Здесь можно найти учебные материалы, которые помогут вам в написании курсовых работ, дипломов, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.
Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.
Работа № 133354
Наименование:
Курсовик Порядок формирования учётной политики организации для целей налогообложения на примере отчетности ООО «Автосервис»
Информация:
Тип работы: Курсовик.
Предмет: Бухгалтерский учёт.
Добавлен: 12.12.2023.
Год: 2022.
Страниц: 70.
Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%
Описание (план):
Министерство науки и высшего образования Российской Федерации ФГБОУ ВО «Кубанский государственный технологический университет» (ФГБОУ ВО «КубГТУ»)
Институт экономики, управления и бизнеса Кафедра Бизнес – аналитики Направление подготовки 38.03.01 Экономика Профиль Налоговое консультирование бизнес-структур
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Налоговый учет»
на тему: «Порядок формирования учётной политики организации для целей налогообложения»
Выполнила студентка 5 курса группы 18-ЗЭБ-ЭК2
Краснодар 2022 г.
ФГБОУ ВО «Кубанский государственный технологический университет» (ФГБОУ ВО «КубГТУ»)
Институт Экономики, управления и бизнеса Кафедра Бизнес аналитики Направление подготовки 38.03.01 Экономика Профиль Налоговое консультирование бизнес-структур
ЗАДАНИЕ на курсовую работу
Студентке 5 курса группы 18-ЗЭБ-ЭК2 Тема работы: «Порядок формирования учётной политики организации для целей налогообложения» (утверждена указанием директора института №___от___20__г.) План работы: 1. Теоретические аспекты формирования учётной политики организации для целей налогообложения 2. Организационно-эко омическая характеристика ООО «Автосервис» 3. Оценка учетной политики на ООО «Автосервис» для целей налогообложения Объем работы: а) пояснительная записка 40 с. Рекомендуемая литература: 1. Бухгалтерский и налоговый учет : учебник / Э.Ч. Цыденова, Л.К. Аюшиева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2020. – 399 с. 2. Налоговый учет [Электронный ресурс]: Учебное пособие / Н.И. Малис, А.В. Толкушкин. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2020. - 576 с. 3. Налоговый учет и отчетность в современных условиях [Электронный ресурс]: Учебное пособие / З.И. Кругляк, М.В. Калинская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 352 с.
Срок выполнения работы: с « 13» сентября по «6» декабря 2022 г. Срок защиты: «13» сентября 2022 г. Дата выдачи задания: «24» февраля 2022 г. Дата сдачи работы: «6» декабря 2022 г. ) Реферат
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА, НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ, ПОНЯТИЕ, ПРИНЦИПЫ, СОДЕРЖАНИЕ, ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, РЕКОМЕНДАЦИИ
Объект: ООО «Автосервис» Цель работы: разработка рекомендаций по оптимизации учетной политики. Рассмотрены понятие, принципы, нормативное регулирование учетной политики, порядок формирования учетной политики для целей налогообложения. Дана организационно-эконом ческая характеристика объекта исследования. Проведена оценка организации и ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии. Проведён анализ положений учётной политики предприятия в целях налогообложения. По результатам исследования разработаны рекомендации по оптимизации учётной политики предприятия.
