Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Работа № 91957


Наименование:


Контрольная работа Налоги и налогообложение

Информация:

Тип работы: Контрольная работа . Предмет: Право. Добавлен: 3.11.2015. Сдан: 2015. Страниц: 23. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


Содержание

Содержание 2
Задача 1 3
Задача 2 8
Задача 3 10
Задача 4 12
Задача 5 14
Теоретические вопросы 16
Список использованных источников 17


Задача 1

Условие
Гр. Виноградов 1953 года рождения работает в ООО «Авто» в 2014 году.:
1. Доходы по основному месту работы 8900 руб. в месяц
2. Получает алименты по 2590 руб. в месяц
3. Имеет дочь в возрасте 11 лет, проживающей с ним
4. Продала в этом году садовый домик за 67 тыс. руб.
5. В июле и декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 4 тыс. руб. и 8 тыс.руб. соответсвенно.
6. В декабре гр. Виноградов приобрел в ООО «Авто» автомобиль Нива за 220 тыс. рублей (в данном налоговом периоде цена продажи аналогичных автомобилей Нива сторонним покупателям составила 320 тыс. рублей).
В течение года Виноградов истратил на медикаменты и лечение следующие суммы: (необходимые документы предоставлены)
- на себя - 22 тыс. рублей
- на дочь - 90 тыс. рублей
В ноябре гр. Виноградов продал гр. Зайцеву за 280 тыс. рублей личный автомобиль ВАЗ, находящийся в его собственности с апреля 2009 года. Документов, подтверждающих стоимость покупки автомобиля, гр. Виноградов не сохранил.
В декабре гр. Виноградов продал гр. Смирнову квартиру за 3 миллиона рублей, находившуюся в его собственности 2 года и полученную в порядке приватизации.
Рассчитать:
– НДФЛ за 2014 год
– Взносы в ПФ по страховой и накопительной части, взносы в фонды социального и медицинского страхования.
Решение.
Во-первых, необходимо сказать, что согласно ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся (в том числе, но не исключительно):
– доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
– вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации;
– пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации.
То есть, все доходы, полученные в 2014 году подлежат налогообложению. Однако, гр. Виноградов имеет право на определенные вычеты и льготы, поэтому необходимо рассмотреть базу для НДФЛ, взносов более подробно.
НДФЛ
Выдержка из статьи 217 Налогового Кодекса РФ - не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
- суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;
– алименты, получаемые налогоплательщиками;
– суммы полной или частичной компенсации за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с настоящим Кодексом не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
– доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более;
– доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
– суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
Таким образом, НДФЛ не облагаются:
- алименты;
- предположим, что домик, который продала работница, находился в ее собственности 5 лет, значит, налогом также не облагается;
- материальная помощь за июль в размере 4 тыс.руб.
Гр. Виноградов имеет право на налоговый вычет в размере 1400 рублей за каждый месяц налогового периода, который распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей - подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
То есть, в данном случае, вычет применяется в течение всего года в двойном размере.
Значит, налоговая база за 2014 год составит:
(8900 - 1400)*12 = 90000 руб.
Выдержка из статьи 224 Налогового Кодекса РФ - налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
90000 * 0,13 = 11700 руб.
Материальная помощь в размере 8 тыс.руб. облагается НДФЛ.
Тогда сумма НДФЛ = 1040 (8000*0,13).
В декабре гр. Виноградов приобрел в ООО «Авто» автомобиль Нива за 220 тыс. рублей (в данном налоговом периоде цена продажи аналогичных автомобилей Нива сторонним покупателям составила 320 тыс. рублей).
Гр. Виноградов получил материальную выгоду. Согласно статье 212 НК РФ, материальные выгоды облагаются НДФЛ. Налогооблагаемая база является разница между ценой приобретения и реальной стоимостью товара для других лиц. Налогооблагаемая база составит 320 - 220 = 100 тыс.руб. НДФЛ = 13000 (100000*0,13).
В ноябре гр. Виноградов продал гр. Зайцеву за 280 тыс. рублей личный автомобиль ВАЗ, находящийся в его собственности с апреля 2009 года. Документов, подтверждающих стоимость покупки автомобиля, гр. Виноградов не сохранил.
Поскольку документов, подтверждающих стоимость покупки нет, то необходимо заплатить НДФЛ.
Гр. Виноградов имеет право на налоговый вычет (ст 220 НК РФ) в размере до 250000 рублей, то есть сумма облагаемая налогом будет равна 280000-250000 = 30000 рублей. Придётся заплатить подоходный налог = 3900 руб (30000*13%).
В декабре гр. Виноградов продал гр. Смирнову квартиру за 3 миллиона рублей, находившуюся в его собственности 2 года и полученную в порядке приватизации.
Поскольку квартира продана менеше чем через три года, то продажа облагается НДФЛ. Согдасно ст 220 НК РФ налогоплательщику предос........


Список использованных источников

1. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000)
2. Федеральным законом «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по отдельным вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» от 3 декабря 2011 г. № 379-ФЗ.
3. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник для ВУЗов. - М.: издательство БЕК, 2001г.
4. Налоги // Под ред. Д.Г. Черника, М.: Финансы и статистика, 1998.
5. Окунева Л.П Налоги и налогообложение в России - М, 1998.
6. Пепеляев С.Г. Основы налогового права, Учебник для ву­зов.,М.: ИНФРА - М), 2001.
7. Петрова. Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов.,2-ое изд.,М.: Инфра-М), 2001.
8. Шувалова Е.Б. Налогообложение и налоговое законодательство: Учебно-практическое пособие/Московский государственный университет экономики, статистики и информатики, М.,1998.
9. Юткина Т. Налоговое право, налоговая политика России и управление налогообложением - Аудитор - № 1, 1998.





Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы

* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.