Здесь можно найти учебные материалы, которые помогут вам в написании курсовых работ, дипломов, контрольных работ и рефератов. Так же вы мажете самостоятельно повысить уникальность своей работы для прохождения проверки на плагиат всего за несколько минут.
Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.
Работа № 133728
Наименование:
Курсовик Система налогового учета в сфере определения и начисления налога на прибыль организации ООО «Транс-экспресс»
Информация:
Тип работы: Курсовик.
Предмет: Бухгалтерский учёт.
Добавлен: 17.06.2024.
Год: 2022.
Страниц: 61.
Уникальность по antiplagiat.ru: < 30%
Описание (план):
СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ……… 4 ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИРОДА И ИСТОРИЯ ОРАЗВИТИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ………... 7 1.1 Экономическое значение и эволюция развития налога……… 7 1.2 Роль и место налога на прибыль в формировании федерального и регионального бюджетов………. 11 ГЛАВА 2. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ НА ПРИМЕРЕ ООО «ТРАНС-ЭКСПРЕСС"………... 22 2.1 Особенности формирования доходов при исчислении налога на прибыль………... 22 2.2 Особенности формирования расходов при исчислении налога на прибыль ………. 25 2.3 Организация налогового учета и налоговой отчетности……… 32 ГЛАВА 3. ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ: МЕРЫ, ПРОБЛЕМЫ, ПЕРСПЕКТИВЫ... 53 3.1 Проблемы налогообложения в условиях кризиса……… 53 3.2 Пути совершенствования………. 5 3.3 Организация компьютерных информационных технологий обработки налоговой информации………. 61 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………. 65 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……….………... 68
ВВЕДЕНИЕ
Одним из основных источников финансирования всех направлений деятельности государства и экономическим инструментом реализации государственных приоритетов являются налоги. Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует деятельность организаций. От успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, организаций независимо от форм собственности и организационно-правов й формы предприятия. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется доход и прибыль организации. В системе налогов Российской Федерации одним из наиболее значимых является налог на прибыль организации. Налогообложение прибыли – важнейший элемент налоговой политики любого государства. Налог на прибыль служит значительным источником формирования доходной части бюджетов разных уровней, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных. В доходах консолидированного бюджета Российской Федерации этот налог стабильно занимает второе место после налога на добавленную стоимость. В этом проявляется его фискальное значение. Сущность налога на прибыль организации так же проявляется в его регулирующей функции. Данный налог играет роль экономического инструмента регулирования экономики. Управление хозяйственными процессами возможно лишь экономическими методами. Так, изменяя обложение прибыли организаций этими методами, государство способно оказать серьезное давление на динамику производства: стимулировать его развитие либо сдерживать движение вперед. В настоящее время налог на прибыль организаций действует на всей территории России и взимается в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ. Плательщиками налога на прибыль организаций являются предприятия, независимо от сфер деятельности и форм собственности, которые получают прибыль. Актуальность рассмотрения данной темы подтверждается тем фактом, что налог на прибыль является важным источником доходных поступлений в федеральный и региональные бюджеты Российской Федерации. Предметом исследования выступает налогообложение прибыли предприятия. Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение налога на прибыль, как экономической категории, изучение системы налогового учета в сфере определения и начисления налога на прибыль организации, а также анализ действующей российской системы налогообложения прибыли организаций и перспектив ее развития в будущем. Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи: 1) раскрыть сущность налогообложения прибыли; 2) изучить особенности формирования доходов и расходов при исчислении налога на прибыль; 3) проанализировать существующие аспекты налогового учета в сфере определения и начисления налога на прибыль организаций; 4) проанализировать практику налогового учета в сфере определения и начисления налога на прибыль организаций на примере действующей организации; 5) выявить проблемы налогообложения прибыли организаций и дать рекомендации по его совершенствованию. Объектом исследования выбрано Общество с ограниченной ответственностью «Транс-экспресс». Данная организация была создана 12 января 2012 года регистрирующим органом Межрайонная инспекция ФНС N2 по Кабардино-Балкарской Республике в 2000 году. ООО «Транс-экспресс» является юридическим лицом, обладая правоспособностью в пределах, установленных законодательством и учредительными документами организации. Главной целью деятельность ООО «Транс-экспресс» является получение прибыли. ООО «Транс-экспресс» имеет в собственности 33 основных средства, из которых в количестве 29 штук являются собственные транспортные средства. Основным и единственным видом деятельности организации является оказание услуг по обеспечению подвижным составом в сфере обращения зерновых культур, продуктов их переработки, а также других товаров народного потребления. При написании настоящей выпускной квалификационной работы были использованы следующие информационные источники: законодательные акты Российской Федерации, учебно-методическая литература, периодические издания, данные бухгалтерского и налогового учета ООО «Транс-экспресс».
