На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Работа № 95589


Наименование:


Диплом Анализ ликвидности и финансовой устойчивости на примере ОАО «Оптима банк»

Информация:

Тип работы: Диплом. Добавлен: 25.3.2016. Сдан: 2015. Страниц: 68. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


План:
Введение………………………………………………………………………………………………………… 3
Глава 1. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости предприятия и ликвидности………………………………………………………………………….. 5
1.1Понятие ликвидности, экономическое содержание финансовой устойчивости коммерческой организации……………………………………………………. 5
1.2Формирование методики оценки и анализа ликвидности и финансовой устойчивости коммерческой организации…………………………………………………… 17
Глава 2. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости на примере ОАО «Оптима банк»………………………………………………………………………………………………. 22
2.1 Анализ имущественного положения ОАО «Оптима банк»……………….……. 22
2.2 Анализ ликвидности баланса ОАО «Оптима банк»………………………………… 37
2.3 Оценка показателей платёжности и ликвидности ОАО «Оптима банк»……………………………………………………………………………………………………………… 42
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования ликвидности и финансовой устойчивости ОАО «Оптима банк»………………………………………………………………... 53
Заключение……………………………………………………………………………………………………..64
Библиография ……………………………………………………………………………………………….. 67


Введение
В современных экономических условиях - в условиях рыночных отношений каждое серьезная коммерческая организация должна уделять особое внимание своему финансовому состоянию. Целю финансового анализа, является комплексное изучение финансового состояния организации и влияющих факторов, которое даст возможность прогнозировать уровень доходности капитала и выявлять возможности повышения эффективности ее функционирования.
Устойчивость финансового состояния любой организации определяется способностью успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней предпринимательской среде, поддерживать платежеспособность и финансовую устойчивость.
Любой вид хозяйственной деятельности начинается с вложения денег, проходит через движение денег и заканчивается результатами, имеющими денежную оценку. Определенно складывается вывод, что только финансовый анализ способен в комплексе исследовать и оценить все аспекты и результаты движения денежных средств, уровень отношений, связанных с денежным потоком, а так же возможную финансовую устойчивость организации.
Финансовая устойчивость характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования банка, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами. Финансовая устойчивость - это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности и платежеспособности. Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке. Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. Следовательно, ликвидность и платежеспособность отдельных коммерческих банков определяет стабильность и эффективность платежной системы страны, устойчивость всей банковской системы. В условиях экономический нестабильности соблюдение требований ликвидности и платежеспособности банка и способы их поддержания в целях обеспечения прибыльности, надежности и устойчивости его работы приобретают особое значение.
Все выше изложенное, предопределило выбор темы данной дипломной работы.
Цель данной работы заключается в проведении анализа и оценки финансовой устойчивости ОАО «Оптима банк» и разработке методов по обеспечению его ликвидности и финансовой устойчивости.
Для достижения поставленной выше цели, необходимо решить следующие задачи:
раскрыть сущность, функции и значения анализа ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;
на основе проведенных данных, а именно финансовой отчетности ОАО «Оптима банк» произвести расчет: коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, коэффициента обеспеченности активов на основе собственного капитала;
оценить уровень платежеспособности и вероятности банкротства банка;
разработать рекомендации по улучшению финансовой устойчивости банка.
Объектом исследования является коммерческий банк ОАО «Оптима банк», крупный банк в Кыргызской Республике с иностранным капиталом, представленный 14 филиалом и 25 сберегательными кассами. Который, вот уже 3 десятилетие успешно развивается на рынке Кыргызстана.
Предметом исследования являются имущественные положения, ликвидность баланса, оценка показателей платежеспособности банка.
Основной информационной основой для проведения анализа послужила финансовая отчетность ОАО «Оптима банк» в период с 2003 по 2014 гг.
Методологической базой для исследования послужили труды иностранных и отечественных авторов в области экономического анализа платежеспособности и ликвидности предприятия.
Выпускная квалификационная работа написана с применением различных методов экономических исследований: финансовый, статистический, аналитический, исследовательский и др.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
В первой главе работы представлены теоретические основы финансового анализа, понятия ликвидности коммерческой организации и формирование методики оценки и анализа финансовой устойчивости предприятия на основе литературы отечественных и зарубежных авторов.
Во второй главе проводиться анализ и оценка имущественного положения и финансовой деятельности ОАО «Оптима банк».
В третьей главе рассматриваются проблемы и пути совершенствования ликвидности и финансовой устойчивости ОАО «Оптима банк»
Практическая значимость настоящей работы заключается в возможности использования результатов анализа деятельности ОАО «Оптима банк» с целью придания ликвидности и финансовой устойчивости на рынке Кыргызстана.