? Содержание
Введение……….. 5 1 Теоретические аспекты формирования учётной политики организации для целей налогообложения... 8 1.1 Понятие и нормативное регулирование формирования учётной политики организации ………... 8 1.2 Принципы, содержание, порядок формирования учётной политики для целей налогообложения ……… 12 2 Организационно-эконом ческая характеристика ООО «Автосервис». 19 2.1 Общие сведения об организации……….……… 19 2.2 Финансово-экономичес ая характеристика организации………... 23 3 Оценка учетной политики на ООО «Автосервис» для целей налогообложения….……….. 30 3.1 Оценка организации бухгалтерского и налогового учета на предприятии………. 30 3.2 Анализ положений учетной политики предприятия в целях налогообложения………. 38 3.3 Рекомендации по оптимизации учетной политики в ООО «Автосервис»……….. 45 Заключение………..…... 51 Список использованных источников………... 53 Приложение А Бухгалтерский баланс за 2020 г………...….. 55 Приложение Б Бухгалтерский баланс за 2021 г………..………..…... Приложение В Отчет о финансовых результатах за 2021 г………. Приложение Г Отчет о финансовых результатах за 2020 г……… Приложение Д Приказ об учетной политике на 2021 г……… 56
? Введение
Управление любой организацией основывается на информационной базе, которая в наиболее полном и достоверном варианте формируется в системе бухгалтерского и налогового учета. В настоящее время методология бухгалтерского и налогового учета достаточно развита, имеет долгую историю. В нормативных документах по регулированию бухгалтерского учета и в экономической литературе широко раскрыты цели, задачи, принципы ведения учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Это способствует повышению качественных характеристик учетной и отчетной информации, свидетельствует о важности организации учетной деятельности в организациях. При этом на основе федеральных и отраслевых стандартов и с учетом всего действующего законодательства в области бухгалтерского учета хозяйствующие субъекты должны разработать свой стандарт – учетную политику, которая необходима для указания конкретных способов оценки и учета, выбранных предприятием для использования в учетном процессе. Учетная политика относится к стандартам экономического субъекта. Ее необходимость была вызвана тем, что каждая организация имеет особенности в видах деятельности, составе учетных объектов, имеет потребность в разных объемах информации и степени детализации учетных данных, и, наконец, имеет разное финансовое положение. Организация бухгалтерского учета объективно должна быть различной на предприятиях малого, среднего бизнеса и на крупных предприятиях. Кроме того, в условиях устойчивого развития у предприятия имеются средства на увеличение объемов учетной и отчетной информации несмотря на дополнительные затраты, связанные с данным процессом. Наоборот, предприятия, находящиеся в неустойчивом финансовом положении или имеющие малый размер, стремятся сократить расходы на ведение учета и руководствуются только фактором снижения трудоемкости учета. От выбора тех или иных способов учета зависит качество формируемой в бухгалтерском учете информации. При этом следует помнить, что у этой информации есть свои пользователи. Стандартизация учетного процесса и составления бухгалтерской отчетности позволяет внешним пользователям формировать объективные выводы о её содержании и финансовом положении организации. Поэтому раскрытие особенностей учетной политики, как стандарта экономического субъекта, в составе пояснений к бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным. Кроме учетной политики для целей бухгалтерского учета организации разрабатывают учетную политику для целей налогообложения. Такая необходимость продиктована нормами Налогового Кодекса, преимущественно, для регулирования налоговой базы и расчетов по налогу на прибыль и НДС. Таким образом, актуальность темы исследования заключается в том, что учетная политика организации является, с одной стороны, необходимостью вследствие норм законодательства, а с другой стороны, позволяет систематизировать учетную информацию в необходимых для управленческих нужд разрезах, оптимизировать финансовый результат и налоговую нагрузку. При разработке учетной политики как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения необходимо учитывать особенности структуры предприятия, виды его деятельности и стратегические цели развития. Целью курсовой работы является разработка рекомендаций по оптимизации учётной политики. Для достижения поставленной цели, необходимо решение следующих задач: - изучение теоретических аспектов формирования учётной политики организации для целей налогообложения; - рассмотрение финансово-экономичес ой характеристики предприятия; - проведение оценки организации и ведения налогового учета на предприятия; - проведение анализа положений учётной политики предприятия в целях налогообложения; - разработка рекомендаций по оптимизации налоговой политики. Объектом исследования курсовой работы является ООО «Автосервис». Предметом исследования является порядок формирования учётной политики организации для целей налогообложения. Методом исследования данной курсовой работы является анализ, который служит необходимым условием достижения поставленной цели. Методическую базу данной работы обеспечили методы экономических исследований, такие как математический метод, метод анализа, синтеза, сравнения и общенаучные методы. Теоретической основой послужили труды таких ученых как Белова Е.А., Акаева Т.А., Толмачева О. И, Камилова Э.Р., Дейч У.Ю. публикации в периодической печати, специализированные издания. При написании курсовой работы были использованы данные бухгалтерской отчетности ООО «Автосервис» за 2019-2021 гг. Структура работы обусловлена целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений. Практическая значимость курсовой работы заключается в анализе особенностей формирования учётной политики организации для целей налогообложения в ООО «Автосервис» с целью разработки рекомендаций по оптимизации учётной политики.
