На бирже курсовых и дипломных проектов можно найти образцы готовых работ или получить помощь в написании уникальных курсовых работ, дипломов, лабораторных работ, контрольных работ, диссертаций, рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ 

 

Здравствуйте гость!

 

Логин:

Пароль:

 

Запомнить

 

 

Забыли пароль? Регистрация

Повышение уникальности

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение уникальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения уникальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии и при повышении уникальности не вставляет в текст скрытых символов, и даже если препод скопирует текст в блокнот – не увидит ни каких отличий от текста в Word файле.

Работа № 98785


Наименование:


Диплом Практика управления денежными средствами предприятия ООО «Ривьера»

Информация:

Тип работы: Диплом. Добавлен: 2.9.2016. Сдан: 2015. Страниц: 92. Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%

Описание (план):


СОДЕРЖАНИЕ

Введение 4
1 Теоретические основы управления денежными средствами предприятия 6
1.1 Экономическая сущность и значение денежных потоков в производственных процессах 6
1.2 Информационные источники для анализа и эффективного использования денежных средств 10
1.3 Методология эффективного использования денежных средств 19
2 Практика управления денежными средствами предприятия ООО «Ривьера» 36
2.1 Характеристика предприятия ООО «Ривьера» 36
2.2 Анализ финансового состояния предприятия и оценки ключевых показателей 40
2.3 Анализ эффективности использования денежных средств на предприятии ООО «Ривьера» 48
3 Пути совершенствования управления денежными потоками на предприятии ООО «Ривьера» 60
3.1 Оценка эффективности управления денежными потоками на предприятии ООО «Ривьера» 61
3.2 Разработка мероприятий по улучшению управления денежными потоками предприятия ООО «Ривьера» 62
Заключение 83
Список литературы 85

ВВЕДЕНИЕ

Процессы, происходящие в российской экономике в последние десятилетия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой платежеспособности предприятий. Экономическая наука выработала различные модели формирования финансового результата и методы его оптимизации. Именно этот факт предопределил возникновение теории оценки эффективности бизнеса и финансовой платежеспособности предприятия по его способности генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет возможность его выживания и направления дальнейшего развития.
Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на поручения денежных средств. Поскольку денежные средства выступают в качестве посредника во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты.
Необходимость приведения в соответствие современным условиям рыночной экономики системы финансового учета, практическая потребность в исследовании денежных потоков предприятий определяют актуальность выбранной темы дипломного проекта. Кроме того, скоростью движения денежных средств во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одно из важнейших характеристик его финансового положения. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью - немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, или к снижению их использования, в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается в оптимизации запасов денежных средств, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от дебиторов при сохранении необходимых резервов, что обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.
Все это придает особое значение анализу потоков денежных средств как важнейшему инструменту управления, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия, что в свою очередь, делает актуальной тему исследования.
Объект исследования - предприятие с ограниченной ответственностью «Ривьера».
Предмет - финансовые процессы на предприятии, связанные с формированием и движением денежных потоков.
Цель выпускной квалификационной работы - исследование управления денежными средствами предприятия и разработка предложений по улучшению управления денежными потоками на предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические, прикладные источники по проблемам управления денежными потоками предприятия и по проблемам оптимизации этой деятельности в условиях развития рыночных отношений.
- проанализировать финансовое состояние предприятия и оценки эффективности использования денежных средств на предприятии ООО «Ривьера».
- провести оценку эффективности управления денежными потоками и разработать мероприятия по улучшению управления денежными потоками на предприятии ООО «Ривьера» .
Достижение конечных результатов работы обусловило использование таких научных методов и методик исследования как: экономико-статистический, монографический и расчетно-конструктивный методы; горизонтальный и вертикальный анализ баланса; метод коэффициентов (относительных показателей); методика комплексного анализа финансового состояния предприятий; статистические методы; прямой и косвенный методы управления денежными потоками.
Теоретической основой данной работы стали труды отечественных ученых-экономистов В.В. Ковалева, Г.В.Савицкой, Е.С. Стояновой и др. Информационной базой работы послужили разработки отечественных и зарубежных ученых в области финансового менеджмента. Также при выполнении работы использовались нормативно-правовые акты РФ, учебники и учебные пособия по финансовому менеджменту, антикризисному управлению, экономическому анализу, а также данные, полученные в ходе самостоятельно проведенных экономических исследований. Для решения поставленных в работе задач была использована годовая бухгалтерская и финансовая отчетность ООО «Ривьера» за 2013 - 2014 гг.