Глава I. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости коммерческой организации и ликвидности.
1.1. Понятие ликвидности, экономическое содержание финансовой устойчивости коммерческой организации.
Банки - необходимый финансовый институт на любом этапе развития экономики. Они помогают расширить производственные возможности, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег. Ликвидность и платежеспособность - это как раз то, что является гарантом стабильности банковской системы, а также залогом доверия со стороны экономических субъектов.
В самом общем понимании ликвидность означает способность банка своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих обязательств. В ряде случаев все обязательства банка сводят к обязательствам только по возврату заемных средств, своим вкладчикам и кредиторам, т.е. к обязательствам по пассивам. Преимуществом такого подхода к определению обязательств банка является простота расчета общей суммы и сроков исполнения обязательств, так как все долговые обязательства уже существуют, по ним известны точные суммы, сроки возврата (кроме обязательств до востребования). Однако такое определение представляется слишком узким. У банка есть и другие обязательства:
· по активным операциям,
· по внебалансовым обязательствам (например, по заключенным кредитным линиям, овердрафтному кредитованию, выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам).
Клиентам банка необходимо от него не только обеспечение сохранности вложенных средств и своевременного проведения платежей, но и получение денежных ресурсов на цели бесперебойного осуществления своей предпринимательской деятельности и расширения ее масштабов. Поэтому требование к тому, чтобы банк считался ликвидным, можно дополнить следующим образом: ликвидный банк, наряду с выполнением долговых обязательств, должен также быть в состоянии предоставлять кредиты своим клиентам по их требованию (заявкам).
Ликвидные активы - это все легко реализуемые средства. На практике, к ним можно отнести денежные средства в кассе, на расчетном счету, на валютном счету и специальном счете в банке. К ним относят и денежные документы, переводы в пути, краткосрочные финансовые вложения, краткосрочную дебиторскую задолженность. Активы, обладающие максимальной ликвидностью - это сами наличные деньги и краткосрочные ценные бумаги правительства.
Финансовая устойчивость организации характеризуется финансовой независимостью от внешних заемных источников, способностью организации маневрировать финансовыми ресурсами, наличием необходимой суммы собственных средств, для обеспечения основных видов деятельности.
Финансовая устойчивость - это состояние счетов банка, гарантирующее его постоянную платежеспособность.
Финансовая устойчивость любой организации оценивается системой абсолютных и относительных показателей на основе соотношения заемных и собственных средств по отдельным статьям актива и пассива баланса.
Как известно, каждый вид имущества организации имеет свой источник финансирования. Источниками финансирования необоротных активов, являются собственный капитал и долгосрочные заемные средства. Чем больше доля собственных средств, вложенных в долгосрочные активы, тем выше финансовая устойчивость организации.
Текущие активы образуются за счет краткосрочных кредитов и займов и кредиторской задолженности и за счет собственного капитала.
Если оборотные активы наполовину сформированы за счет заемного капитала, а наполовину за счет собственного, обеспечивается гарантия погашения внешнего долга.
Если банк испытывает недостаток собственных средств, необходимых для приобретения запасов, покрытия затрат и осуществления других расходов, связанных с организацией непрерывного коммерческого процесса, оно вынуждено привлекать заемный капитал, усиливая финансовую зависимость от кредиторов и иных внешних источников финансирования.
Высокая финансовая зависимость может привести к потере платежеспособности организации. Поэтому оценка финансовой устойчивости является важной задачей финансового анализа.
Задачи финансовой устойчивости включают в себя:
- определение общей финансовой устойчивости;
- расчет суммы собственных оборотных средств и выявление факторов, влияющих на ее динамику;
- оценку финансовой устойчивости в части формирования запасов и затрат всех оборотных активов;
- определение типа финансовой устойчивости.
Для оценки финансовой устойчивости банка используется система показателей, характеризующих изменения:
- структуры капитала по его размещению и источникам образования;
- эффективности и интенсивности использования ресурсов;
- кредитоспособности и платежеспособности;
- финансовой устойчивости;
Анализ финансовой устойчивости основывается главным образом на коэффициентном методе (относительных показателях).
Обеспеченность материальных оборотных средств собственными источниками финансирования является важным показателем, который характеризует финансовую устойчивость организации. Излишек или недостаток источников средств, для формирования запасов и затрат (материальных оборотных фондов) является одним из критериев оценки финансовой устойчивости организации.
Известный российский доктор экономических наук Шеремет Анатолий Данилович в своей книге «Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций», выделяет четыре типа финансовой устойчивости:
1) абсолютная финансовая устойчивость, если запасы и затраты меньше суммы собственного оборотного капитала и кредитов банка под товарно-материальные ценности, а коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств больше единицы;
2) нормальная финансовая устойчивость, при которой гарантируется платежеспособность организации (если запасы и затраты будут равны сумме собственного оборотного капитала и кредитов банка под товарно-материальные ценности);
3) неустойчивая финансовая устойчивость, при которой нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения временно свободных источников средств в оборот банка (резервного фонда, фонда накопления и потребления), кредитов банка на временное пополнение оборотных средств, превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской и другие. При этом финансовая устойчивость считается допустимой, если соблюдаются следующие условия:
-производственные запасы плюс готовая продукция равны или превышают сумму краткосрочных кредитов и заемных средств, участвующих в формировании запасов;
-незавершенное производство плюс расходы будущих периодов равны или меньше суммы собственного оборотного капитала. Если условия не выполняются, то имеет место тенденция ухудшения финансового состояния;
4) кризисное финансовое состояние (организация находится на грани банкротства), при котором запасы и затраты больше суммы собственного оборотного капитала, кредитов банка под товарно-материальные ценности и временно свободных источников средств.
Равновесие платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету.
Рассматривая виды финансовой устойчивости, хочется упомянуть о факторах, влияющих на него. К примеру, деятельность коммерческих банков представляет собой комплекс взаимосвязанных процессов, которые зависят от многочисленных и разнообразных факторов. Если какой-либо фактор выпадает из цепи рассмотрения, то оценка влияния других принятых в расчет факторов, а также выводы рискуют оказаться неверными.