? 1 Теоретические аспекты формирования учётной политики организации для целей налогообложения 1.1 Понятие и нормативное регулирование формирования учётной политики организации
К стандартам экономических субъектов, разрабатываемых на основе федеральных и отраслевых стандартов, но с учетом особенностей ведения финансово-хозяйствен ой деятельности организации и ее структуры, относится учетная политика. Учетная политика организации – это документ внутреннего пользования. Он необходим для того, чтобы определить правила для ведения бухгалтерского учета и налогового учета. Следует отметить, что данный термин возник в странах рыночной экономики, поскольку в условиях плановой экономики правила ведения учета на всех предприятиях были едиными. Однако уже во времена СССР в конце 1980-х годов термин «учетная политика» стал употребляться в экономической литературе как перевод выражения «ассountig policies» из международных стандартов финансовой отчетности [1]. Затем, с переходом на рыночные условия хозяйствования, данное словосочетание было закреплено в Положении о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, утвержденном Приказом Минфина России 20 марта 1992 г. № 101. Широко применяться данное понятие стало с выходом первого российского стандарта бухгалтерского учета «Учетная политика предприятия» в 1994 г. (ПБУ 1/1994). Именно в нем давалось определение учетной политики, были сформулированы правила ее формирования и раскрытия... Заключение
Максимальный положительный эффект от организации и ведения бухгалтерского и налогового учета может быть получен, если соблюдаются все предъявляемые к ним требования, установленные нормативными актами и пользователями учетной информации. Сам эффект предполагает прежде всего достоверность формируемой информации, ее полезность для принятия решений внутренними и внешними пользователями. Достичь этого возможно при соблюдении определенных правил, стандартизированных для разных экономических субъектов с целью унифицирования порядка ведения учета и лучшего понимания этого процесса всеми заинтересованными лицами. К стандартам экономических субъектов, разрабатываемых на основе федеральных и отраслевых стандартов, но с учетом особенностей ведения финансово-хозяйствен ой деятельности организации и ее структуры, относится учетная политика. В соответствии с поставленными задачами в работе изучались понятие, состав, принципы составления учетной политики и требования к ней, содержание аспектов учетной политики для целей налогообложения, описывались выявленные недостатки и направления совершенствования учетной политики организации. Изучение методического аспекта действующей учетной политики для целей налогового учета в ООО «Автосервис» позволило сделать выводы о следующих ее недостатках. Во-первых, не все необходимые с точки зрения задач учета и управления способы учета раскрыты в учетной политике. При этом имеется лишняя информация, которая не является альтернативной согласно стандартам бухгалтерского и налогового учета и не нуждается в подробном повторении соответствующих ПБУ. Например, подробно перечисляются виды расходов по приобретению материальных ценностей, тогда как их список полностью соответствует ПБУ 5/01, перечисляются условия отнесения активов к основным средствам, соответствующие ПБУ 6/01 и др. В то же время в учетной политике не раскрыты некоторые элементы. Многие из указанных элементов не были раскрыты в учетной политике ООО «Автосервис» в силу отсутствия соответствующих объектов учета и ситуаций. Однако при этом имеются элементы, не раскрытие которых вносит неясность в некоторые вопросы бухгалтерского и налогового учета в ООО «Автосервис». Так, например, необходимо указать порядок списания ТЗР по материалам и товарам при списании. В учетной политике ООО «Автосервис» не указан порядок списания стоимости проданных товаров. Указано только по материалам. Товары фактически списываются по средней стоимости, поэтому это также следует указать в учетной политике. Также необходимо указать состав прямых затрат и способ оценки незавершенного производства в случае его возникновения. В связи с вводом в действие ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства, условные активы» создание резерва на оплату отпусков стало обязательным. Однако в учетной политике ООО «Автосервис» сказано, что он не создается. Поэтому рекомендуется предусмотреть его создание и порядок начисления. Расхождения между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью в ООО «Автосервис» обусловлены, преимущественно, различиями в учете основных средств, а также разной оценкой материалов при списании. Внедрение предложенных дополнений и изменений в учетную политику позволит полностью соблюсти требования законодательства, что проявляется в необходимости создания резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете, конкретизировать отдельные способы учета, сблизить бухгалтерский и налоговый учет. При оптимальном сочетании элементов учетной политики она может превратиться в инструмент эффективного управления результатами финансово-хозяйствен ой деятельности организации.
