Здесь можно найти образцы любых учебных материалов, т.е. получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Работа № 98258


Наименование:


Курсовик исследование методики бухгалтерского учета розничного кредитования ОАО «Альфа-банк» .

Информация:

Тип работы: Курсовик. Добавлен: 28.6.2016. Сдан: 2016. Страниц: 36. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):



СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………….. 4
1. Сущность, понятие и роль кредитования населения в экономике……………. 6
2. Практические аспекты организации и учета кредитования населения в ОАО «Белагропромбанк»…………………………………………………………………… 11
2.1 Организация процесса кредитования населения……………………………… 11
2.2 Оформление и учет кредитных операций……………………………………… 15
3 Состояние, проблемы и перспективы потребительского кредитования в Республике Беларусь…………………………………………………………………. 21
Заключение…………………………………………………………………………….. 31
Список использованных источников………………………………………………… 33


Введение


Потребительский кредит является особым видом кредита, назначение которого состоит в предоставлении населению денежных средств для удовлетворения потребительских и иных нужд. Кредиты, выдаваемые населению, отражают экономические отношения между кредитором и кредитополучателем.
Необходимость потребительского кредитования объясняется тем, что для населения кредит ускоряет получение определенных благ, которые они могли бы иметь (приобрести) только в будущем при условии накопления необходимой суммы денежных средств. Выдача кредитов населению, с одной стороны, увеличивает его текущий платежеспособный спрос, повышает жизненный уровень, с другой стороны, ускоряет реализацию товарных запасов, услуг, способствует созданию основных фондов. Так, потребительское кредитование приобрело большую популярность в развитых странах, ведь с помощью потребительского кредита можно не только приобрести квартиру, земельный участок, дом или автомобиль, но и с различных позиций повысить качество своей жизни: получить дополнительное или повысить уровень имеющегося образования, организовать полноценный отдых и лечение, в том числе за рубежом, а также оплатить всевозможные дорогие медико-социальные услуги.
Однако для развития розничного кредитования необходимы определенные условия, которые сводятся к следующим:
- стабильное функционирование экономики;
- разумно-проводимая денежно-кредитная политика;
- низкий уровень инфляции;
- стабильная и недорогая ресурсная база банковской системы;
- высокий товарооборот;
- достаточно высокие доходы населения [1, с. 78].
В связи с этим, розничное кредитование в России до 2014 года было развито незначительно. В 2015-2016 гг. в России наблюдался быстрый рост объемов банковского потребительского кредитования. Это экономическое явление изменило конкурентную ситуацию на рынке кредитных услуг банков, стимулировало инновации в банковском кредитном деле, оказало влияние на развитие банковской системы и макроэкономическую ситуацию в нашей стране.
В свою очередь, текущее состояние банковского потребительского кредитования определил глобальный финансовый кризис, затронувший в конце 2015 г. и в текущем периоде экономику России через каналы внешней торговли и внешнего финансирования [2, с. 15]. Наряду с кризисом, ввиду необходимости получения кредита от МВФ, правительство вынуждено было провести девальвацию, что автоматически понизило доходы населения в иностранной валюте. В свою очередь проведенная девальвация повлекла за собой отток рублевых ресурсов из банков, а для того, чтобы остановить данный процесс, банкиры вынуждены были повысить процентные ставки по депозитам (т.е. стоимость ресурсной базы банковской системы значительно возросла), что не могло не сказаться на ставках по получаемым потребительским кредитам.
Указанные негативные явления также сказались на проблемных кредитах населения. Так, если на начало 2014 года они составляли 23,6 млрд р., то к 01.10.2015 года они возросли до 110,8 млрд р
Актуальность данной темы обусловлена множество проблем, с которыми столкнулось розничное кредитование в России в 2014-2015 гг.
Объектом исследования является ОАО «Альфа-банк» .
Предметом исследования является деятельность банка по отражению в учете операций, связанных с кредитованием физических лиц.
Целью работы является исследование методики бухгалтерского учета розничного кредитования.
Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:
• раскрыть сущность, понятие и роль кредитования населения в экономике;
• рассмотреть организацию процесса кредитования населения;
• исследовать методы бухгалтерского учета кредитования населения;
• выявить состояние и перспективы развития кредитования населения в России.
В процессе анализа были использованы экономико-статистические методы: табличный, группировок, сравнительный, абсолютных разниц, относительных величин, коэффициентов.