ВВЕДЕНИЕ

Процессы, происходящие в российской экономике в последние десятилетия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой платежеспособности предприятий. Экономическая наука выработала различные модели формирования финансового результата и методы его оптимизации. Именно этот факт предопределил возникновение теории оценки эффективности бизнеса и финансовой платежеспособности предприятия по его способности генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет возможность его выживания и направления дальнейшего развития.
Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на поручения денежных средств. Поскольку денежные средства выступают в качестве посредника во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты.
Необходимость приведения в соответствие современным условиям рыночной экономики системы финансового учета, практическая потребность в исследовании денежных потоков предприятий определяют актуальность выбранной темы дипломного проекта. Кроме того, скоростью движения денежных средств во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одно из важнейших характеристик его финансового положения. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью - немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, или к снижению их использования, в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается в оптимизации запасов денежных средств, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от дебиторов при сохранении необходимых резервов, что обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.
Все это придает особое значение анализу потоков денежных средств как важнейшему инструменту управления, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия, что в свою очередь, делает актуальной тему исследования.
Объект исследования - предприятие с ограниченной ответственностью «Ривьера».
Предмет - финансовые процессы на предприятии, связанные с формированием и движением денежных потоков.
Цель выпускной квалификационной работы - исследование управления денежными средствами предприятия и разработка предложений по улучшению управления денежными потоками на предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические, прикладные источники по проблемам управления денежными потоками предприятия и по проблемам оптимизации этой деятельности в условиях развития рыночных отношений.
- проанализировать финансовое состояние предприятия и оценки эффективности использования денежных средств на предприятии ООО «Ривьера».
- провести оценку эффективности управления денежными потоками и разработать мероприятия по улучшению управления денежными потоками на предприятии ООО «Ривьера» .
Достижение конечных результатов работы обусловило использование таких научных методов и методик исследования как: экономико-статистический, монографический и расчетно-конструктивный методы; горизонтальный и вертикальный анализ баланса; метод коэффициентов (относительных показателей); методика комплексного анализа финансового состояния предприятий; статистические методы; прямой и косвенный методы управления денежными потоками.
Теоретической основой данной работы стали труды отечественных ученых-экономистов В.В. Ковалева, Г.В.Савицкой, Е.С. Стояновой и др. Информационной базой работы послужили разработки отечественных и зарубежных ученых в области финансового менеджмента. Также при выполнении работы использовались нормативно-правовые акты РФ, учебники и учебные пособия по финансовому менеджменту, антикризисному управлению, экономическому анализу, а также данные, полученные в ходе самостоятельно проведенных экономических исследований. Для решения поставленных в работе задач была использована годовая бухгалтерская и финансовая отчетность ООО «Ривьера» за 2013 - 2014 гг.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ПРОЦЕССАХ