Будучи тесно взаимосвязанными, эти факторы нередко разнонаправлено влияют на результаты жизнедеятельности коммерческого банка: одни - положительно, другие - отрицательно, заставляя его экстренно менять свою стратегию и тактику на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других. В данном случае больше возможностей выжить в таких условиях имеют банки, которые благодаря своему уже созданному потенциалу могут смягчить негативное воздействие данных факторов и понести минимальные потери в существующей экономической среде.
Любая классификация факторов служит определенным целям. Наиболее важной представляется классификация по способу возникновения. Поэтому более подробно рассмотрим внешние и внутренние факторы.
Необходимость конкретизации факторов, определяющих устойчивость функционирования банков в экономической среде, обусловлена потребностями выработки стратегии и тактики их поведения.
Устойчивость коммерческих банков определяется внешними и внутренними факторами. При этом внешние факторы не зависят от работы коммерческого банка, а внутренние являются отражением эффективности функционирования самого банка.
В массовом банкротстве банков решающая роль принадлежит внешним факторам, представляющим собой вероятностную совокупность взаимоувязанных факторов. Внешние факторы уместно разделить на шесть групп:
1) общеэкономические; 4) правовые;
2) политические; 5) социально-психологические;
3) финансовые; 6) форс-мажорные.
Остановимся более подробно на рассмотрении данных факторов.
Результаты анализа состояния деловой активности коммерческих факторов выявили, что наиболее существенным фактором, отрицательно влияющим на устойчивость коммерческих банков, является общая экономическая нестабильность в стране. Это говорит о том, что уровень устойчивости коммерческих банков обуславливается, прежде всего, общеэкономическими факторами. Они оказывают существенное влияние на устойчивость коммерческих банков. Совокупность экономических факторов отражает состояние экономики, выраженное в интенсивности и способах установления экономических отношений с участием банков. К числу экономических факторов можно отнести: потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиций (приток/отток капитала), величину ВВП.
Огромное влияние на устойчивость коммерческих банков оказывают финансовые факторы, то есть состояние и развитие финансового рынка. Состояние финансового рынка определяется следующими факторами:
1. денежной эмиссией
2. темпами инфляции
3. процентами по краткосрочным кредитам
4. изменениями государственного регулирования во внешнеэкономической и валютной областях
5. золотовалютными резервами страны
6. размером внешней задолженности страны
7. состоянием и перспективами фондового рынка и др.
Общепризнанное влияние на устойчивость, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом, оказывают политические факторы. Политическая ситуация в стране определяется устойчивостью существующего правительства, его политикой, влиянием аппозиции, стабильностью или социальной напряженностью в административно-территориальных образованиях. Политическая стабильность является условием успешного развития рынка банковских услуг, поскольку определяет возможности социально-экономического развития страны и укрепления ее позиций на международном рынке. В связи с этим, аналитики коммерческого банка должны отслеживать социально-политическую ситуацию в стране с тем, чтобы прогнозировать возможные варианты развития событий.
Существенно влияют на устойчивость коммерческих банков и правовые факторы, то есть формы и методы правового регулирования банковской деятельности. Устойчивость законодательства, его относительная консервативность создает предпосылки нормального правового регулирования возникающих проблем. При этом законодательство оказывает влияние на развитие банковской системы особыми правилами регулирования тех или иных банковских операций и сделок. В настоящее время, по оценкам экспертов, недостает более 20 законодательных актов, регулирующих важнейшие стороны банковской деятельности. Поэтому подготовка законопроектов, имеющих целью совершенствование действующего законодательства, устранение имеющихся в нем пробелов, относится к числу первоочередных задач, от решения которых во многом зависит устойчивость отечественной банковской системы.
Экономические, финансовые, правовые и политические факторы во многом определяют комплекс социально-психологических факторов. К социально-психологическим факторам можно отнести: уверенность большинства населения в правильности проводимых экономических преобразований, в стабильности налогового, таможенного и валютного законодательства, в хороших перспективах для развития экономики в целом и ее отдельных отраслей. Все вышеперечисленное в совокупности формирует уровень доверия к коммерческим банкам, готовность осуществлять банковские операции и пользоваться банковскими услугами. В этом случае доверие к коммерческим банкам определяет и более эффективное выполнение ими функций обеспечения финансирования потребностей экономического развития за счет привлечения финансовых ресурсов населения и иностранных инвесторов и, соответственно, способствует повышению их устойчивости.
На устойчивость коммерческих банков могут оказывать влияние и какие-либо форс-мажорные факторы, то есть факторы являющиеся следствием стихийных бедствий и непредсказуемых событий, которые приводят к сбоям в деятельности банков. Данные факторы можно подразделить на природные, политические и экономические. К природным факторам справедливо отнести те, которые технически затрудняют функционирование коммерческих банков (наводнения, землетрясения, ураганы и т.д.) Политические факторы включают: закрытие границ, введение международных запретов на экономические отношения с другими государствами, военные конфликты. Данные факторы приводят к необходимости существенного пересмотра условий взаимодействия банков и их клиентов. В перечне экономических факторов следует выделить отказ правительства от выполнения своих финансовых обязательств, изменение системы налогообложения, кризисы на финансовых рынках, введение ограничений на экспортно-импортную деятельность.
При относительной стабильности социально-экономической, политической ситуации и финансового рынка, отсутствие форс-мажорных обстоятельств решающую роль в устойчивости коммерческих банков играют внутренние факторы. Под внутренними факторами следует понимать совокупность факторов, которые формируются самими коммерческими банками и зависят непосредственно от их деятельности. Как показывает анализ публикаций, посвященных устойчивости коммерческих банков, отечественные ученые-экономисты к внутренним факторам устойчивости относят: стратегию банка, обеспеченность собственным капиталом, уровень квалификации кадров и уровень менеджмента, внутреннюю политику банка и др.
Внутренние факторы устойчивости банка следует подразделить на три группы:
1. Организационные факторы;
2. Технологические факторы;
3. Финансово-экономические факторы.
К организационным факторам, оказывающим влияние на устойчивость кредитных организаций, относятся: стратегия банка, уровень управления (менеджмента), квалификация кадров, взаимоотношения с учредителями, внутренняя политика банка. Наибольшее значение при этом имеет стратегия банка, то есть концептуальная основа его деятельности. Стратегия - это система долгосрочных целей и способов их достижения, ко........