• Сущность, понятие и роль кредитования населения в экономике


Непосредственные причины возникновения и экономического назначения кредита связаны с возможностью преодоления неизбежной приостановки процесса общественного воспроизводства, обусловленной закономерностями кругооборота основных и оборотных средств экономических субъектов. Высвобождение денежных средств у одних и дополнительная потребность в них у других, как правило, не совпадают по времени и количественно. Таким образом, при помощи кредита разрешается противоречие между временным высвобождением средств из хозяйственного оборота и необходимостью их эффективного использования.
Однако если выдача кредитов первичным кредитополучателям (фирмам, государству) обусловлена объективной необходимостью поддержки производственной деятельности, то особенность предоставления кредитов физическим лицам заключается в кредитовании целей конечного потребления.
Другими словами, если при кредитовании предприятий производственного сектора достигается определенная непрерывность их производственного цикла путем сглаживания колебаний в кругообороте основных средств и преодоления несоответствий между потребностью в оборотных средствах и их фактическим наличием, то это еще не означает, что достигается непрерывность процесса общественного воспроизводства в целом, так как произведенная для конечного потребления продукция требует ее реализации. В случае, если предназначенный для продажи товар или услуга не находят требуемого спроса со стороны населения (к примеру, по причине относительно высокой стоимости) и предприятие не может получить выручку от реализации произведенной продукции, то денежный оборот данного предприятия (отрасли, экономики) нельзя считать завершенным (непрерывным). Более того, по причине отсутствия выручки у предприятия могут возникнуть проблемы с погашением кредитов, полученных для обеспечения процесса производства.
Следовательно, дальнейшее обеспечение непрерывности воспроизводственного процесса в обществе может достигаться посредством банковского розничного кредита, при помощи которого у населения появляется возможность приобретать дорогостоящие товары в то время, когда процесс накопления сбережений для их приобретения еще не завершен или вовсе не был начат в связи с относительно низким уровнем доходов [2, с. 36] .
Потребительский кредит дает населению возможность приобретать, например, относительно дорогостоящие товары, для полной оплаты которых у части покупателей не достает средств, либо процесс накопления средств на покупку товаров растянулся бы на длительное время. Поэтому этот вид кредита ускоряет получение определенных благ, увеличивает платежеспособный спрос населения, повышает его жизненный уровень и одновременно ускоряет реализацию продукции, кругооборот капитала [3, с. 120].
Ведь изначально спрос на новый или дорогостоящий продукт имеется у сравнительно узкой группы элитарных потребителей, обладающей собственными денежными средствами, в то время как для большинства он недоступен.
Однако возможность приобретения таких товаров в кредит позволяет удовлетворить спрос граждан из числа среднего класса, а производство соответственно реагирует и обеспечивает массовый выпуск. Как следствие, это влечет снижение стоимости на данный товар и удовлетворяет потребность наименее обеспеченных слоев населения.
Одной из причин роста потребительского кредита в индустриально развитых странах является значительное расширение сети организаций-кредиторов. Если на заре своего развития потребительские кредиты имели в основном товарную форму (продажа товаров торговыми фирмами с рассрочкой платежа), то уже, например, в 80-е гг. XX столетия капиталы в эту сферу поступали от государственных и частных банковских учреждений, сберегательных касс и специально создаваемых финансовых учреждений.
Специфика розничного кредита заключается в том, что кредитополучателями в данном случае являются физические лица, получающие кредит на удовлетворение своих личных потребностей.
Основными объектами кредитования являются затраты населения, связанные с удовлетворением потребностей текущего характера, а также затраты капитального (инвестиционного) характера на строительство и поддержание недвижимого имущества.
Банковское потребительское кредитование осуществляется в специальной предписанной законом форме - кредитном договоре.