В любой момент времени предприятие может рассматриваться как совокупность капиталов, поступающих из различных источников: от инвесторов, кредиторов, а также доходов, полученных в результате деятельности фирмы. Эти средства направляются на различные цели: приобретение основных средств, создание товарных запасов, формирование дебиторской задолженности и другие. Взятый на определенный момент общий капитал предприятия стабилен, затем через какое-то время он изменяется. Движение капитала на предприятии происходит постоянно.
Конкуренция между предприятиями требует постоянного приспособления к изменяющимся условиям; технологические усовершенствования, обуславливающие значительные капиталовложения, инфляция, изменение процентных ставок, налоговое законодательство, - все это оказывает большое влияние на движение капитала предприятия. Поэтому необходимо эффективно управлять движением капитала в рамках предприятия. Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора действий.[23,C.284-285]
С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Деятельность предприятия, направленная на получение прибыли, требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы, которые обращаются в дебиторскую задолженность в процессе реализации продукции. Результаты деятельности считаются достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств, на основе которого начинается новый цикл, обеспечивающий получение прибыли. Аналитики в области финансовой отчетности сделали вывод, что сложность системы бухгалтерского учета скрывает потоки денежных средств и увеличивает их отличие от отчетного значения чистого дохода (прибыли). Они подчеркивают, что именно денежные средства должны использоваться для выплаты ссуд, дивидендов, расширения используемых производственных мощностей. Все сказанное подтверждает растущее значение такой категории, как «денежные потоки».
В отечественных и зарубежных источниках эта категория трактуется по-разному. Так, по мнению американского ученого Л.А.Бернстайна, «сам по себе не имеющий соответствующего толкования термин «потоки денежных средств» (в его буквальном понимании) лишен смысла».[23,с.139] Компания может испытывать приток денежных средств (то есть денежные поступления), и она может испытывать отток денежных средств (то есть денежные выплаты), причем они могут относиться к различным видам деятельности - производственной, финансовой или инвестиционной. Можно определить различие между притоками и оттоками денежных средств.
Эти различия лучше всего отнести к чистым притокам или чистым оттокам денежных средств. Таким образом, чистый приток денежных средств будет соответствовать увеличению остатков денежных средств за данный период, тогда как чистый отток будет связан с уменьшением остатков денежных средств в течение отчетного периода.
Большинство же авторов при характеристике денежных потоков, подразумевают денежные средства, образовавшиеся в результате хозяйственной деятельности. Американский ученый Дж.К.ВанХорн считает, что «движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс». [20,с.180]Активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы - чистые источники. Объем денежных средств колеблется во времени в зависимости от выручки, дебиторской задолженности, капитальных расходов и финансирования.
В России категория «денежные потоки» приобретает важное значение. Об этом говорит то, что с 1995г. в состав бухгалтерской отчетности была введена дополнительная форма №4 «Отчет о движении денежных средств», которая поясняет изменения, произошедшие с денежными средствами. Она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства.
Российские ученые понимают под потоком денежных средств разность между всеми полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени; они сопоставляют его с прибылью. Прибыль выступает как показатель эффективности работы предприятия и источник его жизнедеятельности. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности предприятия, для осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения социальных и материальных потребностей. За счет прибыли выполняются обязательства предприятия перед бюджетом, банками и другими организациями. Различие между суммой полученной прибыли и величиной денежных средств заключается в следующем: прибыль отражает учетные денежные доходы в течение определенного периода, что не совпадает с реальным поступлением денежных средств; при расчете прибыли расходы на производство продукции признаются после ее реализации, а не в момент их оплаты; денежный поток отражает движение денежных средств, которые не учитываются при расчете прибыли: амортизацию, кап. расходы, налоги, штрафы, долговые выплаты, заемные и авансированные средства.
Таким образом, в процессе функционирования любого предприятия присутствует движение денежных средств, т.е. денежные потоки; существуют различные подходы к определению категории «денежные потоки»; в России в условиях становления рыночных отношений управление денежными потоками является наиболее актуальной задачей в управлении финансами.
Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п. Значимость такого вида активов, как денежные средства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основными причинами:
- рутинность - денежные средства используются для выполнения текущих операций; поскольку между входящими и исходящими денежными потоками всегда имеется временной лаг, предприятие вынуждено постоянно держать свободные денежные средства на расчетном счете;
- предосторожность - деятельность предприятия не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные средства необходимы для выполнения непредвиденных платежей;
- спекулятивность - денежные средства необходимы по спекулятивным соображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того, что неожиданно представится возможность выгодного инвестирования.
Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными потерями - с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте(вместо того, чтобы быть вложенными в определенный проект и приносить дополнительный доход, денежные средства предприятия, находясь в кассе или на расчетных счетах постепенно обесцениваются в результате инфляционных процессов). Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства - поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. [21, с.97]
Таким образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка.
Наличие у предприятия денежных средств нередко связывается с тем, является ли его деятельность прибыльной или нет. Однако такая связь не всегда очевидна. Оказывается, можно получать прибыль по данным бухгалтерского учета и одновременно испытывать значительные затруднения в оборотных средствах, которые могут вызвать не только социально-экономическую напряженность во взаимоотношениях с контрагентами, финансовыми органами, работниками, но и в конечном итоге (пока теоретически) привести к банкротству.
При рассмотрении основных принципов управления денежными средствами можно выделить как минимум три крупных блока: анализ движения денежных средств, прогнозирование денежных потоков, определение оптимального уровня денежных средств.
Рассмотрим рисунок 1, на котором видно, что финансовый цикл представляет собой время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. Операционный цикл характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы находятся без движения в запасах и дебиторской задолженности.