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИРОДА И ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РОССИСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1. Экономическое значение и эволюция развития налога
Налог на прибыль является составным элементом налоговой системы России и служит инструментом перераспределения национального дохода. Данный налог является прямым, т.е. его окончательная сумма целиком и полностью зависит от конечного финансового результата. Налог на прибыль организации имеет богатую историю развития. С середины 80-х годов эпоха перестройки и постепенного перехода на новые условия хозяйствования объективно вызвала возрождение отечественного налогообложения. Уже в конце 80-х годов предпринимается серьезная попытка повысить налоговые ставки на прибыль кооперативов. 14 июля 1990 года был принят Закон СССР «О налогах с предприятий и организаций» - первый унифицированный нормативный акт, регулировавший многие налоговые правоотношения в стране. В этот период налоги становятся инструментом политической борьбы. В результате конфликта между президентом СССР М.С. Горбачевым и Председателем Верховного Совета РСФСР Б.Н.Ельциным на территории России вводится особый режим налогообложения. Верховный Совет РСФСР принимает Закон «О порядке применения Закона СССР «О налогах с предприятий, объединений и организаций», согласно которому для предприятий, находящихся под российской, а не союзной, юрисдикцией, устанавливался более благоприятный налоговый режим в виде снижения налоговых ставок и определенных налоговых льгот. Данное положение стимулировало направление всех налоговых потоков в российский, а не в союзный, бюджет...
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Налоговая система — один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов социального и экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту. Налог на прибыль является составным элементом налоговой системы России и служит инструментом перераспределения национального дохода. Налог на прибыль предприятий и организаций - основной вид налога юридических лиц. Объектом обложения налогом на прибыль является прибыль, полученная налогоплательщиком. Налог на прибыль представляет собой прямой, федеральный и регулирующий налог. Организация самостоятельно исчисляет налог на прибыль и перечисляет его в соответствующие бюджеты. Учетной политикой организации определяются методы расчетов с бюджетами по данному налогу. Налог на прибыль является одним из важнейших налогов в налоговой системе Российской Федерации. В настоящее время, хотя и понизилась ставка налога на прибыль, организациям очень сложно выжить в условиях рыночной экономике при действующем налогообложении. Даже после снижения с 24 до 20%, поступления в бюджет от этого налога постоянно снижаются. Одной из причин является кризис российских предприятий, для многих из которых в последнее время нулевая прибыль – уже хороший результат. Другая причина заключается в том, что даже успешно функционирующие фирмы стараются любыми путями занизить свою прибыль в целях снижения сумм выплат в бюджет. Анализ реформаторских преобразований в области налогов в основном показывает, что выдвигаемые предложения касаются в лучшем случае отдельных элементов налоговой системы. Однако в сегодняшнее время необходима принципиально иная налоговая система, соответствующей нынешней фазе переходного к рыночным отношениям периода. И это не случайно, ибо оптимальную налоговую систему можно развернуть только на серьезной теоретической основе. В данной дипломной работе были рассмотрены вопросы налогообложения: основные понятия и принципы обложения прибыли. Проведен анализ бюджета КБР за 20019-2021 годы с перспективой на 2022 год. Затронута история становления и развития налогообложения прибыли в России. Рассмотрен опыт развитых стран. Объектом исследования, на примере которого рассмотрен и проанализирован порядок налогообложения прибыли, выбрано ООО «Транс-экспресс». Данное общество занимается оказанием транспортных грузоперевозок в сфере обращения зерновых культур, продуктов их переработки и других товаров народного потребления. Организация оказывает услуги по обеспечению подвижным составом. ООО «ТРАНС- ЭКСПРЕСС» достаточно успешно занимается своей деятельностью. Практика налогового учета в сфере определения и начисления налога на прибыль организаций проанализирована на первичных документах и аналитических регистрах организации ООО «ТРАНС- ЭКСПРЕСС». В процессе рассмотрения механизма системы налогообложения, выявлены проблемные ситуации обложения прибыли в России: 