Библиография
1. Тен В. В., Герасимов Б. И., Докукин А. В. Экономические категории качества активов коммерческого банка. 2007 год . Стр. 104.
2. Котлер Ф. Основы маркетинга. -М.: Прогресс, 1990. - С. 47.
3. Фокин Н.И. Экономика - в начале было слово.
4. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - СПб.: Бизнес - пресса, 2006. С 108.
5. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. С 292.
6. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций
7. Грачев А. В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно - практическое пособие.
8. Чечевицина Л.Н. Экономический анализ: учебное пособие. С - 235.
9. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. С - 96.
10. Гиляровская Л.Т., Ендовицкая А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций. С - 296.
11. Маркарян Э.А., Герасименко Т.П., Финансовый анализ. С - 45.
12. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. С - 234.
13. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дьяков В.Б. Анализ финансово экономической деятельности предприятия. С - 234
14. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. С - 358.
15. Закон КР «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике». Дом правительства 29 июля 1997 год г. Бишкек.
16. «Учетные политика для коммерческих банков и других финансово - кредитных учреждений», лицензируемый НБКР г. Бишкек 1999 год.
17. Интернет ресурс < >
18. Левина Ю.Б. Банковская ликвидность: сущность, анализ, управление. - 164 с.-М.: ЭКОН, 2001.





Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы

* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.