поступление
размещение сырья и продажа получение
заказа на сопроводительных готовой платежа от
сырье документов продукции покупателя

производственныйпериод обращения
процесс_дебиторской
задолженности
период обращения
кредиторской
задолженности
операционный цикл
финансовый цикл

Рисунок 1 - Этапы обращения денежных средств [52, с.398]

Поскольку предприятие оплачивает счета поставщиков с временным лагом, время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота, т.е. финансовый цикл, меньше на среднее время обращения кредиторской задолженности. Сокращение операционного и финансового циклов в динамике рассматривается как положительная тенденция. Если сокращение операционного цикла может быть сделано за счет ускорения производственного процесса и оборачиваемости дебиторской задолженности, то финансовый цикл может быть сокращен как за счет данных факторов, так и за счет некоторого некритического замедления оборачиваемости кредиторской задолженности.
Исходя из сказанного, продолжительностью цикла денежного оборота характеризуется средняя продолжительность, связанная с оттоком денежных средств при осуществлении основной производственной деятельности, и притоком в качестве результата производственной и финансовой их деятельности.
Для обеспечения эффективного управления денежными потоками целесообразно осуществлять их классификацию по различным признакам, методический подход к которой наиболее подробно освещен в работах И.А.Бланка.
Классификацию денежных потоков можно рассмотреть ниже в таблице 1:

Таблица 1 - Классификация денежных потоков [24,C.258-261]
Признаки классификации денежных потоков Виды денежных потоков предприятия Обозначение
1 По видам хозяйственной деятельности - Денежный поток по операционной деятельности - Денежный поток по инвестиционной деятельности - Денежный поток по финансовой деятельности Денежный поток по операционной деятельности отражает поступление денежных средств от покупателей и выплаты денег поставщикам, заработной платы персоналу, занятому в основном производстве, налоговых платежей, отчислений органам соцстраха и т.д.; денежный поток от инвестиционной деятельности - это поступления и расходования денежных средств, связанные с процессом реального и финансового инвестирования; денежный поток от финансовой деятельности - это поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного и паевого капитала, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, выплатой дивидендов
Продолжение таблицы 1
Признаки классификации денежных потоков Виды денежных потоков предприятия Обозначение
2 По направленности движения денежных средств - Положительный денежный поток - Отрицательный денежный поток Положительный денежный поток - это приток денежных средств; отрицательный денежный поток - отток денежных средств
3 По методу исчисления объема денежного потока - Валовой денежный поток - Чистый денежный поток Валовый - это все поступления или вся сумма расходования денежных средств в анализируемом периоде времени; чистый денежный поток (ЧДП) - представляет собой разность между положительным (ПДП) и отрицательным (ОДП) потоками денежных средств в анализируемом периоде времени. Также ЧДП может быть как положительной, так и отрицательной величиной
4 По уровню достаточности объема денежного потока - Избыточный денежный поток - Дефицитный денежный поток избыточный денежный поток, при котором поступления денежных средств значительно превышают реальную потребность предприятия в финансовых ресурсах, в результате чего накапливаются и простаивают свободные остатки денежной наличности на счетах в банке; дефицитный денежный поток, при котором поступление денежных средств значительно ниже реальных потребностей предприятия
5 По периоду времени - Краткосрочный денежный поток - Долгосрочный денежный поток краткосрочные денежные потоки (до года); долгосрочные денежные потоки (свыше года)
6 По виду используемой валюты - Денежный поток в национальной валюте - Денежный поток в иностранной валюте
7 По законности осуществления - Легальный денежный поток - Нелегальный денежный поток легальный денежный поток, который соответствует действующим правовым нормам и налоговому законодательству; нелегальный денежный поток (с нарушением принятых норм с целью уклонения от налогообложения и личной выгоды)
Продолжение таблицы 1
Признаки классификации денежных потоков Виды денежных потоков предприятия Обозначение
8 По непрерыв-ностиформирования в рассматривае мом периоде - Регулярный денежный поток - Нерегулярный денежный поток регулярный денежный поток, при котором по отдельным хозяйственным операциям осуществляется регулярный приток или отток ден. средств; нерегулярный денежный поток, который связан с осуществлением единичных хозяйственных операций в рассматриваемом периоде времени