Кредитный договор регулирует комплекс взаимоотношений банка с клиентом в процессе кредитования. Так, по кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им [5].
Содержание кредитного договора составляют обязательства кредитодателя предоставить кредит на определенных договором условиях, корреспондирующие этой обязанности право кредитополучателя потребовать предоставления кредита в согласованном порядке и обязанность последнего вернуть кредит в оговоренные сроки и уплатить (уплачивать) проценты.
Кредитный договор является консенсуальным, т.е. вступает в силу с момента, когда стороны достигнут соглашения по всем существенным его условиям [6, с. 10].
Кредитный договор является двухсторонним (взаимным), в силу чего кредитодатель предоставляет кредит, а кредитополучатель вправе требовать его. В свою очередь, кредитополучатель должен вернуть кредит в срок и уплатить проценты, кредитодатель же вправе потребовать выполнения этой обязанности.
Кредитный договор всегда является возмездным в силу прямого указания закона.
Сторонами договора розничного кредитования являются банк или небанковская кредитно-финансовая организация - в роли кредитодателя - и физическое лицо - в роли кредитополучателя.
Предметом кредитного договора могут являться только денежные средства.
Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет его недействительность.
К существенным условиям кредитного договора относятся:
- сумма кредита с указанием валюты кредита;
- проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты;
- целевое использование кредита;
- сроки и порядок предоставления и погашения кредита;
- способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;
- ответственность кредитодателя и кредитополучателя за невыполнение условий договора;
- иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон.
Таким образом, при заключении кредитного договора стороны должны согласовать по меньшей мере:
а) сумму кредита (с указанием валюты). Как правило, сумма кредита указывается на основе расчета потребности в нем. Кредитополучатель рассчитывает потребность в кредитных ресурсах и обосновывает сумму запрашиваемого кредита;
б) размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты. Размер процентов может быть установлен не только в абсолютном выражении (например, 25 % годовых), но и в отношении к какому-либо общеизвестному либо установленному нормативно показателю (например, 110 % ставки рефинансирования Национального банка), так называемой референтной ставке;
в) Не допускается использование кредита на уплату процентов за пользование кредитом и вознаграждения, пени, штрафов, неустоек, осуществление ломбардных операций;
г) сроки и порядок предоставления и погашения кредита. В кредитном договоре может быть указана конкретная дата предоставления кредита, а может быть указано, например, что кредит предоставляется не позднее определенного количества дней после предоставления кредитополучателем необходимых для оплаты документов. Погашение кредита может осуществляться как по окончании его срока, так и равномерными (либо в ином согласованном сторонами размере) взносами в период действия договора;
д) способ обеспечения исполнения обязательств. Действующее законодательство не ограничивает стороны в регламентации данного условия. Они могут предусмотреть способы обеспечения, как прямо закрепленные Банковским кодексом (гарантия, поручительство, залог, перевод правового титула, гарантийный депозит и др.), так и предусмотренные Гражданским кодексом, а также иные способы, которые они сочтут возможными и которые не будут нарушать законодательство;
е) ответственность сторон. Стороны могут либо детально определить меры ответственности за те или иные нарушения условий договора, либо включить в договор условие о том, что за неисполнение условий договора они несут ответственность, установленную законодательством;
ж) иные условия, в качестве которых в кредитный договор, как правило, включают условия о контроле кредитодателя за целевым использованием кредита, дополнительных основаниях досрочного расторжения договора, о вступлении его в силу и т.п.
Нужно заметить, что основным социально-экономическим эффектом от внедрения розничного кредитования является повышение уровня жизни населения страны, ускорение товарооборота и создание условий для развития производства, а также, как следствие этого - снижение социальной напряженности в обществе в результате доступности более высокого качества жизни для широких слоев населения.
Причем роль розничного кредита тем значительнее в экономике, чем значительнее различия в обществе по уровню получаемых доходов, и заключается в потенциальной возможности преодоления этих различий [7, с. 50] .
Кроме того, отметим, что потребительский кредит очень хорошо стимулирует эффективность труда. Получая заработную плату, недостаточную для покупки за наличный расчет ряда товаров, в частности предметов длительного пользования, люди имеют возможность покупать эти товары в кредит или брать кредит под их покупку. Впоследствии, деньги за эти товары должны быть выплачены, поэтому каждый, взявший в кредит, старается продержаться на своем рабочем месте, как можно дольше, т.е. на более долгий промежуток времени. Только так он может быть уверенным в своих силах выплатить кредит и зарекомендовать себя перед кредиторами, как честное и добросовестное лицо, для дальнейших связей. Важно также заметить, что потребительский кредит уменьшает текучесть кадров посредством того, что вынуждает людей, как можно крепче «держаться» за свое рабочее место. Уменьшение текучести кадров благоприятно влияет на экономику стран........

