На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Работа № 93456


Наименование:


Курсовик Учет движения денежных средств на расчетном, валютном и других счетах на примере Общества с ограниченной ответственностью «Строительная фирма «Квадратный метр»

Информация:

Тип работы: Курсовик. Предмет: Бухгалтерский учёт. Добавлен: 23.12.2015. Сдан: 2015. Страниц: 50. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


НЕГОСУДАРТСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ВОСТОЧНАЯ ЭКОНОМИКО-ЮРИДИЧЕСКАЯ ГУМАНИТАРНАЯ АКАДЕМИЯ (Академия ВЭГУ)


Направление 030301.62 Психология
Профиль – Психологическое консультирование


Учет движения денежных средств на расчетном, валютном и других счетах на примере Общества с ограниченной ответственностью «Строительная фирма «Квадратный метр»


УФА 2015
ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………….…………………………………………………4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ, ВАЛЮТНОМ И ДРУГИХ СЧЕТАХ…………………….....6
1.1. Основные понятия и задачи учета денежных средств на расчетном, валютном и других счетах …………………………………………………….....6
1.2. Учет денежных средств на расчетных счетах в банках…………………....8
1.3. Учет денежных средств на валютных счетах в банках…………………...14
1.4. Учет денежных средств на специальных счетах в банках и переводов в пути……………………………………………………………………………….21
2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ ООО «СТРОИТЕЛЬНАЯ ФИРМА «КВАДРАТНЫЙ МЕТР»…………………..27
2.1. Организационно - экономическая характеристика ООО «Строительная фирма «Квадратный Метр»……………………………………………………..27
2.2. Организация учета по расчетному счету ООО «Строительная фирма «Квадратный метр»……………………………………………………………...32
2.3. Учет движения денежных средств на расчетном счете ООО «Строительная фирма «Квадратный метр»………………………………….....35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………...39
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………..…………………………………...41
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………...43


ВВЕДЕНИЕ

Любая организация для осуществления своей деятельности должна иметь в необходимых размерах оборотные средства. В составе оборотных средств важное место занимают денежные средства. Денежные средства необходимы для приобретения различных материалов, для оплаты труда, всевозможных хозяйственных расходов, для платежей банку, налоговым органам и прочим учреждениям. Они являются абсолютно ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей.
Актуальность выбранной темы определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление, для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка.
Важная роль денежных средств обуславливает необходимость их сохранности и целевого использования, строгого соблюдения установленных правил банковских операций, правильного оформления движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета.
Предметом и объектом исследования данной курсовой работы является организация учета операций по расчетному счету ООО «Строительная фирма «Квадратный метр».
Целью данной курсовой работы является оценить с помощью теоретических знаний бухгалтерского финансового учета практическое ведение учета движения денежных средств на расчетном счете и документов на предприятии.
Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи:
1.Определить понятие денежных средств предприятия на расчетном, валютном и других счетах, содержание правил и порядка их учета.
2. Исследовать организацию учета денежных средств на расчетном счете в ООО «Строительная фирма «Квадратный метр».
3. Рассмотреть движение денежных средств и разработать рекомендации по повышению эффективности их использования в ООО «Строительная фирма «Квадратный метр».


1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ, ВАЛЮТНОМ И ДРУГИХ СЧЕТАХ

1.1. Основные понятия и задачи учета денежных средств на расчетном, валютном и других счетах

Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации - одна из важнейших характеристик ее финансового положения.
Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями, с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными юридическими и физическими лицами.
Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами./8/
Безналичные расчеты - это расчеты, совершаемые без участия наличных денег путем списания денежных средств с расчетного (текущего) счета плательщика и зачисления их на счет получателя (поставщика, кредитора).
Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в обороте. Применение безналичных расчетов сокращает потребность в наличных деньгах, снижает расходы на денежное обращение, способствует концентрации в банках свободных денежных средств организаций, обеспечивает их более надежную сохранность./15/
Платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому эффективное управление денежными потоками имеет важное значение для всей предпринимательской деятельности организации. Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации. Основными функциями бухгалтерского аппарата по учету денежных средств являются обеспечение контроля за соблюдением кассовой и расчетно - платежной дисциплины, эффективностью использования собственных и заемных денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. Поэтому основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:
- контроль правильности документального оформления, законности и целесообразности операций с наличными и безналичными денежными средствами, полное и своевременное отражение их в учете;
- обеспечение сохранности денежных средств и документов в кассе, регулярное проведение инвентаризаций, выявление их результатов и организация своевременного взыскания с виновников недостач;
- обеспечение своевременности, полноты и достоверности расчетов по всем видам платежей и поступлений, взыскание дебиторской и погашения кредиторской задолженностей;
- выявление возможностей более рационального использования и вложения свободных денежных средств./12/
Основными задачами данного участка бухгалтерии являются контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета и из кассы, управление денежной наличностью организации.
Для учета денежных средств применяются счета бухгалтерского учета, объединенные в раздел «Денежные средства» (счета Кассы, Расчетных счетов, Валютных счетов и Специальных счетов, Переводов в пути), и всех видов внутрихозяйственных и внешних расчетов организации.

1.2 Учет денежных средств на расчетных счетах в банках

В процессе хозяйственной деятельности между организациями возникают различные расчетно - денежные отношения в связи с поставкой материально - производственных запасов и оплатой услуг, продажей готовой продукции, с выполнением различных финансовых обязательств (платежи в бюджет, отчисления во внебюджетные фонды, погашение кредитов и займов и другое). Указанные расчеты осуществляются безналичными платежами, то есть перечислением денежных средств через отделения банков с расчетного счета плательщика на счет получателя.
Все организации обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках. Они вправе открывать в любом отделении банка расчетный счет для проведения всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Для открытия расчетного счета организация представляет в учреждение банка: заявление с просьбой об открытии расчетного счета по форме банка, копии учредительных документов, копии свидетельства о государственной регистрации организации, справку о постановке на налоговый учет, справку о постановке на учет в государственные внебюджетные фонды, карточку с образцами подписей распорядителей средств и оттиском печати. Открытому счету присваивается номер, который затем указывается на всех документах, отражающих движение средств по расчетному счету. Порядок оформления и совершения операций по расчетному счету регулируется действующим законодательством и правилами, инструкциями и положениями Центрального банка Российской Федерации.
В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком получателю, безналичные расчеты производятся в строгом соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 9.07.92 № 14, с последующими Указаниями ЦБ РФ от 24.12.1997г. № 95-У, от 26.12.1997г. № 105-У.
При многообразии форм собственности, деятельности организаций в условиях развития рыночных отношений Положение о безналичных расчетах исходит из принципа свободы выбора клиентами банка форм безналичных расчетов, которые указываются ими в договорах./9/
Взаимоотношения между организаций и банком строятся на основании договора, в котором фиксируется перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон и другое. Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета.
Денежные средства списываются с расчетного счета только по распоряжению клиента. Исключения составляют платежи по инициативе банка за просроченные ссуды и проценты по ним, а также перечисления по платежным требованиям и инкассовым поручениям организаций, предоставляющих клиенту банка коммунальные услуги и услуги связи. Кроме того, банки могут осуществлять платежи с расчетного счета клиента без его согласия по исполнительным листам судебных органов, налоговых органов и других учреждений, которым законодательство или местные органы власти предоставляют такое право.
Средства списываются с расчетного счета организации в порядке календарной очередности поступления расчетно - платежных документов. Но существуют некоторые приоритеты: в первую очередь списываются денежные средства по исполнительным документам, затем списываются средства по платежным документам на перечисления платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, после этого перечисляются средства для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) и по другим денежным требованиям.
Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами. К таким документам относятся: объявления о взносе наличными, платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, чеки и аккредитивы, банковские карты. Объявлением о взносе наличными оформляется сдача наличных денег в кассу банка. Банк в подтверждение приема денег выдает клиенту квитанцию.
Чаще всего при осуществлении безналичных расчетов используются платежные поручения, которые являются поручением организации обслуживающему ее банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств.
Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате организации - получателю определенной суммы через банк.
Отличие операций, осуществляемых согласно платежным требованиям и инкассовым поручениям, заключается в том, что первые могут проводиться плательщиком с акцептом (то есть с учетом его согласия) или без него, а вторые - всегда в бесспорном порядке.
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение банку чекодателя произвести платеж в пользу чекодержателя определенной (в чеке) денежной суммы. Чек используется организацией для получения наличных денег с расчетного счета....