Список использованных источников
1. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: Федер. закон Рос. Федерации от 22 ноября 2011 г. № 402-ФЗ (действующая редакция). 2. Налоговый кодекс РФ (часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ и вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (действующая редакция) [Электронный ресурс] cons/cgi/online.cgi?f om 3. Налоговая политика и налоговое администрирование [Электронный ресурс]: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2017. – 544 с. 4. Учетная политика организации. ПБУ 1/2008: утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 октября 2008 г. №106н (с изм. и доп.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2008. - № 44. - С. 6-12. 5. Акаева Т. А. Сущность и виды учетной политики / Актуальные вопросы современной экономики. – М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2019. № 4. С. 5-11. 6. Белова Е. Л. Характеристика организационно-технич ского и методического аспектов учетной политики / Потенциал современной науки – М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М,. 2020. № 1 (9). С. 84-89. 7. План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственно деятельности организаций [Электронный ресурс]: приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н (действующая редакция). 8. Бушмелева Н. В. Изменения учетной политики: ретроспективное и перспективное применение / Международный бухгалтерский учет. 2019. № 10. С. 23-27. 9. Дейч У. Ю. Влияние учетной политики на финансовый результат / Вестник ИРГСХА. 2018. № 58. С. 123-128. 10. Камилова Э. Р. Совершенствование учетной политики предприятия / Новая наука: проблемы и перспективы. 2020. № 6-1 (85). С. 128-130. 11. Бухгалтерский и налоговый учет: учебник / Э.Ч. Цыденова, Л.К. Аюшиева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2020. – 399 с. 12. Налоговый учет [Электронный ресурс]: Учебное пособие / Н.И. Малис, А.В. Толкушкин. – Москва: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2017. – 576 с. 13. Налоговый учет: Учебное пособие/ О.И. Толмачева, Т.А. Мартынова – Краснодар.: КубГТУ, 2017.-195 с. 14. Конакова А. А. Принципы формирования учетной политики организации / Молодежь и научно-технический прогресс. 2019. № 7. С. 238-241. 15. Кузнецова Ю. Н. Понятие учетной политики организации и ее аспекты / Вектор экономики. 2019. № 5. С. 11. 16. Учетная политика организации [Электронный ресурс]: положение по бухгалтерскому учету 1/2008. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (действующая редакция). 17. Кузьмин С. Д. Сущность учетной политики в современных условиях / Вектор экономики. 2019. № 6 (36). С. 149. 18. Куликова Л. И. Последствия изменения учетной политики / Бухгалтерский учет. – Москва: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2020. № 10. С. 33-38. 19. ООО «Автосервис»: бухгалтерская отчетность и финансовый анализ organizations-card/92 4064 20. Мукушев А. Б. Методология формирования и механизм реализации учетной политики / Финансы. – Москва: ИНФРА-М, 2020. № 4 (50). С. 23-31.
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Автосервис» за 2021 г.
* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.
