
Сальдо 0


Счет 75.1 "Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал"
Дебет Кредит
Сальдо 11000
10000
Оборот 0 Оборот 10000
Сальдо 1000


Счет 76.4 "Расчеты по депонированной ЗП"
Дебет Кредит
Сальдо 0
0 4000
Оборот 0 Оборот 4000
Сальдо 4000

Счет 73.2 "Расчеты с персоналом по возмещению потерь и недостач"
Дебет Кредит
Сальдо 0
740 740
Оборот 740 Оборот 740
Сальдо 0

Счет 80 "Уставный капитал"
Дебет Кредит
Сальдо 94000

Оборот 0 Оборот 0
Сальдо 94000
Счет 84 "Нераспределенная прибыль"
Дебет Кредит
Сальдо 51430
0
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо 51430


Счет 90 "Продажи"
Дебет Кредит
Сальдо 0
142780 142780
Оборот 142780 Оборот 142780
Сальдо 0


Счет 90.1 "Выручка от продаж"
Дебет Кредит
Сальдо 236000
142780
Оборот 0 Оборот 142780
Сальдо 378780


Счет 90.2 "Себестоимость продаж"
Дебет Кредит
Сальдо 158000
79839,7
Оборот 79839,7 Оборот 0
Сальдо 237839,7


Счет 90.3 "НДС с продаж"
Дебет Кредит
Сальдо 36000
21780
Оборот 21780 Оборот 0
Сальдо 57780


Счет 90.9 "Прибыль от продаж"
Дебет Кредит
Сальдо 42000
41160,3
Оборот 41160,3 Оборот 0
Сальдо 83160,3
Счет 91 "Прочие доходы и расходы"
Дебет Кредит
Сальдо 0
7710 7710
Оборот 7710 Оборот 7710
Сальдо 0

Счет 91.2 "Прочие расходы"
Дебет Кредит
Сальдо 2400
7710
Оборот 7710 Оборот 0
Сальдо 10110


Счет 91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов"
Дебет Кредит
Сальдо 2400
40 7710
Оборот 0 Оборот 7710
Сальдо 10110


Счет 96.1 "Резервы предстоящих расходов"
Дебет Кредит
Сальдо 9850
2740,5 5407,5
Оборот 2740,5 Оборот 5407,5
Сальдо 12517

Счет 97 "Расходы будущих периодов"
Дебет Кредит
Сальдо 9500

Оборот 0 Оборот 0
Сальдо 9500


Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебет Кредит
Сальдо 39600
22320 41160,3
Оборот 22320 Оборот 41160,3
Сальдо 58440,3


Приложение 2

Первичные документы






Приложение 3

Бухгалтерская отчетность








Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы

* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.