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, в курсовой работе представлены основы бухгалтерского финансового учета денежных средств на расчетных, валютных и других счетах и документов на предприятии. Наличие необходимой величины средств (собственных или заемных) является обязательным условием осуществления предпринимательской деятельности как юридических, так и физических лиц. Без солидной суммы на счетах в банках, готовности по первому требованию контрагента рассчитаться наличными, выписать обеспеченный коммерческий вексель, то есть без положительной кредитной истории и высокой деловой репутации не представляется возможным.
С помощью теоретических знаний бухгалтерского финансового учета показано практическое ведение учета денежных средств на расчетном счете на предприятии ООО «Строительная фирма «Квадратный метр». Ведение бухгалтерского учета денежных средств на этом предприятии автоматизировано и упрощено с помощью компьютерной программы. Автоматизация учета основывается на едином взаимосвязанном технологическом процессе обработки первичных учетных документов и отражения операций по соответствующим разделам.
Курсовая работы выполнена с помощью учебников, нормативных документов, кодекса, программы «Консультант +», а также таблиц.
Для эффективного использования денежных средств необходимо:
- правильно вести учет денежных средств, а для этого требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка;
- уметь грамотно планировать их поступление;
- желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.
- для повышения эффективности использования денежных средств необходимо формирование инвестиционного портфеля.


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 21.11.1996г.
№129-ФЗ //Консультант Плюс: Версия Проф.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья (по сост.на 10 октября 2014г.). – М.: Юрайт - Издат, 2014. – 480 с.- (Правовая библиотека).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая). – М.:ЮРКНИГА, 2013. – 448 с.
4. План счетов бухгалтерскго учета финансово - хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94 н.
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте". ПБУ 3/2000. Утверждено Приказом Минфина России от 13 июня 1995 года N 50.
6. Резников В.В. Безналичные формы расчетов / В.В.Резников, 2011. – 137с.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33 н.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32 н.
9. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / под ред. Н.Г.Сапожниковой, 2013. – 505с.
10. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / В.Э.Керимов, 2012. – 704с.
11. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга по бухгалтерскому учету. Москва: «КНОРУС», Новосибирск: «ЭКОР- книга», 2012.-1160 с.
12. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина.- М.: Финансы и статистика, 2012г., - 720 с.
13. Бухгалтерский учет на предприятиях: Учебник для вузов / В.Э. Керимов. – 3 изд. изм. и доп.- М.: Дашковой и К, 2013.-360 с.
14. Бухгалтерский (финансовый) учет: вопросы, тесты и задачи: учеб.пособие / Е.М.Сорокина, Я.В.Путырская, М.П.Хомкалова, 2011. – 160с.
15. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. Ю.А. Бабаева- М.: ЮНИТИ, 2011 г.- 476 с.
16. Бухгалтерский финансовый учёт: Учебное пособие / К.М. Гарифуллин, В.Б. Ивашкевич- 2 изд. перераб. и доп.- Казань: Издательство КФЭИ, 2012,- 512 с.
17. Бухгалтерский учет : Учебник для вузов / Под ред. П.С. Безруких.- 5 изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2004- 736 с.
18. Годовой отчёт – 2007 / Под общей редакцией В.И.Мещерякова. – М.: «Бератор», 2012 - 560с.



Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы

* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.