Список использованных источников


1. Рыкова И.Н. Рынок потребительских кредитов: российский и зарубежный опыт // Финансы и кредит. - 2007. - №36. - С. 2-11.
2. Гилевич, И. Кредитование населения - начало пути? / И. Гилевич // Банковский вестник. - 2003. - №7. - С.36.
3. Желиба, Б.Н. Деньги, кредит, банки: учеб. / Б.Н. Желиба, Н.И. Кохнович - Минск: Изд-во МИУ, 2005. - 244с.
4. Об утверждении инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата: Постановление правления Национального банка Респ. Беларусь, 30 дек. 2003г., №226 / Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011 - Дата доступа 13.02.2011.
5. Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 441-3: Принят Палатой представителей 3 окт. 2000 г.: одобр. Советом Республики 12 окт. 2000 г.: в ред. Закона Республики Беларусь от 15.07.2008, №397-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011 - Дата доступа 16.02.2011.
6. Научно-практический комментарий к Банковскому кодексу Республики Беларусь/ Д.А. Калимов [и др.] - Минск: Дикта, 2002 - 704 с.
7. Сафонов, А. О роли банковского потребительского кредита / А. Сафонов // Вестник. - 2004. - №2. - с. 50
8. Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки: учеб. / В.И. Тарасов. - Минск: Мисанта, 2005. - 512с.
9. Об утверждении инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном Банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь: Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь 30 июл/ 2009 г. № 125// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011 - Дата доступа 14.02.2011.
10. Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь / [Электронный ресурс] - Режим доступа: www HYPERLINK " " HYPERLINK " " HYPERLINK " ". HYPERLINK " " HYPERLINK " " HYPERLINK " "nbrb HYPERLINK " " HYPERLINK " " HYPERLINK " ". HYPERLINK " " HYPERLINK " " HYPERLINK " "by < >. - Дата доступа: 24.02.2011г.
11. Динамика задолженности по кредитам, выданным банками Республики Беларусь секторам экономики // Бюллетень банковской статистики. - 2010. - №10. - С.118
12. Изменения в инструкцию о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденные постановлением Национального банка Беларуси от 14 июля 2009 г. № 105 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011 - Дата доступа 04.02.2011.
13. Белорусам лучше забыть о кредитовании в валюте / [Электронный ресурс] Режим доступа: www HYPERLINK " " HYPERLINK " " HYPERLINK " ". HYPERLINK " " HYPERLINK " " HYPERLINK " "naviny HYPERLINK " " HYPERLINK " " HYPERLINK " ". HYPERLINK " " HYPERLINK " " HYPERLINK " "by < >. - Дата доступа: 11.02.2011г.
14. Заяц, Д. Белорусы могут забыть о валютных кредитах навсегда / [Электронный ресурс] - Режим доступа: www HYPERLINK " " HYPERLINK " " HYPERLINK " ". HYPERLINK " " HYPERLINK " " HYPERLINK " "naviny HYPERLINK " " HYPERLINK " " HYPERLINK " ". HYPERLINK " " HYPERLINK " " HYPERLINK " "by < >. - Дата доступа: 10.02.2011г.
15. Динамика проблемных кредитов банков по секторам экономики // Белорусский банковский бюллетень. - 2011. - №10. - С. 134
16. Николаев, М. Коллекторская деятельность: перспективы развития в Республике Беларусь // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011 - Дата доступа 04.02.2011.
17. Белорусские банки созрели для продажи проблемных долгов / [Электронный ресурс] - Режим доступа: www HYPERLINK " " HYPERLINK " " HYPERLINK " ". HYPERLINK " " HYPERLINK " " HYPERLINK " "naviny HYPERLINK " " HYPERLINK " " HYPERLINK " ". HYPERLINK " " HYPERLINK " " HYPERLINK " "by < >. - Дата доступа 13.02.2011.
В Беларуси может быть принят указ о коллекторской деятельности / [Электронный ресурс] - Режим доступа: www.naviny.by < >. - Дата доступа: 02.02.2011.
Кисель, С. Банковское потребительское кредитование как экономическое явление // Банковский вестник. - 2010. - 4. - С. 15




Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы

* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.