Рассмотренные классификации позволяют более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование различных видов денежных потоков на предприятии.
От объемов и скорости движения денежного оборота, эффективности управления им находятся в непосредственной зависимости платежеспособность и ликвидность предприятия. Анализ денежных потоков проводится по предприятию в целом, а также в разрезе основных видов хозяйственной деятельности.
Управление денежными потоками является важным финансовым рычагом обеспечения оборота капитала предприятия. Ускоряя за счет эффективного управления денежными потоками оборот капитала, предприятие обеспечивает рост сумм генерируемой во времени прибыли.
Таким образом, управление денежными потоками можно рассматривать как процесс принятия решений, которые должны обеспечивать эффективное функционирование предприятия.

1.2 ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ ДЛЯ АНАЛИЗА И ЭФФЕКТИВНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Информационное обеспечение является самым важным моментом в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Состав, содержание и качество информации, привлекаемой для анализа, оказывает существенное влияние на качество его результатов.
Информационное обеспечение финансового анализа деятельности организации представляет собой систему сбора и обработки внешней и внутренней информации.
Качество проведения финансового анализа напрямую зависит от репрезентативности используемой информации.
Внешняя информация предназначена для обеспечения руководства необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой оно действует. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (о конкурентах, клиентах и т.д.).
Внешние источники информации:
-издания, публикации, сообщения официальных органов власти;
-отчеты информативно-аналитических агентств и консалтинговых компаний;
-средства массовой информации и рекламы (газеты и журналы, телевидение и радио);
-публикуемые годовые отчеты клиентов, партнеров и контрагентов;
-личные контакты с клиентурой, партнерами и контрагентами.
Внутренняя информация предназначена для анализа и оценки финансового состояния организации при принятии различного рода управленческих, инвестиционных, организационных, административных и иных решений.
Источники внутренней информации:
-финансовая (бухгалтерская) отчетность;
-статистическая отчетность;
-налоговая отчетность;
-оценочные расчеты по проводимым операциям;
-результаты внутренних исследований;
-акты ревизий и проверок;
-справки, подготовленные соответствующими службами по заданию руководства организации;
-аудиторское заключение.
Финансовая отчетность представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату и о результатах ее хозяйственной деятельности.
Финансовая отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств, приложений к ним, пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность финансовой отчетности, если организация в соответствии с законодательством подлежит обязательному аудиту.
В соответствии с действующим законодательством финансовая отчетность является открытым источником информации, ее состав и формы представления унифицированы.
Каждая форма отчетности содержит определенную информацию, которая позволяет решать конкретные задачи финансового анализа. Бухгалтерский баланс дает представление об общей характеристике финансового состояния организации, отчет о финансовых результатах организации отражает ликвидность и рентабельность предприятия, отчет о движении денежных средств характеризует денежные потоки организации, ее платежеспособность.
Необходимость формирования для целей управления информации о денежных средствах и их потоках очевидна. Основным поставщиком такой информации является, бесспорно, бухгалтерская (финансовая) отчетность, а также аналитическая интерпретация данных отчетно........