1) формирование учетной налоговой политики организаций; 2) учет основных средств для целей налогообложения: изменения в классификации ОС; включение НМА в амортизационные группы; амортизационная премия; 3) вопросы признания отдельных видов доходов: безвозмездно полученное имущество (работы, услуги); договоры с длительным производственным циклом; договоры с особым переходом права собственности и пр. 4) признание отдельных видов расходов (представительских; расходов на командировки, на рекламу, на ГСМ; расходов будущих периодов и пр.) Так же предложены рекомендации по усовершенствованию системы налогообложения прибыли на современном этапе: 1. Начислять амортизацию методом убывающего остатка по амортизационным группам. 2. Установить особый порядок переноса убытков, установив ограничения, как по сроку, так и по размеру прибыли. 3. Обеспечить учет всех экономически оправданных расходов организации по лечению и пенсионному обеспечению работников при налогообложении прибыли. 4. Расширены условия для применения в расходы затрат организации на обучение работников.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бюджетный кодекс по состоянию на 15 апреля 2021 г. 2. Гражданский кодекс РФ по состоянию на 1 августа 2021 г. 3. Налоговый кодекс РФ по состоянию на 1 октября 2021 г. 4. Закон КБР«Об исполнении областного бюджета за 2018 год» от 30 июля 2019г. № 951-ОЗ. 5. Закон КБР«Об исполнении областного бюджета за 2019год» от 25 июля 2020 г. № 1075-ОЗ. 6. Закон КБР«Об исполнении областного бюджета за 2020 год» от 23 июля 2021 г. № 1181-ОЗ. 7. Закон КБР«Об областном бюджете на 2021 год» от 24 ноября 2020 г. № 1093-ОЗ. 8. Закон КБР«Об областном бюджете на 2010 год» Проект от 13.10.2021 г. 9. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1. 10. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (принят ГД ФС РФ 06.07.2001) от 06.08.2001 г. №110-ФЗ. 11. Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О концессионных соглашениях» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 30 июня 2020 г. N 108-ФЗ. 12. Федеральный закон «О внесении изменений в главы 21,23,24,25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» от 22 июля 2020 г. № 158-ФЗ. 13. Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 26 ноября 2020 г. N 224-ФЗ. 14. Федеральный закон «О рекламе» от 13.03.2018 г. № 38-ФЗ. 15. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ. 16. Князев В.Г. Налоговые системы зарубежных стран. – М: Закон и право, Юнити, - 2007, - 191 с. 17. Новоселов К.В. Налог на прибыль 2020-2021, 2-е изд., перераб. и доп. - М.: АйСи Групп, - 2020. — 424 с. 18. Петров А.В. Налоговый учет. - М.:Бератор Паблишинг. - 2020. - 248 с. 19. Феоктистов И.А. и др. Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс РФ. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, - 2021. - 192 с. 20. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в РФ. Уч пос. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, - 2021. - 424 с. 21. Филина Ф.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации № 117-ФЗ Глава 25, М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, -2021г. 22. Филина Ф.Н Раздельный учет. Бухгалтерские и налоговые аспекты. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, - 2020. — 248 с. 23. Бухарова О. «География дырок» // РГ-Бизнес. – 2021. - №720. 24. Бухарова О. «Доноры без доходов» // РГ-Бизнес. – 2021. - №697. 25. Зыкова Т. «Минфин повышает налоги» // РГ (Центральный выпуск). – 2020. - №4730. 26. Колодина И. «Налог с отсрочкой» // РГ-Бизнес. – 2020. - №681. 27. Колодина И. «Налоговая премьера» // РГ-Бизнес. – 2020. - №680. 28. Конищева Т. «Работа над перекосами» // РГ-Бизнес. – 2021. - №713. 29. Конищева Т. «Ускоренное возмещение» // РГ-Бизнес. – 2021. - №698. 30. Малис. Н.И.«Вопросы налогообложения в условиях кризиса» // Финансы. – 2021. - № 8. – с.23-26. 31. Минфин РФ «Основные направления налоговой политики на 2021 год и на плановый период 2010-2011 годов» // Налоги. – 2021. - № 4. - с.37-44. 32. Михайлова И. «Налоги в двух сценариях» // РГ-Бизнес. – 2007. - №593. 33. Посошкова М. «Налог на прибыль сегодня и завтра» // РГ (Федеральный выпуск). – 2005. - №3707. 34. Родионов А. «Налоговый кодекс обновился» // РГ-Бизнес. – 2003. - №439. 35. Соколов А.А. «Антикризисные налоговые новации: меры, проблемы и перспективы» // Финансы. – 2021. - № 8. – с.27-32. 36. Фомченков Т. «Налоги рост не заметили» // РГ (Федеральный выпуск). – 2021. - №5000. 37. Юргенс И. «Бюджетный детектив» // РГ (Федеральный выпуск). – 2021. – №4967.
* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.