СПИСОК ИСПОЛЬЗВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1 Гражданский Кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) ( с изменениями и дополнениями) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс», 1992-2015 (действующая редакция от 06.04.2015)
2 Налоговый Кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31.07.1998 №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс», 1992-2015 (действующая редакция от 08.03.2015)
3 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "О бухгалтерском учете" (06 декабря 2011 г.) ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс», 1992-2015 (действующая редакция от 28.06.2013)
4 Приказ Минфина РФ от 29.04.2008 N 48н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" (ПБУ 11/2008)» // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 04.06.2008)
5 Приказ Минфина РФ от 27.12.2007 N 153н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007)" //
Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 30.01.2008)
6 Приказ Минфина РФ от 13.12.2010 N 167н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010)" // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 10.02.2011)
7 Приказ Минфина РФ от 20.12.2007 N 144н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Условные факты хозяйственной деятельности" ПБУ 8/01" // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 28.01.2008)
8 Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)"// Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 31.10.2008)
9 Приказ Минфина РФ от 11.03.2009 N 22н "О внесении изменения в Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 10.04.2009)
10 Приказ Минфина РФ от 28.06.2010 N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)" // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 04.08.2010)
11 Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств (ПБУ 23/2011)"// Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 04.04.2011)
12 Приказ Минфина РФ от 20.12.2007 N 143н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" ПБУ 7/98 // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 25.01.2008)
13 Приказ Минфина РФ от 08.11.2010 N 144н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету" < law/hotdocs/11308.html> // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 06.12.2010)
14 Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090) // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 06.04.2015)
15 Приказ Минфина России от 10.12.2002 N 126н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2002 N 4085) // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 17.05.2015)
16 Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с последующими изм. и доп.) // Справочная система "Консультант-плюс"
17 Приказ Минфина России от 28.06.2010 N 63н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)" (Зарегистрировано в Минюсте России 30.07.2010 N 18008) // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 06.04.2015)
18. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336) //
Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 06.04.2015)
19 Приказ Минфина РФ от 06.10.2011 N 125н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет затрат на освоение природных ресурсов" (ПБУ 24/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 30.12.2011 N 22875)// Справочно-правовая система Консультант Плюс, 1992-2015 (действующая редакция от 06.04.2015)
20 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - М.: "Форум", 2010. - 288 С.
21 Артеменко, В.Г. Финансовый анализ: учебное пособие / В.Г.Артеменко, М.В.Беллендир - М.:ДИС НГАЭиУ, 2011. -240 С.
21 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - Финансы и статистика, 2010. - 416 С.
22 Бариленко В.И Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. - М.: Эксмо, 2011. - 352 С.
23 Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2011. - 215 С.
24 Бланк И.А. Финансовый менеджмент. / И.А. Бланк. - Киев: Ника-Центр, 2009. - 553 С.
25 Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. - 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Питер, 2009. - 240 С.
26 Власова В.М. Финансы и статистика: Учебное пособие - М.: ЮНИТИ-ДАНА 2012 г. - 240 С.
27 Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2011. - 352 С.
28 Игнатов А.В. Анализ финансового состояния предприятия. / А.В. Игнатов. // Финансовый менеджмент. - №4. - 2008. - с. 3-20.
29 Илясов Т.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия. / Т.Г. Илясов. // Финансы. - №10. - 2009. - с. 70-73.
30 Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2009, - 768 С.
31 Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ТК Волби, Изд-во Проспект, 2011. - 424 С.
32 Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки- М. .: ИКЦ «Дис», 2012 - 224 С.
33 Любушин Н.П. Экономический анализ: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" и 080105 "Финансы и кредит". - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2009. - 423 С.
34 Методика финансового анализа. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сейфулин. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2011. - 359 С.
35 Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства - М.: ФиС , 2012 - 212 С.
36 Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2009. - 704 С.
37 Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М., 2009. - 617 С.
38 Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. - 10-е изд., - М.: Новое знание, 2010. - 640 С.
39 Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 281 С.
40 Садыков Р. Бесспорное списание денежных средств // Бухгалтер и закон. - 2009. - № 2. - С.22-24.
41 Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие. М.: Статистика 2011 - 301 С.
42 Терехова В.А. Практика составления отчета о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2010. - № 11. - С.13-17.
43 Холоднова О. Учет неденежных расчетов // Финансовая газета. - 2011. - № 13. - С.8-9.
44 Шахова М.С. Как финансировать бизнес / М.С. Шахова // Финансы. - 2008. - №8. - С. 2-6.
45 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2011.
46 Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России / К.В. Щиборщ. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2008. - 592 С.
47 Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. - 3-е изд., перераб. и доп. / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: Юнити-Дана, 2009. - 639 С.
48 Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие - 2-е изд., перераб. и доп. / Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян, Э.А. Маркарьян. - М.: Кнорус, 2010. - 536 С.
49 Экономический анализ деятельности предприятия: учебник. / Л.Г. Скамай, М.И Трубочкина. - М: Инфра-М, 2009. - 296 С.
50 Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т.Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010
51 Корпоративные финансы: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, А.И. Вострокнутовой. Стандарт третьего поколения. - СПб: Питер, 2014. ил. - (Серия «Учебник для вузов») - 592 С.
52 Курс Финансового менеджмента: Учебник, 3-е издание / Под ред. В.В. Ковалев - ООО «Проспект», 2013. - 497 С
53 ru/ // Министерство финансов Российской Федерации
54 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»
55 < >



Перейти к полному тексту работы


Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru или advego.ru


Смотреть похожие работы

* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.